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摘要；本文主要介绍了锦州师范高等专科学校加强学费工作内部控制管理的方法：创建在线缴费平台，并且与其他软件组成的一套有效的内控系统，不仅提高了效率，而且解决之前很多学费工作中存在的问题。学生缴费是学校财务的一项重要工作，是学校收入的主要来源。是资金流入的主要控制部分和关键控制点。我校于2018年年初开始，对学费收缴管理工作进行了信息化改革，加强了内部控制，取得了不错的效果。
1高校学费工作普遍存在的问题
学费工作大体可分为收费，管理，上缴三个部分。之前我校学费工作的方法是：收缴部分主要办法就是规定一个缴费期限，通过现场手工收费和银行划款方式完成；我校的学费管理部分是通过学费管理系统完成，它的主要功能是管理学生学费，可以提供每位学生在校期间的交费情况，可以导出学生应缴学费数据，向各院系下发交费通知单，并且有很强的统计查询的功能。学费上缴是通过财政的非税收入系统上缴财政，该系统是学费工作中的外联部分，并打印学生的学费收据。我校学费工作存在的主要缺点有：a.人工收费效率低下，容易出错；b.学生缴费不便利，欠费学生比例很高；c.缴费学生信息不透明，不符合财务制度规定；d.银行统一划扣学费虽然比较节省人力物力，但近年来，国家对银行在这方面的监管越来越严格，银行在扣款前需要学校提供大量的授权材料，财务处和其他院系就会浪费很多的精力去完成材料收集整理，使得这种方式对于学生数量很多的学校也并不适用。e.学费管理和上缴由一个人来完成，缺少监督机制，容易滋生腐败。
2学费工作加强内部控制目标
针对上述收费中出现的问题，我校决心对学费工作重新进行了整体性构造，新的学费工作要提高效率，减少资源浪费，有标准的工作流程和工作制度，并要符合学校内部控制的整体要求。它的设计目标是：a.学生可以轻松的完成缴费，要努力提高缴费学生比例；b.减轻财务人员的工作量，提高效率；c.缴费记录留存详尽，数据有源可查，做到从头到尾数据公开透明。d.缴费数据要做到在三个系统中通用，提高信息化水平。所以我们必须要改变收费原有模式，以它为起点，来串联起其他两个系统，可以发挥出他们各自的优势。利用互联网蓬勃发展的契机，我们考虑使用学生网上支付的方式收缴学费，我校在现有智能校园数据平台上开发学费在线缴费功能，它代替的是前台的缴费功能，这是这次工作调整的最关键的部分，它的成功建立才能使我校学费收缴工作的整个流程连贯通畅起来。学费工作就以在线缴费平台作为学费收缴的工具，平台的用法是：缴费工作开始，学校管理员将每个学生应缴学费金额导入到在线缴费平台中，学生登录系统缴费页面，跳转银行收银台进行网上缴费，完成缴费操作。缴费数据由平台导出，分别导入到学生收费管理系统和非税收入系统中，由学生收费管理系统提供日常的学费管理，最后由财政非税系统上缴到财务库中。三个系统各司其职，相互配合，通过标准化的工作程序将三者有机联系起来。
3内部控制实施的主要风险及应对
我校财务部门在改革之初，认真分析研究学费工作的特点，我校学费工作存在的不足。认为该工作内部控制的风险有以下几个方面：a.新学费工作建立后内部控制能否健全的实施；b.学费管理员是否有能力完成该项工作；c.互不相容岗位能否分离；d.信息查询能否有效，监督能否到位。建立过程中，我们特别注意了以上风险点，我们将以设计功能全部实现的基础上，加强风险管控。保证学费在线缴费系统功能要符合我校学费特点，方便好用，操作简便。同时我们财务内部要进行人员方面的调整，增设缴费平台管理员岗位。并要在系统建成后制定相应的内部制度和规章流程。
4应用对比新学费工作的优势分析：
4.1新工作制度较传统工作方法大幅度提高了工作效率，降低了财务人员工作强度。传统现场手工收费有操作计算机，打印收据，点钞等步骤，构成工作必要时间消耗，还有疲劳休息等不可避免的非工作时间消耗，耗费了大量的人力的同时，效率也十分低下。而新工作方法实现了在智能校园上自助缴费，学生可以选择在电脑端或手机APP上随时随地的进行交费，电子支付可以直接付款到锦州银行的锦银E支付平台上，计算机可以同时处理几百人，上千人的支付数据，因此学生交款积极性得到了提升。今年9月开始试运行后。我们可以看出，2015年由于是现场收费，所以缴费学生数和收费金额较低，2016,2017年实行银行扣款后，人数和金额有了一定幅度的增长。2018年平台运行后，缴费学生数和金额在银行扣划取得成果的基础上继续增长。从消耗的工作量上来看，以往现场收费时需要几名财务人员同时工作，经常需要一周或更长时间来完成，工作量的消耗十分巨大，财务处其他工作也会因此而在此期间暂停。银行扣款方式在扣款时不消耗财务人员工作量，但开始前需要每个学生签署《银行扣款授权同意书》，并要盖章，整理最后报送银行，银行再根据每份同意书来扣款，工作量也十分繁重。在新收费系统工作的过程中，我计财处只有一人在交费期间维护系统的正常运行，工作量是极少的，相较此前两种方法有了根本性的变革。
4.2新工作方法杜绝了人为错误的发生。现场手工收费方法可能会因为人为失误造成少收、错收等情况，交费学生和收费人员，收费人员与银行人员因错误的产生原因，往往各执一词，最后往往不好处理。银行扣款交费也会因为数据不准确，有扣款错误的问题，学生发现后找回往往十分的麻烦。而平台收费则不存在这些问题，学生会在缴费前查看自己应缴的金额，以及费用明细，如有疑义会选择先不交费，到财务部门来问询，这样大大减少了缴费中出现的错误。
4.3新工作方法的财务信息真实完整，合法合规。学校在线缴费平台只是记录缴费信息的平台，学费是以电子支付的形式留存在银行的金额平台上，每一笔缴费的缴费人、发起时间、成功时间在两个平台上都有体现，可以随时进行查阅，并且每天缴费结束后两个平台会自动生成现金日记账，保证账账相符，账实相符。当缴费期结束后，马上将金融平台上的学费款项转入财政库，做清零处理，做到一次一结。这些详细的数据记录和标准化的工作程序可以保证学费工作在经济上的合规合法。
4.4信息公开透明，易于监督。因为我校在线缴费系统导出的学费数据包含其他两个系统的所有要求的信息，因此可以轻松的导入到这两个系统中去，数据具有通用性，这样数据没有拆散情况下，三方收费金额也是相符的，这样便于各方进行检查和监督。
4.5收缴分开，预防腐败的发生。由于之前收费人员都是自己负责上缴财政，因此就有了腐败的机会，可能会出现少报、瞒报的现象。本次改革之后，考虑到未来收费平台的发展增加的其他缴费项目，可能增加学费管理员的工作量，也为了内部控制的互相制约，监督功能落到实处。我校专门配备了一名财务人员，专门负责锦银E付平台的资金上缴工作，并且以后会不定期轮岗，这样收费管理与上缴财政两项工作彻底分开，可以从根本上杜绝腐败现象的发生。
5成果经验总结和未来发展方向
本次新学费工作系统在我校的建立，离不开学校的内在驱动力，我校相关领导的高瞻远瞩，大力支持，也是计财部门、网络部门以及软件公司通力合作的结晶。纵观整个过程，我校之所以成功的关键因素就是建立前做了长时间的可行性研究，并结合内部控制的有关原理，将当前工作存在的主要问题罗列出来，并结合内控原理分析，确定学生学费数据是关键点，按照数据的流动方向建立和归纳功能，最后形成标准化的工作制度和工作流程。并且按照内部控制的有关要求，设立了监督机制。随着数据时代的到来，电子金融越来越普及，我们相信新学费系统在未来有着更为广阔的应用前景。在中国高校，学费收入一般占整个学校总收入的85%左右，还有很多其他收入，包括院系的各种收入，未来都可以以某种方式整合到在线缴费平台中，实现缴费全电子化，真正实现收入数据的全面的真实透明。
作者:王显达 单位:锦州师范高等专科学校
