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摘要:ERP系统的实施能够推动汽配企业内部控制管理的改革创新，提高企业内部控制管理质量和效率。本文将针对基于ERP系统实施过程中汽配企业内部控制管理的完善进行研究，根据内部控制管理目标优化，尝试提出完善措施，希望能够起到积极的现实意义，为汽配企业的内部控制管理提供参考，更好的实现企业经营管理目标。
关键词:ERP系统；实施过程；汽配企业；内部控制管理；优化完善
ERP系统是企业资源计划的简称，它是在信息技术的基础上建立的，集先进管理思想与技术手段于一体，为企业决策和员工活动提供的管理平台，对改善业务流程、优化运行模式、提高竞争能力具有重要意义。所以，汽配企业应该积极推动ERP系统的实施，并且针对性的优化内部控制管理体系，保证企业信息和资金安全，在制度框架内不断提升生产经营效率。
一、简述汽配企业内部控制管理的内涵
风险评估有助于汽配企业根据生产经营目标及时发现企业管理存在的问题，防止经营风险进一步蔓延。同时，风险评估信息可以为汽配企业的生产经营活动进行指导，通过采取针对性的措施将发展隐患消除，提高企业的健康状态。而信息与沟通是汽配企业及时掌握控制管理效果的重要手段，信息传递可以自上而下，也可以自下而上，通过信息反馈可以不断修正内部控制措施，从而为调整控制方案提供依据。在内部控制管理的实施过程中，需要制定相对应的监督检查机制，评价内部控制管理的效果，有助于不断总结优化，提升汽配企业内部控制管理水平[1]。
二、基于ERP系统实施过程中汽配企业内部控制管理目标
(一)确保汽配企业经营管理的真实性和合法性
汽配企业的一切生产经营活动必须在国家法律法规及地方政府规章制度的框架下进行，只有这样企业行为才会受到法律保护，一旦违反相关规范可能造成严重的经济损失，产生不良的社会影响，对企业造成毁灭性打击。为了降低违法违规成本，汽配企业通过内部控制管理监督法律法规和规章制度的落实情况，保证企业运行安全。另外，管理信息的真实性和可靠性影响着汽配企业的决策水平和未来规划，所以提高相关信息的准确性是内部控制管理的重要目标，特别是财务信息，直接影响了企业资金运转的安全性和稳定性。
(二)提高汽配企业数据处理的质量和效率
数据处理能力影响了汽配企业内部控制管理的质量和效率，而ERP系统的实施过程就是对业务流程进行改革创新的过程，企业应该将系统化的管理理念运用到内部控制组织结构设计上，同时，严格控制业务流程和数据输入的规范性，匹配好相关责任和义务。在ERP系统实施环境下，汽配企业内部控制管理应该着重提升数据处理质量和效率，改善传统数据处理方式，充分发挥数据的价值。
(三)提升汽配企业系统管理的时效性和可靠性
基于ERP系统实施过程中汽配企业的内部控制管理目标，应该增强系统的实效性和可操作性，更好的实现内部控制管理效果。通过优化系统开发细节，可以及时有效的获取企业信息，从而制定针对性措施，提高汽配企业经营管理的灵活性和可靠性。另外，通过在输入端和输出端设计一定的限制措施，可以保证企业信息管理系统安全，避免核心技术信息丢失，导致企业丧失行业竞争力[2]。
三、基于ERP系统实施过程中汽配企业内部控制管理的完善策略
(一)加强ERP系统总账管理信息的内部控制
1.操作权限和操作记录管理。ERP系统中的总账管理涉及到诸多企业核心信息，所以汽配企业必须加强内部控制管理，维护核心信息的安全性、准确性。根据实际组织架构严格制定授权操作制度，合理分配相关人员权限，没有获得授权的员工不得进入ERP系统进行操作，同时获取权限的人员应该严格保护账号和密码安全，不得随意泄露。另外，注重系统操作记录管理，定期审查系统浏览情况，及时消除安全隐患。2.严格控制虚假账表的问题。为了防止虚假账表的问题，汽配企业应该严格制定账表管理制度，会计人员在审核过程中应该严格按照会计制度进行检查，保证凭证的系统性、完整性、规范性，确认无误后，审查人员应该及时签字盖章，防止擅自修改导致虚假账表，从而保证账目信息的可靠性。3.加强财务报表输出控制管理。财务报表在进行数据输出时，有时会出现错误，严重影响了财务数据的准确性，所以财务会计管理人员应该加强输出审查，尽量避免出现偏差。在向上级主管部门报送时，应该做好报表登记管理，在向其他部门报送时，严格控制财务信息的传递范围，避免数据外流。另外，在进行财务档案输出管理时，应该严格按照管理制度交由专人管理，做好交接记录，并且对相关资料进行备份，防止数据丢失。
(二)加强ERP系统采购付款环节的内部控制
1.采购合作商资质的审查控制。在ERP系统实施过程中，汽配企业应该加强采购合作商的审查力度，全面准确的了解新供应商的基本情况，为企业选择合作伙伴提供有利依据。为了避免不良商家进入汽配企业合作商名录，应该设置专门的资质审查人员对供应商的资金实力、生产经验、社会评价、产品质量、合作流程综合考察，严格根据行业质量检验标准进行质量检验，提高合作伙伴的综合实力，为企业提供质量更好、服务更优的产品。2.合理设计采购审批的流程管理。在采购过程中，需要设置专门的审批人员对采购申请单的内容进行审核，详细检查产品规格、数量、型号，并对产品价格和交货日期进行确定，从而控制采购过程的合理性，如果价格、日期合适则可以将结果直接反馈给采购人员，如果超出预期则需要进一步审查。ERP系统可以针对采购需求进行合理化分析，如果评估通过则会形成采购明细单，并且给出相对应的建议，如果评估不通过则采购需求无效，汽配企业可以根据实际情况科学设计采购审批流程，避免灰色利益链条的产生，导致资金浪费。3.优化付款环节的内部控制管理。为了避免占用采购款项，汽配企业应该配备专人负责采购订单管理、验收报告管理、财会发票管理，而在支付、结算时设置另一位财会人员负责。另外，加强对已付款项目的管理，做好系统录入工作，避免重复计算、重复付款等问题的出现，影响财务正常工作效率[3]。
(三)加强ERP系统库存管理环节的内部控制
1.做好入库验收控制管理。采购物资入库时，汽配企业应该严格抽检材料质量，保证合格率符合规范要求。同时，根据订单、出厂证明、检验报告等相关资料严格比对，保证材料数量、规格、型号相符，然后才能安排产品入库。一旦出现问题，严格按照合同约定的执行。2.仓储管理的内部控制措施。物资验收入库后，保管人员应该及时进行信息登记，包括入库时间、入库地点、产品信息等，同时根据物资管理需求做好分类存储，设立分类档案，保证产品性能指标和使用寿命，防止物资浪费。另外，制定仓库管理制度，约束管理人员的思想和行为，避免出现监守自盗、责任意识淡薄等问题。3.注重库存物资的定期盘点。库存物资会根据汽配企业实际生产经营活动进行变化，为了保证产品质量、降低物资损耗，汽配企业应该定期进行库存物资盘点，及时了解库存数量、产品质量、破损情况，为后续生产经营活动提供物资参考。定期盘点工作应该由领导层牵头，集合财会部门、采购部门、保管部门等相关人员共同展开，保证账实相符，避免企业资源流失。4.物资出库环节的内部控制。在物资出库环节，汽配企业应该加强流程管理和资质审查，严格根据出库制度执行，必须持有合格物资调取书面资料才能办理出库手续。同时，仓库管理人员应该根据物资变动情况及时将信息上传到ERP系统，包括出库日期、出库材料、调取人员等基本信息，保证系统管理信息的实效性。
(四)加强ERP系统销售收款环节的内部控制
1.销售订单的有效性审查。审查销售订单的有效性是销售环节的首要程序，汽配企业应该设置专人进行订单核查，检查订单的基本信息是否有效，包括库存是否满足销售需求、标准是否满足企业要求等，订单必须审核通过、录入系统后才能生效，如果达不到销售标准则订单无效。2.销售合同的合法性审查。ERP系统会自动生成销售合同，管理人员应该严格审查合同的合法性，保证销售信息受法律保护，然后才能进行合同签署。汽配企业应该安排专人负责合同签订，不可随意代签，并且通过惩罚措施控制不法行为的发生。3.资金回笼的及时性控制。资金回笼是企业的生命线，是保证日常经营活动和未来发展的基础。汽配企业应该严格控制坏账率，降低资金回笼风险，通过ERP系统设置赊销商品提示功能，将各项账目进行动态管理，及时根据金额大小、拖欠时间调整追缴力度，使资金回收控制在有利范围内[4]。综上所述，本文首先了解了汽配企业内部控制管理的内涵，然后分析了基于ERP系统实施过程的内部控制管理目标，最后从总账管理、采购付款、仓储管理、销售催账等角度研究了内部控制管理的完善策略，希望能够提高汽配企业的内部控制管理水平，提升生产经营的经济效益和社会效益，为企业健康可持续发展提供保障。
参考文献：
[1]陈鹏宇.ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨[J].财会学习,2017(21).
[2]刘守冠.基于ERP系统环境下的企业内部控制研究[J].中国商论,2017(36).
[3]王佳佳.内部控制体系建设与企业ERP系统的实施研究[J].科技视界,2017(7).
[4]张启彬.ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的相关探讨[J].中国总会计师,2017(4).
作者:李超 单位:江苏罡阳股份有限公司财务管理部
