前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业内部控制与合规管理探究，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要:在社会经济不断发展的过程中，企业管理越来越规范，但是为了使企业更好的适应经济市场，其内部管理也需要不断加强，不仅要保证企业的生产、经营活动符合法律规定，而且企业的规章制度在执行过程中要有序化，尽可能降低企业在发展过程中所遇到的风险。为了尽快能保证企业运营的合规化，文章首先概述了合规管理与内部控制，分析其与内部控制两者之间的异同点，得出两者的关系，论述了它们在企业的重要性，最后提出了将合规管理与内部控制进行整合的措施。
关键词:合规管理;内部控制;整合
我国市场经济的深化改革为各个行业的发展带来了机遇和挑战，而内部控制和合规管理与企业的经营、发展有着密不可分的关系，同时也是促进企业发展的重要基础。企业管理工作的质量直接会影响着企业的运营情况及其市场竞争力，内部控制与合规管理二者既有很多的差异，也有很多的联系，因此内部控制与合规管理是相辅相成的，所以企业要同时重视二者工作，使企业在发展过程中不断完善，朝着更好的方向发展。
一、内部控制与合规管理的概述
(一)内部控制概述。内部控制是企业为了促进自身的经营，保证经营制度执行的贯彻性及资产相关资料的完整性与真实性而在内部采取的一系列措施与手段，主要包括控制环境、会计系统及控制程序三个层面，在资金控制上主要分为事前防范、事中控制及事后监督三个过程。企业为了更好的进行内部控制，应该做到以下几点:首先是在内部环境上主要包括机构设置、责任分配、人力资源及内部审计等，这也是内部控制的基础要素;其次是风险评估，要及时采取风险应对措施，降低企业在经营活动中的风险;然后是进行控制活动，在制定风险应对措施后要及时进行控制活动，将风险降到最低;再次是信息与沟通，这也是企业内部信息有效沟通的重要措施;最后是内部监督，通过建立内部监督制度，及时发现内部控制存在的缺陷并加以改进。
(二)合规管理概述。合规管理是企业风险管理的核心活动，是企业进行合规管理制度的制定与执行，通过建立合规管理机制，提高企业的合规文化，更好的使企业防范合规风险。主要包括三层含义，首先，合规管理是企业在证券公司合规风险的基础上所进行的事前管理活动，不仅使监管活动在证券公司中的功能有所延伸，这也是其内生性要求;然后使其要接受监管当局指导，并与监管目标保持一致;最后，合规管理是一项覆盖全过程的管理活动。
二、企业内部控制与合规管理的异同点
(一)企业内部控制与合规管理的差异。企业内部控制与合规管理的差异主要存在于涵盖范围、控制手段及风险来源三个层面。第一，在涵盖范围上的差异，内部控制包括了企业的全部业务，是在全公司范围内进行的整体控制，对企业制度所存在的问题提出建议，让企业在合理成本范围内去实现控制，规范企业内部制度，提高相关制度的执行效果，更好的促进企业经营，为企业稳定发展提供保障。合规管理主要是针对企业的规章制度及对其外部法律执行情况进行监督和评价，对违规行为进行审查，有效预防企业的合规风险的一项活动，因此在涵盖范围上内部控制更加的广泛。第二，在控制手段上的不同，内部控制主要是以内部环境为基础去进行一系列控制活动，包括风险评估、信息沟通及监督等五个部分，从而实现对企业的控制;而合规管理主要是通过建立合规监管机制去对企业合规风险进行有效控制。第三，风险来源是不同的，内部控制的风险来源主要是违反国家审计法、税法等法律制度以及企业内部的相关制度，而合规管理的风险来源更加广泛，包括国内外法律、企业的合同、销售承诺及社会责任等，因此合规管理的风险来源更加的广泛。
(二)企业内部控制与合规管理的相同点。第一，企业的内部控制与合规管理的目标是一致的，最终目的都是为了使企业有一个更好的发展。合规管理可以促进企业实现内部控制目标，单一的制度是满足不了企业经营管理需求的，两者相辅相成可以促进企业的发展，为企业带来更好的效益。第二，两者在企业发展过程中都是动态变化的。内部控制是针对企业全部业务流程的，并且在事前、事中及事后均有不同的措施，只要企业的业务流程发生变化，内部控制也会进行调整;合规管理的动态变化取决于企业所面对的法规政策变化。第三，两者均具有内生性。内部控制和合规管理针对的都是企业内部行为而制定的一系列措施，目的是让企业有一个更好的发展。综上所述，内部控制与合规管理既存在相同点也存在差异，但是两者的关系是相辅相成共同促进企业的发展，不断使企业的发展体系更加完善，同时也构成了企业内部控制系统。内部控制降低企业风险发生，同时有助于合规管理作用最大化，而合规管理可以促进企业实现内部控制目标，因此内部控制和合规管理对企业是缺一不可的，都是企业的内在需求，共同为企业创造一个良好的治理环境，促进企业的发展。
三、企业内部控制与合规管理整合的重要性
(一)有助于提高企业内部控制体系的完整性。内部控制的相关知识在不断更新着，因此企业内部控制体系要及时更新理念。内部控制主要是通过财务信息的方式而体现出来的，单一的内部控制无法对非财务信息进行整合，而整合内部控制与合规管理，相关监管部门可以整合企业的非财务信息，如违规次数、内部举报，从而更加充分的反映出企业真实的经营状况。在内部控制中融入合规管理可以更好的对企业风险进行控制，合规部门可以及时发现企业的违规行为，并采取措施在最大程度上为企业降低损失。企业的内部控制体系不是一成不变的，需要根据相关政策的改变而不断进行改进，企业内部控制体系的完善让企业各项规章制度不断完善，也使企业有了更好的发展目标。
(二)有助于改善企业环境。内部控制是以企业内部环境为基础而进行的，企业内部治理不仅仅要合规，更要发挥其应用的作用，合规管理关注更多的是企业内部控制的合法性以及是否践行了社会责任。总之，内部控制在操作层面上对风险的控制更加具有优势，合规管理在宏观层面上对风险控制更加具有优势，合规管理是内部控制的基础，内部控制为合规管理提供了手段，因此二者的整合对企业治理环境的改善是非常重要的，全面且有效监管着企业的管理与发展，为企业相关决策的正确性提供了保障。
四、企业内部控制与合规管理整合的措施
企业为了更好的适应市场经济发展需要一个完善的发展体系和好的环境，而整合内部控制与合规管理对其有非常重要的作用，二者均在企业发展体系及环境治理中有所体现。单一的内部控制或者合规管理均不能满足企业发展需求，二者整合可以更好的及时发现企业的不足，并提出相关建议去完善，为企业创造一个良好的发展环境，从而推动企业的发展。
(一)完善内部控制环境与合规管理体系。内部环境是企业内部控制的基础，因此企业为内部控制提供良好的环境，合理设置相关组织结构，将权责有效进行分配，合规管理体系的完善为企业内部控制提供了监管，促进企业内部控制的合规性，提高企业工作人员的合规意识，从而使企业有一个良好的工作氛围及控制环境，更加有效的执行企业内部控制。
(二)构建企业合规文化。文化对企业是一种非正式的控制手段，可以约束员工，对员工合规意识的提高有重要作用，因此企业要不断构建合规文化，并且合规文化在企业中要自上而下贯彻到各个部门，首先要从高层做起，然后将合规文化的相关职能分散到对应的组织机构。另外，企业要定期举行合规文化培训，充分提高员工合规意识，使其每项工作行为都符合规章制度。
(三)提高企业风险控制水平。风险控制是内部控制的重要环节，相关工作人员要具备风险识别和风险评估能力，才能有效及时发现企业经营活动过程中存在的风险。首先，企业要同时结合外部法律和企业性质界定与明确违规行为，帮助工作人员识别风险，然后在对存在的风险进行评估时要抓住重点，工作人员要根据风险在企业内部发生概率进行分级，对于发生概率大的风险要制定有效措施应对，在最大程度上降低风险评估成本，降低风险对企业的损失。另外，要通过对员工的指导和培训，加强员工风险意识，提高员工风险识别能力，学会主动去避免风险的发生。
(四)完善整合制度，提高主观能动性。企业为了更好的整合内部控制与合规管理，首先要根据企业经营实际发展情况不断完善整合制度，使其更加具备可行性，为整合后续工作的有序进行提供保障。制度完善的下一步是制度的执行，企业要使整合制度全面落实与执行，相关责任要对应到个人，提高制度执行效果。企业在整合内部控制与合规管理中要具备主观能动性，重视整合工作的开展，首先要将合规管理归入到内部控制中，要及时对整合工作进行综合评价，及时发现问题，保证二者可以有机结合。企业将内部控制与合规管理有机整合到一个管理体系中，有助于降低企业管理成本，提高企业管理工作质量。
(五)加强内部监督。企业进行内部控制是为了保证企业的稳定平衡发展，让企业运营有序进行，而合规管理主要是监督制度执行情况，及时发现其中存在的风险，并采取措施应对，从而保证企业稳定发展。制度的有效执行需要监督，各个部门互相进行监督，发现其中存在的缺陷并加以改进。在以往的内部控制中，起到监督作用的是内部审计部门，但是存在的缺点是内部审计不能及时发现违规违纪行为，不能聚集合规职能，因此内部控制与合规管理的整合可以有效实现监督，企业通过建立合规部门，集中资源去监管企业违规行为，因此加强内部监督，对企业各项活动有效监督，可以为企业的稳健运行提供保障。
五、结语
目前社会经济在不断发展，单一的管理模式已经不能使企业适应市场经济，因此企业的管理体系必须创新，内部控制和合规管理各自具有不同的优势，二者对企业是缺一不可的，都是企业的内在需求，将两者进行有机整合更加有助于企业及时发现在运营过程中存在的问题，共同促进企业的稳定发展。
参考文献:
［1］林君寿．对企业合规管理与内部控制建设整合的思考［J］．中外企业家，2020(17):47．
［2］马增彩．探讨企业内部控制与合规管理整合［J］．全国流通经济，2020(14):61－62．
［3］蒋敏利．企业内部控制与合规管理的整合［J］．中国物流
作者:郑泳福 单位:福建省南方京融投资有限公司