前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的县级公立医院内部控制建设问题及对策，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
【摘要】目的：分析某县级公立医院内部控制建设现状，探讨县级公立医院内部控制建设中存在的问题，提出解决问题的方法及对策。总结所在县医院内部控制建设改革试点经验，旨在进一步提高医院经营管理水平和风险防范能力，为加强县级公立医院内部控制建设提供参考。
【关键词】医院管理;内部控制建设;县级医院
随着国家医药体制改革的不断深入，内部控制建设成为改革进程中的重要内容之一。为贯彻落实政府关于内部控制建设的要求，完善医院自身管理机制，满足县级医院医疗水平的发展需求，县级医院应根据我国相关法律法规并结合自身实际情况制定一套完善的内部控制体系，再通过内部控制制度的执行规范全院各部门工作，防范医院经营过程中的各类风险，从而达到提高整体医疗水平的目标[1]。
1县级公立医院内部控制建设中的问题
1.1评价分析
根据财政部《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》评价指标和评价要点，对某县级公立医院进行摸底调研。从总体情况来看，单位层面内部控制基础性评价综合平均分37分，业务层面内部控制基础性评价综合平均分27分，总分64分，考核平均分值偏低。
1.2存在的问题
1.2.1内部监督工作机制及部门不健全
县级公立医院由于总体规模小，科室与部门的设置相对简单，一般在职能部门设置中未设立审计机构或独立的监察监督评价部门，内控监督工作缺乏独立性，容易造成医院内部控制制度执行不到位，评价内部控制工作实施情况难度较大。
1.2.2内部控制制度不完善，且执行不到位
县级公立医院财务制度、岗位职责及主要工作流程等一般较为齐全，但存在分类不清晰，要点不清晰，缺乏内部控制的有效性等问题，导致实际执行情况不理想。
1.2.3运营活动缺乏环节控制
货币资金审批权限不明确。由于医院货币资金流动性强，各项活动涉及的部门和环节较多，需对资金审批权限做出明确规定[2]。部分县级公立医院实行院长“一支笔”审批，缺乏实质性的财务监督和审核，不仅降低了经济活动的运行效率，也增加了管理风险，容易导致权力运行制约失控。
1.2.4未建立风险评估机制
县级医院大多未对经济运营活动进行专门风险评估，无专门的风险评估机构.只有合理评估确定风险点，才能制定有效的控制方法，具体落实内部控制活动。
2加强县级医院内部控制建设的建议
2.1为落实内部控制建设实施工作，有效监督和评价执行情况与结果，应加强医院审计及监察力度。县级医院应在院内设立独立的内部审计和纪检监察部门，定期聘请第三方审计机构开展财务审计工作，明确各部门和岗位职责，监督评价医院内部控制建设与实施情况，对其过程进行跟踪检查，确保及时发现问题并上报管理层。
2.2在现有规章制度上，完善基建项目管理、经济合同管理等内容，建立一套完整的包含预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策机制制度等的内部控制手册，各项制度应包含业务相关部门、流程梳理、风险点、控制活动等内容。
2.3量化资金审批权限，明确审批流程。规定基建、设备、药品、耗材等计划、立项和付款的资金审批权限，项目实施部门、分管院领导、院长及财务部门严格按照规定金额权限和流程逐级审批，不得无授权或越权审批。
2.4加强风险评估工作
为实现控制目标，落实具体控制活动，医院应成立风险评估小组，由院长担任组长，纪检监察、审计、法务等科室负责人为成员，全面梳理医院业务流程及各岗位的设置，定期从单位层面及业务层面进行风险评估及关键点测试，形成风险评估报告。
3内部控制制度建设工作实践
根据《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，医院成立由院长担任组织的内部控制工作领导小组，进一步建立健全内部控制制度。
3.1完善内部控制制度，建立内部控制体系。在医院原有管理制度的基础上，开展内部控制风险评估；完善授权审批制度，明确相关分管领导及职责，建立分级授权审批机制。
3.2设置监督职能部门和岗位。完善岗位联动的权力运行监督及考评机制，对决策权、执行权等权力行使实施常态化监督。
3.3扩大内部控制管理信息系统覆盖面。通过逐步建立预算、财务收支、政府采购、资产管理、建设项目，完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程。
4结束语
综上所述，加强内部控制体系建设有利于规范医院经营管理行为。县级公立医院必须加强内部控制管理，实现医院经营活动全过程控制，提高医院服务能力，降低医疗服务成本和医疗费用，促进医院提升医疗质量和经营效率，确保医院健康稳定发展。
参考文献
[1]行政事业单位内部控制建设的问题与对策研究[J].王磊.中国总会计师.2017(07)
[2]试论县级公立医院内部控制中的问题及对策[J].冯秀琴.财会学习.2017(09)
作者:宗秀 单位:新疆沙湾县人民医院财务科