前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业内部控制有效性评价体系探究，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
一、有效性评价体系的建设意义
无论哪个体系的建立都需要经过问题发现解决的过程才能变的日益成熟，在企业占重要地位的内部控制体系也是如此。我们需要不断依靠内控有效性评价体系对内控体系进行优化，因此，内控有效性系统作为内控系统中不可缺失的部分，对企业的成长产生了极大的效益。很多企业内部控制的不成熟导致了内部控制体系在企业中形同虚设只起到装饰作用，但是一个真正完善的内部控制体系可以大幅度提升企业的运行效率，降低企业的成本。因此，有效性评价体系起到了推进器的积极作用，该系统不会单独为企业做出很大的价值提升，但是有效性评价系统可以有效推进内控系统发挥作用，从而间接为企业高效的创造效益。
二、内部控制有效性评估需要遵守的基本原则
1全面性原则。在内控有效性评估体系逐渐建立的过程中，企业要注意对于评估体系的全面覆盖性，位于整个内部控制体系的这个大管理网络中，各个部分相互制衡，共同合作，彼此之间都有着紧密的联系。因此，有效性评估体系也要遵守全面性原则，确保企业的各个部位的管理都处于监督之中，提高了问题暴露的几率，提升企业在问题面前的主动性，也加快了内部控制体系建成的速度。使有效性评估体系与内控体系之间的配比度大幅度提升，及时避免有部分内控区域的管控脱离，进而提升了企业对风险的控制，与对企业内部活动流程规范化的能力。
2标准科学化原则。从标准化原则要求企业有效性评估体系对于内部控制的评估要标准，对于内部控制管理中出现的情况要有一套标准的并且科学的评价体系，这样不仅仅可以规范企业的管理体系还可以起到公平处理的作用。要准确的判断企业内部控制是否有效，要结合外部环境变化、历史情况和企业领导预期结果等各个因素，对于内部控制真正的有效之处，评价体系应该给予相应的鼓励与表扬；而对于那些无效之处，则要根据标准科学的判断原则给予相应的评判依据与改正方案，使其明白内控无效的原因，防止未来无效情况的再次出现。
3适应性原则。内部控制有效性评价体系还应该严格遵守适应性原则，不同企业的管理体系不可能一模一样，在有效性体系的建设中，也应该根据企业的自身情况，例如企业的规模的大小，内部控制体系的复杂程度，管理者对于企业管理的要求程度等灵活调整企业自身的有效性评价体系，使该体系更加符合企业的要求，更加适合企业。比如对于公司设备先进，自动化程度高的AC企业而言，内部控制有效性评价体系可以减少对企业员工管理的成本投入，从而在达到评价效果，更好的贴合企业本身的同时降低了企业的体系建设成本。
4成本效益原则。对于任何一个企业而言，成本与效益的平衡都是企业发展始终都要面对的课题，这直接影响着企业的决策判断与企业项目的盈利能力。因此，在企业构建内部控制有效性评价体系时，投入成本的增量与效益的增量之间的大小关系也是企业重点思考的问题，要确保产生的效益大于投入成本，坚持成本效益原则是体系创建时必须遵守的原则。但是在遵守这一原则的同时，也要结合企业自身的情况，要结合企业的财务状况与对于回收期的具体要求，来进行是否应该继续投入成本的决策，也就是说要结合机会成本的大小遵守体系建设的成本效益原则。
三、构建有效性评价体系的整体过程
清晰有效性评价体系对于企业而言的设立意义与作用在建设过程中，首先要对企业上下员工明确有效性评价体系的设立意义，突出有效性评价体系的企业管理作用，这样可以使员工对于有效性评价体系的作用机理有所了解，提升有效性评价体系的约束力，提升企业有效性评价管理与员工之间的配合度，使评价体系发挥更大的作用。主要可以通过线上和线下结合培训的方式或者开会的方式等对员工进行培训或者宣讲，使员工在日常工作中具有有效性评价的意识，提升企业管理推进的效率。建设体系。在对有效性评价体系的设立意义进行明确后，便要根据内部控制体系建立内部控制有效性评价体系，对于评价体系的建立过程主要分为以下三个步骤。设立标准。对于一个评价体系而言，设立科学合理的评价标准是建立体系的首要一环，企业设立标准主要依靠于企业内部控制预期结果与实际结果之间的差额，企业项目的完成情况，企业风险的控制状况与内部环境的建设成效等，对于这些不同的绩效考核标准，企业要有针对性的设立相对应的评估标准。比如，对于企业风险控制状况的有效性评估可以根据实际出现的风险数量，与通过内部控制的有效控制避免了对企业产生不利影响的风险个数之间进行比较。在设立了标准后还要将标准告知企业的每个员工，提升员工对内部控制体系进行优化的效率。比如位于山东的H公司在决定设立评价体系后，对全体147名员工进行线上培训，邀请了财管类专家宣传概念，并让企业主管强调了评价体系的相关建设原则与17项有效性评价标准，利用工作以外的时间，提升了企业员工整体的认知程度。绩效考核。在设立了科学合理的标准之后，便要开始对企业对内部控制的考核与绩效评价来进行规范，并依据内部控制有效性评价体系的评估结果，企业要找出这一评估结果产生的原因与相关责任人，并进行相应的绩效考核。对于那些在内部控制方面取得成就与效益的要加以奖励，对于那些在内部控制管理中产生无效结果的要给予惩罚并责令整改。不仅仅可以起到提升内部控制管理优化效率的作用，同时还可以落实企业内控的评价标准，让企业内控评价制度与标准深入每个员工的心。比如，A电力公司，在2008年对企业内部的控制体系相应的建立了有效性评价体系，并根据内部控制有效作用或者无效控制的程度与区域对内部控制的相关责任人设立了一套有效的绩效考核标准，使风险解决时间缩短了5%左右，提升了企业员工的工作效率。对内部控制体系进行优化。在绩效考核之后便是对企业产生效益最大的环节，即对内部控制体系的优化。根据评价标准评估的是否有效可以是企业确定内部控制的欠缺之处，绩效考核可以使企业发现内部控制无效的原因，企业便要根据无效原因对症下药，采取一系列的方法对内部控制体系进行优化，进一步完善企业的内部控制体系。在公共事业单位B医院的管理建设中，B医院成立了相关内部控制优化小组，与内部控制有效性评价体系相互结合，将发现的问题及时上报领导，并提出相应的优化方案，在得到领导批准后组织实现优化方案的落实。但在采取优化策略时，我们还要对发现的问题进行分析与评估，将问题按照重要性与紧急性进行排序，对首要问题及时进行解决，这样可以大大提升内部控制体系的优化效率与效益。后续观察。企业通过对企业有效性评价的结果对这个体系进行后续的观察，判断有效性评价的合理与否的关键在于有效评价的过程和结果。并要对发现不足的部分体系进行及时调整与优化。有一个好的后续观察方法是完成后续调查的重要步骤，企业可以根据有效性评价前后内部控制的变化与优化程度对有效性评价发挥作用大小进行评价。还可以根据没有被有效性评价体系发现的内部控制缺陷的多少来对企业有效性评价体系进行评价。当处于有效性评价的绩效考核的环节，保证公平性绩效考核的做法有通过设立匿名调查问卷的方式，或者观察企业员工前后工作态度来调查企业员工对有效性评价体系标准设立的满意度，和通过企业会议，让企业员工对如今运行的有效性体系进行评价与建议。在对企业有效性评价结果进行后续调查后，企业还应该对观察结果采取相应的措施，对内部控制有效性评价体系进行优化与调整。随着企业的不断发展，企业系统也应该不断优化、不断提升的，而这就得益于根据问题解决问题，根据系统缺陷优化系统等一系列的体系建设方案，在发现了有效性评价体系的绩效考核标准有所欠缺，企业就应该分析出现原因，并与直接影响人进行探讨交流，得出一个更为合理科学的评估标准，推进有效性体系优化建设的进度,进一步提升企业的管理效率。
四、结束语
在企业内部控制中，内部控制有效性评价机制发挥着至关重要的意义作用，在热源厂发挥着巨大作用的今天，要想拥有更强的核心竞争力，AC公司要利用内部控制有效性评价体系来保障内控体系的有效性和效益性。在有效体系的建设过程中，要遵循建设的基本原则，使企业上下都要明确体系建设的意义，建设出一个合理科学的评价体系，并对企业有效性评价体系进行后续观察与优化。在未来，AC企业将会通过对有效性体系的建设，不仅仅提升企业自身的收益还可以更好地发挥国企在社会上的作用，提供更多更好更有效的服务，更好的承担起国有企业应承担的社会责任。
作者:高立新 单位:泰安鲁邦大河热电有限公司