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摘要：随着时代的发展，我国当前市场经济发展已经非常全面，大部分的企业都在积极进行改革，如果不能进一步开展企业改革，企业将会无法面对市场的改变，其中，主要改革的内容就是企业的内部控制方面。企业的内部控制能够有效地提升企业的运营速度，从而让企业更好的处理相关的问题。因此，本文就从企业加强内部控制存在的问题入手，全面地进行企业加强内部控制问题解决的方案探究。
关键词：企业内部控制；控制环境；风险意识
当前，我国的经济发展非常迅速，市场形态的转变较大，在这种情况下，企业想要更好的发展，必须要进行企业改革。但是目前，我国的企业改革仍旧存在很大的问题，我国企业进行改革时，通常将自己的改革目标放在了外部市场扩张之上，导致了企业内部控制出现问题，不能满足企业的日常运营需求，由内到外地影响了企业的全面发展。基于此类情况，需要深入剖析企业内部控制方面存在的问题。
一、当前企业内部控制存在的问题
（一）薄弱的控制环境
当前，我国大部分的企业中，都存在控制环境薄弱的情况，其原因主要可以分为两个部分：第一个部分就是职责的重复。在众多的企业中，有一些岗位的职责不够明确，通常会存在着几个部门同时执行一项任务和权利的情况，这种情况下，如果事情完成得不错，就会出现抢功劳的情况；如果事情做得不好，就会相互推诿，因此，企业的内部必然非常混乱。尤其是一些责任的落实中，更是难以做到落实到个人，从而引发问题。第二个部分就是治理结构的问题，很多的情况下，虽然存在从属关系，但是在实际的管理过程中，又会因为工作的原因，而无法对一些部门进行治理，这种情况十分常见，也就是存在非绝对从属的情况。很多的领导也只是名义上的领导，根本没有执行力，导致这种管理模式相对混乱，不能满足企业的需求。
（二）企业控制活动的不足
我国的很多企业，虽然已经进行了内部控制的建设，但是对于控制活动，仍旧没有全面的改善，从而出现了一定的问题。其中核心的内容在于两点：第一点就是没有完成权限的分离。在很多的企业中，审批者和监管者都是同一个人，这样的情况就导致了这个人的权利过大，很多的情况都是依靠这单独的一个监管者来决定，从而导致企业的内部没有实际的监督机制。这样的情况最直接地表现就是会发生徇私舞弊的情况，引发员工的不满情绪。第二点就在于审批流程存在问题。在很多的常规工作过程中，都是需要提前审批的，但是很多企业都具备一个合理的审批流程，例如会计出纳等，通常都是会计直接进行出纳，这样的流程缩减就导致了会计很可能改动账面信息，将出纳的资金收入囊中。这种情况屡见不鲜，就是因为审批程序不合格，导致某一方面权利过大。
（三）风险意识比较缺乏
风险防范是企业运营中最为核心的一个部分，但是我国的很多企业恰恰对于风险意识比较缺乏，其中主要体现在两个方面：第一个方面就是对于风险内容没有认知。很多的企业认为，企业经营的风险就体现在坏账和市场风向两个方面，其实这仅仅是企业经营风险的一小部分，还有很多的风险内容并没有明确，这样就导致这些风险不能被明确的评估，从而引发了问题。第二个方面就是没有一个专门的风险评估体系，在很多的企业中都不会专门的制定这样一个体系，因为很多的企业领导都认为只要通过正确的决策，就不会存在企业运营的风险，这种情况的出现主要是因为企业的领导有着绝对权威，而且有着资本家的盲目自信，从而导致了风险评估不能进行，引发危机。
（四）内控相关业务人员的素质技能不过关
目前，我国的大部分企业中，内部控制的相关人员组成都不够专业，从而导致内部控制相关工作人员的素质技术并不过关。其主要的原因有两个方面：第一个方面在于组成人员的问题。很多的企业虽然明白内部控制的重要性，但是对于企业领导而言，越是重要的地方，就越是需要放置一个让自己安心的人。因此，就会出现一些深得领导信任，但是并不专业的人加入到内部控制管理中，如此一来便制约了企业内部控制水平的提升。第二个方面，在于内部控制理念出现的时间较晚，而且本身的内容是跨领域的内容，所以大部分企业当前的内部控制人员都不是相关专业出身的，因此就造成了其技能不过关的情况。
二、企业加强内部控制的对策
（一）加强内部控制环境的建设
当前，想要加强企业的内部控制环境的相关建设，就需要针对问题下手：首先是要进行职权的分离，要将责任能够落实到人头上，每一个人都知道自己的工作是什么，当问题出现了，也能够找到负责人，这样才能保证内部控制的效果。其次是从属关系分清，不能出现很多领导管理面过大的情况，要针对其具体的能力设置其管理的权限，只有管理权限清晰，才不会出现错误指挥的情况，从而能够保障内部控制的完成。尤其是要杜绝很多领导都能够管理同一个事情的情况，这样会导致指挥混乱的情况出现，下属的工作人员不知道到底要听从哪一个领导的指示。因此，专业的事情交给专业的人，才是合理的做法。
（二）加强企业控制活动管理
企业的控制活动管理加强，一般来说，要从两个方面入手：第一个方面就是要将权限分离，一个人掌控大部分全力的情况是企业发展中的绝对禁忌，必须要做到三权分立，行政、审批、监督都需要单独的人员来负责，这样才能形成一个完整的体系，从而确保公司业务开展的公平公正，不会出现徇私舞弊的情况。第二个方面就是要做好审批流程的规划。因为审批流程能够控制企业内部的运转，不能出现审批不彻底，或者某些流程合并的情况，必须要每一个步骤都完全清晰，才能确保审批的公正合理，从而能够杜绝中饱私囊的现象产生，促进企业的发展。
（三）加强企业风险管理
风险管理是一个企业最为核心的内容之一，因此，笔者认为，应该从如下两个方面改进：第一个方面就是对风险内容的全面整理，企业的领导需要明白，企业的运营风险是多方面的，因此要了解更多的内容才能确保企业风险降低。第二个方面就是要建设风险评估系统，公司的决策需要通过风险评估系统的评估才能运行，当风险过高时，就需要对决策进行否决，然后再度进行决策，这样才能确保公司的运行中，能够规避更多的风险。同时，风险评估系统中，评估指标也要有一个全面的标准，应该分为低风险，中等风险，高风险等多个指标，以便企业的领导进行参考，从而做出相应的决策。不应该出现风险，直接暂停项目，否则也会出现问题。
（四）提高内控相关业务人员的素质技能
相关业务任务的素质技能提升，其主要的办法有如下两个：首先是改变人员的结构。一定要将队伍中不懂得内部控制的人员进行清理，用专业的人做专业的事。因此，就需要企业能够大量的招聘专业人才，来补充企业中内部控制业务人员不足的情况。其次是进行进修学习，因为内部控制是一个复合型的专业内容，所以就需要企业内部的相关人员进行进修学习，以此确保这些员工更深入地了解相关的专业知识，因为其本身已经具有一定的基础，所以学习起来更容易，很快就能满足企业的岗位需求。同时，企业也可以采用校企合作的模式来进行人才的招聘，我国当前很多大学中，都对财务专业学生进行了内部控制教育教学，从而保证了一批高素质人才的诞生。只是这些高素质的人才没有经过实际的操作，从而对工作不够了解，只是单纯的理论知识扎实。因此，学校和企业应该联合发展，将学生送入企业之中，进行顶岗实习，这样学生能够在离开学校之后，快速加入到企业之中，更好地完成企业的相关工作。这对于企业而言非常有利。
三、结语
综上所述，我国当前大部分的企业发展方向存在问题，并没有有效地照顾企业的内部控制建设，而是全力地进行外部市场扩张，导致企业的应收账款较多，甚至出现坏账的情况，因此，让企业的资金链出现问题。基于此类情况，我国的企业必须找到内部控制的问题所在，由内而外地进行问题的处理，才能确保企业的全面发展。
参考文献
［1］中国注册会计师协会.公司战略与风险管理［M］.北京:经济科学出版社,2018.
［2］中华人民共和国财政部.企业会计准则［M］.北京:经济科学出版社,2016.
［3］财政部会计资格评价中心.高级会计实务［M］.北京:经济科学出版社,2018
作者:王丽丽 单位:漠河市西林吉林业局财务科
