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摘要:财务内控管理是企业实现价值管理目标的重要途径之一，在通信企业的发展过程中具有不可替代的作用，通过强化财务内控管理，通信企业可以完善内部管理机制，优化业务流程，提升财务管理水平，进而实现企业由粗放型向集约型管理转变。本文就我国通信企业财务内控管理进行探析，并提出优化财务内控管理的有效对策。
关键词:通信公司;财务内部控制;探讨
进入21世纪以来，世界电信领域发生了较大的变化，通信技术快速发展，使得全球电信行业由传统的有线电话逐渐向无线通信转变。这在一定程度上催生了电信行业的变革，也使其成为推进社会发展和进步不可缺少的工具。在新时期，随着国家财税体制改革的不断推进，对于国有通信企业的发展提出了更高的要求，作为国有通信企业，要实现企业资产的保值和增值，应重视转变内部管理模式，由利益驱动逐渐向价值驱动转变，以发挥企业资源的最佳效益。
一、通信企业财务内控管理意义
(一)有利于保证企业资产的完整性和安全性
通信企业加强财务内控建设，能够有效规范财务行为，起到防微杜渐的作用，保证企业财务工作的科学性和规范性。通信企业构建财务内控体系以后，能够对内部组织机构进行完善和优化，以实现不相容岗位的相互分离，形成一种相互协调配合、相互约束的管控机制，可以使各财务岗更加明确自身职责，从而严格按照流程进行财务工作，提升财务管理质量。
(二)有利于提升企业管理效率
国有通信企业要实现经营目标，需要重视内部各部门业务工作的协调性，通过加强财务内控管理，企业各部门能够打破信息壁垒，实现业务数据信息的共享和互通，这能在一定程度上可以推进业财一体化建设;同时部门之间协调性提升，可以有效避免岗位职能的交叉或者混淆，减少重复性业务，规范审批流程，提升企业的管理效率和管理水平。
二、通信企业财务内控优化的有效对策
(一)营造良好的财务内控环境，培养专业的财务内控管理型人才
内控环境是企业强化管理的基础和保障，通信企业的内控管理并非只是财务部门或者企业管理层的事，应积极调动全员参与、全过程配合，各部门也要发挥协调作用，如此才能确保财务内控效率的发挥。第一，通信企业应重视完善内控组织架构，优化职能体系，权责细化，对岗位职能与岗位人员的匹配性进行评估，确定最佳的岗位人才，对于岗位职责进行细化，责任到人，以防范相互推卸责任的情况出现。第二，重视财务内控人才的培训，通信企业应制定严密的培训计划，对财务管理关键岗位人员进行专业培训，可以邀请行业专家指导，也可以开展座谈会，以会代教。企业在组织培训过程中要重视财务法规的宣传和普及，提升财务人员法律意识，重视财务内控理论知识的讲解，提升内控管理专业性;为了保证培训的有效性，企业可以定期对财务人员的业务能力进行考评，对于考评显示的薄弱环节进行定向指导，以此提升通信企业整体财务管控水平。
(二)重视加强内控有效性评价
通信企业通过加强内控评价，可以最大限度地保证内控管理程序有效、制度合理，实现内控的目的。通信企业应重视健全内控评价机制，可以设立专门的内控评价小组，并选择专业人员担任评价小组成员，以内部评价该工作的贯彻落实，为了保证内控评价效果。企业可以定期对评价小组成员进行专业培训指导，邀请相关领域专家来企业专门宣讲，以提升内控评价科学性;同时内控评价人员需要自觉提升职业素养，在内控评价过程中遵循“实事求是”的原则。此外，聘请会计师事务所定期对企业的内控有效性进行审计。
(三)严格执行收支两条线管理
资金是企业经营活动的命脉，通信企业重视资金收支管控，注意各分公司资金向总公司归集，通信企业的分公司收入资金应定期向总公司账户归集，可以将银行系统与企业资金管控系统有效衔接，当企业银行账户资金发生变动时，企业资金系统可以及时收到信息提示，便于企业实时掌握资金动向，并及时账务处理。企业应健全资金授权审批体系，可以根据支出规模、支出方式、支出方向等合理设置审批权限，对于大额资金支出可采用多级审批制度，小额资金实行一级审批或二级审批，资金审批过程中需注意对相关凭证的审核，保证凭证的规范性和真实性。资金的审批需由财务人员在审批系统中执行，非操作人员无权越权审批。通信企业加强资金收支管理，可以防范资金风险，提升企业资金利用效率。
(四)健全内部审计监督体系
加强财务内控应重视完善内部审计监督体系，以强化约束力。定期组织内部自查审计，通信企业内部审计应包括以下内容，对固定资产、货币资金等的期间状况进行审计，固定资产构建及处置的审计、资金收支的审计;对企业财务的审计，如账期审计、回款期审计、坏账审批审计等。通信企业审计人员应注重提升自身审计素养，在开展工作中严格执行审计章程，规范操作，对于审计中存在的问题，应及时向企业管理层反映，确保及时提出整改意见，通过加强对财务活动、业务活动、经营活动等的全范围监督和管控，可以强化内部约束力，提升企业内控制度执行水平和效率。
(五)重视全面预算管理流程优化
1．优化预算反馈流程
首先，通信企业各预算责任中心应每月召开预算例会，分析各预算责任中心的预算执行情况，并确定后期改善重点，对于预算分析报告应及时向财务部门反馈;在预算例会召开过程中，各责任中心要对照预算指标及时计算预算差异、分析原因，并及时进行改进，还要根据年度计划衡量是否超出进度，每月编制预算反馈表，向财务部门反馈预算执行情况和效果;其次，财务部门要负责预算分析，计算当月差异和年差异，根据各部门的反馈做出客观的差异分析，经确认后作为检查和考核预算执行情况的重要依据;最后，健全预算管理组织架构，完善预算管理办公室和预算管理小组组织体系，并由其负责定期召开预算检查工作会和预算分析会，一般每月不少于一次，在预算检查工作会中，要听取企业预算执行情况分析报告，预算考核报告及制度建议等;结合预算执行情况进行跨部门沟通，及时协调、督促各部门积极完成预算。
2．借助平衡记分卡衔接预算目标和战略
通信企业可以通过平衡记分卡建立年度经营目标体系和各责任中心年度经营目标体系，各责任中心再依据平衡记分卡制定行动计划，以确保企业资源的最优化分配。通信企业可以从战略层面设置预算指标:市场规模和竞争优势维度，设置指标包括客户规模、净增客户市场份额、主营业务收入、客户满意度、净利润;网络和业务提供优势维度，可以设置网络规模指标、网络质量指标、呼叫成功率;管理及机制创新优势维度，指标包括本科以上学历占比、投入产出比;高饱和市场份额保有能力维度，设置指标有效活跃通信客户数、离网率、收入市场份额、客户市场份等。通信企业建立完善的指标体系，可以将根据预算与绩效管理有机结合，将预算指标分解至各个责任中心，并对各责任中心预算指标完成情况进行绩效考核，通过将指标完成情况与员工绩挂钩，可以有效带动员工积极完成预算目标。
三、结语
综上所述，电信企业作为国有通信企业，是我国三大运营商之一，为了更好地发挥国有企业调节经济的作用，以及实现国有资产的保值、增值，国有企业要重视财务内控管理。通信企业重视财务内控管理，有助于帮助企业更好地实现战略目标，为企业良性稳健发展保驾护航。
参考文献:
［1］王晨光．上市公司财务报表审计与内部控制审计整合研究［J］．合作经济与科技，2018(22):174－175．
［2］胡育哲．企业集团财务管理及内部控制研究［J］．中国商论，2018(24):97－98．
［3］张涵．上市公司财务内控建立执行中的问题探究［J］．管理观察，2018(14):32－34.
作者:章情娥 单位:中国电信股份有限公司上饶分公司
