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摘要:在市场大背景下，加强内部管理非常重要，通过建立健全的财务内部控制管理制度，才能满足企业发展需要，促进企业的发展，为企业发展创造有利的条件。但是现阶段，企业内部控制制度存在一定的问题，影响了制度的落实，不利于制度功能的发挥，需要对问题产生的原因进行思考，提出针对性解决措施，以便促进内部控制制度的落实开展，促进企业的长远发展。基于此，研究加强企业财务内部控制制度的措施势在必行，提出几点建议对策尤为重要。
关键词:企业;内部控制体系;建设
一、内部控制体系存在的问题
(一)对内部控制重要性认识不足，是现阶段企业管理人员普遍存在的问题
对内控制度的重视性认识不足，未意识到内部控制制度落实的重要性，导致企业管理人员，缺乏对财务内控制度的重视，无法有效开展管理工作，忽视了财务内部控制工作的有效开展，不利于内部控制工作制度的落实与健全，过分追求自身利益以及经济效益，忽视了内部管理，总是在出现问题后，再进行补救，导致资产出现损失，影响财务管理工作的有效开展。除此之外，在观念陈旧，不够重视的情况下还容易只进行简单的记账，处理，容易导致出现坏账、死账的问题，影响国有资产的大量流失，不利于企业管理工作的开展。
(二)缺乏风险意识，未意识到财务风险管理的重要性
社会经济高速发展，知识、技术改变了企业的发展与生产，市场竞争也日益激烈，企业面临着巨大的压力，面临着较大的外部风险，一旦企业管理者风险意识缺乏，就会出现资金结构不合理，收账、催款不及时等问题，无法维持资金的有效运转，影响企业的正常运营。再加上银行借款政策收紧，经济效益下滑，资金链出现断裂的可能性增加，一旦无法偿还债务，企业就会面临破产，导致企业过度依赖银行借款，增加了企业之间利用成本，加大了企业财务风险，不利于企业管理工作的开展。
(三)未设置独立的内部审计部门，导致内部审计独立性欠缺
现阶段，部分企业仍然存在审计职能由财务负责的现象，导致审计受到财务的牵制，无法独立发挥审计的作用。自己对自己进行审计监督，无法达到监督的目的和理想的监督检查效果，无法对审计工作做出客观评判，公平的评价。再加上内部审计在方法、技术、手段以及条件方面都存在落后的现象，影响了审计监督效果，不利于审计工作的开展实施。
(四)制度执行不到位，内部控制权责不清
在企业内部控制制度落实过程中，分工不明确，权责不清是企业存在的常见问题。在权责不清的情况下，无法保证运作流程的合理有效，也无法确保监督管理机制的切实可行。在出现问题后互相推脱，导致流程烦琐，内部制度无法落实，无法有效进行监督管理。内部制度表面化，形同虚设，影响了管理工作的开展，不利于企业财务管理水平的提升，不利于企业的可持续发展。
二、完善内控体系建设的措施
(一)提高认识，精心策划
一是企业从领导层到基层员工要提升对内控工作重要性的认识，要意识到内控工作是一项需要全员参与其中的工作。从设计阶段开始就要从顶层设计上明确企业的内控体系建设组织架构，成立企业的内控建设办公室，配备充足和合格的涉及各个领域的人力资源。如无专门的内控体系建设部门，则应指定牵头部门负责内控体系建设的整体协调。各部门联合形成专业工作组分阶段开展工作;同时，开展公司制度梳理，兼顾效率和效力，高质量地完成风险内控体系建设工作。二是要围绕企业内控工作战略目标制订工作方案。理清工作思路，经过充分讨论和认证，确定内控体系建设目标节点任务，确保各项工作按照方案有条不紊有序推进。
(二)创新工作、锤炼队伍
一是创新工作思路。目前大部分企业采取了聘请第三方机构进行企业的内控体系建设工作的方式，由于第三方机构对企业实际了解不够深入，虽然前期会做一些访谈和尽职调查，但不可避免地存在“不接地气”，风险内控系统设计结果与企业实际情况不契合而造成沟通、时间成本过高的问题。为达到提升企业整体管理水平的目标，企业应坚持从实际出发，务求实效的原则，采取自主建设为主，第三方为辅的工作形式。从源头上保障内控体系建设贴合企业实际，充分辨识、分析公司可能面临的各种风险，关注关键流程、关键控制点，防范主要风险，同时兼顾企业现有管理及未来发展需要。二是锻炼内控管理队伍。通过内控体系自主建设，细分具体业务流程责任人时，以老带新，打造一批不但自身业务素质过硬，且对内控风险理解深刻的人才。既为以后的内控测评打下了良好的基础，同时提升了企业全员整体内控意识。
(三)过程管控、保证质量
在内控体系建设过程中会面临时间紧、任务重、人员不足，尤其是经验不足等多种不利因素，需采取一些措施实现对内控体系建设的总体进度、质量的把控。一是可以召开内控专题会、联络会。通过不定期召开专题会，加强对项目整体进度的掌握，协调解决跨部门的内控流程事项。随着编写工作进一步深化，编写过程中遇到的问题逐步暴露，适时召集各部门内控联络员召开联络会解决编写过程中难点，交流普遍性问题的解决方案，答疑解惑，为内控体系建设工作打下坚实基础。二是组织内控知识学习。通过对国家内控基本规范、指引等纲领性规章制度的学习，使大家更好的理解内部控制体系的重要作用，以及开展内控测评工作的意义和目的。三是加强对内控体系文件审查工作。内控体系文件(初稿)经各业务部门内部第一轮审查后，内控办对其开展了第二轮审查。各内控联络员根据内控办意见对内控体系文件进一步修订、优化。并编制工作周报及时通报工作进展情况，实时纠偏。督促各部门相关人员按既定工作时间节点、完成内控流程详细描述、内控矩阵的编写，确保整体工作有序推进。
(四)强化执行，组织落实
在内控体系建设初步完成后，内控工作由项目建设转至日常管理。企业应建立与本企业实际情况制订和完善内部控制管理和考核制度，企业应依据内控管理制度，切实把内控体系的执行落到实处。对内控系统试运行、正式运行、测评过程实时跟踪，严格履行督促、检查的职责，发现问题及时研究解决，圆满完成第三季度内控系统正式上线运行。通过测评，发现一些缺陷，组织相关部门研究制定缺陷整改措施并督促执行。
(五)完善监督，预算管控
审计是促进内部控制制度顺利开展落实的关键，审计与内控相互促进，相得益彰。二者对企业合规经营和健康发展都有着不可替代的作用。需要从以下两个方面着手。一是加强内部审计，促进审计工作的顺利开展实施。审计人员需要加强监督管理，依靠审计进行监督，保证内部控制制度的落实，提高内部控制管理水平。二是强化企业预算刚性管控。企业预算覆盖企业管理的各个部门，确保业务之间的联系，加强财务管理，注重成本控制，做好预算风险预估工作，控制时间节点，根据企业实际情况制定预算绩效考核，保证内部控制制度的落实，以免出现较大的偏差。
三、总结
内部控制制度直接关系到企业管理工作的开展，是企业长期稳定发展的关键环节，是企业运行的基础。有效开展内控管理工作，贯彻内部控制制度至关重要，是明确管理理念，构建和谐企业文化，提升企业政策执行力，促进员工积极配合，提升员工工作积极性的关键，也是促进企业更加健康快速发展的必要途径。由此可见，研究内部控制制度存在的问题，提出解决问题的措施非常重要，有助于提高企业管理水平，为企业的战略目标的实现助力。
参考文献:
［1］牛亚辉．行政事业单位内部控制管理问题与对策探析［J］．中国集体经济，2019(33):44－45．
［2］徐世伟．论如何加强公司财务内部控制制度的建设［J］．科技与企业，2013(24):72.
作者:杨坚源 单位:华能霞浦核电有限公司