前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业内部控制管理综述(3篇)，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要：企业稳定经营离不开内控管理与风险管理的支持。但伴随时代的进步，经济的正常，企业之间的竞争逐渐激烈，基于此，企业在经营阶段所遇到的风险也会越来越大。由此，企业在运营期间，一定要高度重视这些风险，通过增强风险意识和风险管理，来防止风险问题的出现。文章主要详细介绍了企业内控管理和风险管理整合途径，希望为企业内控管理及风险管理带来有效的借鉴。
关键词：企业运营；内控管理；风险管理；整合途径
1引言
当前，针对社会经济发展来说，其市场环境正处在激烈竞争状态中。在企业运营管理阶段，影响到企业运营的有效管理，导致市场风险预测、企业运营管理效率和管理水平的不断提高成为其最关键的发展阻力。新形势下，很多企业已实现内控管理和风险管理的有效整合，这可以有效显现出企业内控管理的整体下，从而实现企业的全面管理和革新的共同发展。为此，下文对企业内控管理和风险管理的整合措施进行了详细阐述。
2企业内控管理和风险管理整合的作用
促进企业内控管理和风险管理整合有着很显著的现实作用。首先，在企业内控管理过程，可以通过风险管理确定具体的经营目标与核心内容，保证了企业内控管理的正常开展与贯彻落实，企业管理能力与管理效率获得了保障。其次，可以创建系统性、整体性的企业管理系统，对以往的管理组织结构进行改进，强化了企业每个部门之间的协作性，还能够革新传统管理机制［1］。此外，能够加大对企业运营管理风险的管控力度，提高了企业市场竞争水平，在确保企业长远经营的同时，推动了企业的稳定发展，有助于及时实现企业战略目标。此外，实现企业管理方式简单化。在企业运营管理期间，要采用科学的措施来整合企业管理结构。把企业管理结构中相同的功能结合起来，如此能够大大减少企业内控中各个功能体系的有效融合，进而不断促进企业领导和各个部门间的沟通交流，还可以让企业的运营效果及效率获得坚实的保障［2］。企业内控管理与风险管理之间存在密切的关系，很多企业经营生产活动能在整合时进行良好的融合与沟通。在二者整合阶段，在相关联活动中积累工作经验，并总结归纳丰富的经验。另外，还要结合企业本身的发展情况，建立出各种有效的管理机制，并配置专门人士对企业管理机制进行高效维护。实现企业管理方式的简单化，既可以提高企业运营效率，还可以大大节省企业运营管理中所需的费用。基于此，合理的简化企业管理形式，可以为企业的可持续发展带来有效保障，并进一步提升企业经营发展效率。
3企业内控管理和风险管理整合途径
3.1整合企业内控管理和风险管理结构
在有效整合企业内控管理和风险管理时，要区别对待企业内控管理及风险管理，视为两个不同属性的因素，再结合企业本身的发展，建立一个适合两个因素有效整合的结构。就当前各个企业的经济发展情况来说，要优化企业内控管理环境，促使企业内部信息可以得到顺利传送，进而为企业内控管理和风险管理整合创造良好的环境。而且，在企业内控管理和风险管理整合阶段，要严格根据企业规定确定一个满足两者共同发展的目标，如此就能够在企业内控管理和风险管理过程实现集中管理［3］。另外，为了让企业的经营充分发挥出应有的价值，还要建立一个综合管理平台，对于企业的具体发展情况，建立出具备科学性、可行性的实施策略，并针对核心内容采取科学的计划来整合，进而提高对企业管理效率的关注度，为企业可持续发展提供帮助。
3.2实行动态化管理
企业的运营和发展是个持续变化的过程，在企业内控管理和风险管理整合过程，要根据企业具体的发展状况，建立出动态化管理制度。具体实施方法是找到企业内控管理和风险管理整合的重难点与结合点，由此为参考依据，编制出动态的能够用于全局的管理体系，保证全面掌控企业每个运营发展环节，及时采集企业动态数据。而且，要结合两项管理任务的基本内容、整合范围和管理要点，建立详细健全的管理措施，对出现的风险隐患进行及时解决，以提升企业管理能力。
3.3细分管理流程
企业内控管理和风险管理所包含的内容很多，涉及企业全部的运营环节，而且还关系到所有企业内部人员，在对其进行整合时，要细分管理流程。首先，在创新调整管理体系时，要坚持全面合法、协作配合、授权制约、投资效益、有效实用和预防为主等相关原则，确定内控管理和风险管理的基本内容与任务，设立与其相匹配的管理组织体系，并制定标准的管理流程。其次，还要阶段性的细分管理任务，在企业各个发展过程，采用适当的管理方式，实现对企业运行发展过程的动态管控，充分挖掘二者整合后的管理价值。
3.4完善企业内控管理平台
在企业管理阶段，既要编制出合适的企业内控内容，还要全面落实与审核企业内控状况，让企业的控制机制能够更多落实，提升企业内控效率。在企业内控管理阶段，若出现了不足，必须及时上报，并研究产生问题的主因，方便相关部门及时处理。
4结语
综上所述，通过整合企业内控管理和风险管理，建立相对完善的企业管理系统与模式，能够有效加大企业管控力度，提高企业管理能力与管理效率，为促进企业的可持续健康发展打好基础。在整合企业内控管理和风险管理时，要先了解二者之间的关系，并通过融合管理结构、实施动态化管理、细分管理等途径，实现二者的充分整合，从而推动企业的健康长远发展。
参考文献
［1］祝俊丽,余新军.企业内部控制管理与风险管理整合策略研究［J］.中小企业管理与科技（下旬刊）,2017（6）.
［2］李艳素.企业内部控制管理与风险管理整合策略研究［J］.经贸实践,2017（11）.
［3］林宝珠.企业内部控制管理与风险管理整合策略研究［J］.企业改革与管理,2016（9）.
作者:张淑敏 单位:天津青少年活动中心
第二篇:企业内部控制管理优化途径
摘要：企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业的发展和运行有着重要影响。企业内部控制在企业的稳定发展中起到重要推动作用，避免各种可能会影响到企业发展建设因素的产生。但是企业内部控制中存在很多问题影响了企业内部控制的效率，妨碍了企业发展和进步。本文就企业内部控制管理的优化进行了分析研究。
关键词：企业；内部控制；管理；问题；对策
1引言
经济全球化的发展加剧了各行各业的竞争，这就对企业管理提出了更高的要求。在这种环境下，企业如果不能适应外界的竞争形势，加强企业内部管理，提升自身竞争力，就难以维持在行业竞争中的有利地位。本文就企业内部控制管理中存在的问题进行了分析总结并且就其优化管理措施进行了分析研究。
2加强企业内部控制的意义
2.1提升经营管理运行效率
提高企业经营管理运行效率是企业内部控制的一个重要内容。在内部控制过程中，企业必须要根据相互制约、相互监督的原则保证内部控制管理与企业运行发展效率保持一致。如果在企业运行管理中失去了对内部控制的经营就会导致运行安全问题。
2.2促进企业内部机构及人员之间的有效沟通与协作
通过加强对企业内部控制体系的建设，引入信息化管理系统，从而可以实现各种数据信息资料的资源共享，从而促使企业各个部门的人员明确自身的工作任务，明确岗位责任，进而相互配合，促进企业内部管理效率的提升。
2.3提高企业财会工作效率
财务部门工作任务重，财务工作的质量关系到部门以及个人的个人利益。并且企业财务很容易发生贪污问题。通过加强对企业的内部监督控制，有效控制企业偷税、贪污等问题，保护企业合法资产。
3企业内部控制管理中存在的问题
3.1内部缺乏控制环境
我国目前经营管理模式相比西方国家并不发达。在企业管理过程中，没有根据公司制度完成企业内部控制体系建设，导致企业内部管理存在一定风险：首先，企业主要管理权力在少部分管理人员手中，企业内部管理体系作用难以发挥。其次，企业员工中有很多人安全管理意识较差，风险意识较差，针对企业内部控制制度并不在意，仍然坚持传统的管理模式，使得风险管理效果难以实现。最后，企业员工并不理解认识企业内部控制，财务管理安全性难以保证。
3.2反舞弊机制不健全
目前我国企业在反舞弊机制方面还存在很多不完善的地方，很多部门反舞弊意识并不强，企业内部没有建立科学、完善的反舞弊机制。主要表现在我国没有成立专门的举报、调查程序，导致这些企业管理人员存在滥用职权、私自挪用公款。并且在企业中还存在一些小的团体，做假账，造成企业盈亏问题，从而影响到企业的经济效益。
4加强企业内部控制的对策
4.1建立完善的内部控制制度
建立完善的企业内部控制制度，保证员工可以充分认识到企业内部控制管理的重要性。企业需要根据企业发展战略，以及自身的经营情况，为企业内部控制制度的制定提供可靠信息。同时，企业可以建设与内部控制相适应的监督管理机构，规范企业的操作流程，促进企业市场化发展。此外，还需要保证岗位责任制度落实，完善考核机制，提高岗位独立性。
4.2不断完善企业内部控制环境
内部控制环境是内部控制制度有效实施的保障，所以企业必须要规范企业内部控制结构，树立责权意识，合理执行、监督决策，完善机制构建，建立良好的企业文化。所以，企业需要完善企业董事长机制，巩固董事会在企业管理中的地位。完善企业内部审计制度，从而建立科学的内部审计机构，保证审计工作的独立性，扩大审计范围和内容，充分发挥企业内部财务人员工作积极性，促进企业经营管理活动的有效开展。
4.3加强反舞弊机制的构建
加强反舞弊机制的构建和完善，可以从以下几点做起：第一，提高公司内部员工反舞弊意识，邀请专家讲座开展反舞弊文化活动。必须要建立强烈的反舞弊意识，才能保证反舞弊制度的有效实施。第二，提高企业领导对反舞弊机制的重视程度，肩负起反舞弊的责任，以身作则。第三，就企业实际情况进行分析研究，就可能存在风险的地方建立针对性反舞弊机制。
4.4构建风险管理信息系统
风险信息管理系统的建立可以促进企业中信息传递速度的提升，促进不同部门之间的有效沟通和交流，实现资源信息的共享，促进企业内部控制工作的有效开展。这就要求企业内部管理人员带头建立风险信息系统，实现财务、业务等各个系统资源的整合，保证风险信息的准确性、及时性。同时构建信息化风险分析模型，将不同部门的风险信息数据进行系统研究，做好风险提前预警，制定应对措施。
5结语
提高企业内部控制管理力度可以有效提升企业自身竞争力，促进企业在竞争中脱颖而出。所以企业应该高度重视，提高自身风险抵御能力，加大内部监督控制力度，促进部门之间合作，利用现代化技术，整合市场信息，促进企业发展。
参考文献
［1］刘久华.对企业预算管理与内部控制之间的一些思考［J］.中国商论,2017（21）.
［2］杜晓娟.企业财务内部管理控制措施探究［J］.科技经济导刊,2015（13）.
［3］许灵.当前企业财务内部控制管理的相关研究［J］.商,2015（31）.
作者:李茂 单位:甘肃长兴文化发展有限公司
第三篇:电力企业内部控制管理问题及对策
摘要：近几年来，随着我国市场经济体制的不断变化，我国对电力企业的发展也提出了新的管理要求。新经济政策背景下，电力企业如何抓住市场机遇，对自身管理模式进行革新，已经成为电力企业占据市场竞争优势地位的重中之重。作为电力企业发展的核心环节，电力企业的内控管理制度是决定企业未来发展方向以及各项活动能否顺利执行的关键，同时也是提升电力企业综合实力的重要组成部分。本文试从电力企业内控管理制度存在的不足之处进行阐述，提出提高电力企业内控管理效率的具体手段和措施。
关键词：电力企业；内部控制；制度建设；问题；对策
近几年来，我国电力企业获得了较大的发展空间，但是由于市场环境的不断变化，以及电力企业经营规模的不断扩大，电力企业所面临的财务风险也随之增加，自身的内控管理问题也逐渐暴露出来。此种情况下，必须要积极探索内控管理的完善，从而推动自身的现代化发展进程。
一、当前电力企业内控管理制度存在的不足之处
(一)电力企业管理者缺乏内控管理意识
导致电力企业内控管理制度建设受到阻碍的主要原因在于企业管理者的内控意识淡薄，没有对内部会计控制进行过多的重视，在企业内控管理制度建设上的投资力度不足。甚至部分电力企业为了应付各机关的检查，虽然在表面上设立相应的制度模式，但是在实际过程中相应的内控执行力度不足。多数管理者为了图求安稳，在内控制度创新上的重视程度不够。长此以往，在这种内控观念的影响下就会使电力企业的内控管理体系产生混乱，最终无法发挥内部控制的根本作用。
(二)电力企业的会计信息的准确性有待提高
当前导致电力企业内控管理效率无法发挥的主要因素在于企业会计信息的失真状况较为严重，其中多数企业的会计部门对会计核算不够规范，财务制度不够完善，相关员工的责任意识不强，同时导致财务信息缺乏准确性和可实用性。除此之外，电力企业的财务部门没有定期对账上的记录和实际情况进行核对，从而导致电力企业内部的固定资产和存货得不到及时的清查，长此以往，会降低企业的资金使用效率。与此同时，电力企业内部的监察力度不足，企业的部分人员甚至会出于自身的利益进行做假账、转移企业资金等现象，这样会导致电力企业受到一定的经济损失。一些财务部门为了应付上级检查，对财务报表进行美化，严重制约了企业的发展进程。
(三)电力企业缺乏针对内控管理的激励机制和考核机制
未严格落实内控缺陷考核机制，导致缺陷整改的主动性不强，存在应付、执行不到位的情况。目前，多数电力企业只知道一味地执行内控制度，但却缺乏针对内控管理执行的考核机制和激励机制。由于内控管理是一个系统性的工程，因此，如果缺乏相应的考核制度，就无法及时检验在内控管理过程中存在的不足之处，同时没有了考核机制就缺乏了约束力度，使得相应员工的责任意识下降，工作热情不高。虽然有的部门在内部建立了相应的考核机制，但在考核内容和考核范围的设立上没有结合自身的实际状况以及市场的行情，从而导致相应的考核信息也不能够真实的反映企业的运营状况。与此同时，电力企业的激励机制也存在许多弊端，诸如电力企业对员工的激励不大和激励不准，这会严重打消员工的学习热情和工作热情。目前多数企业内部出现员工综合素质水平良莠不齐的现象，而薪金同等的话，就会导致企业内部员工之间的竞争缺乏一定的公平性。
(四)电力企业的内控管理体系有待优化
目前，多数电力企业已经将预算行为渗透到每一项业务当中，但是电力企业并没有将电力的收款和销售的内部控制工作进程统一的连线。发电公司的各个主要业务部门都需要严格按照财务与部门制定的预算进行工作，但是每个月的计划指标都不是业务部门和财务部门一起按照每一个年度预算进行严格的分界，财务部门只是简单的根据平均值自行上下调整而得出来的。与此同时，电力企业也没有定期对相应的数据进行考察，没有对预算的执行情况进行相应的考核，多数部门都是按照自身的经验对预算指标进行控制，增加了电力企业经营的风险性。
二、提高电力企业内控管理效率的具体手段或措施
(一)提高电力企业的内控管理意识，加强内部会计控制
想要建立完善的内控管理组织体系，电力企业应该从提高自身的思想意识做起。因此相关管理者应该积极借鉴其他先进企业的管理支持和管理模式，并结合自身实际状况引进到自身管理体系当中。同时要积极学习内部控制制度的相关理论和操作方法，在企业内部树立良好的内控管理意识，使得全体员工都能够参与到体系建设当中。与此同时，企业应该提高内部会计控制，建立以会计作为核心，包括经营管理和生产等管理多个方面的内控管理体系，保障电力企业各项资金的安全性，提高资金的利用效率。同时，企业要加强各部门之间的沟通与协作，提高企业经营的稳定性。
(二)建立良好的风险防范系统
随着电力企业经营规模的不断扩大，企业所面临的财务风险也随之增加。电力企业实施内控管理的最终目的就是要降低企业的财务风险，提高各项活动的经营稳定性，因此，企业想要保障内控管理的执行，就应该建立完善的风险防范体系。电力企业的风险管理要以电价的估算为基础，通过对电力的成本进行分析，制定出燃料供应的合理计划。除此之外，企业在风险防范体制建设当中，应该将风险防范意识深入落实到各项活动执行当中，企业可以根据自身经营规模的大小以及项目存在的风险程度，科学制定相应的防范措施。同时在企业进行一些投资活动等理财活动之前要进行市场预期调研，防止盲目的投资为企业带来的经济损失，对一些无法正确规避风险的项目要提前制定解决预案，从而提高自身经营的稳定性。
(三)设置相应的考核机制和激励机制
企业想要及时发现自身内控管理制度存在的不足，就应该针对内控的执行设置相应的考核机制，结合自身实际情况，以及各部门的实际需求制定相应的考核内容和考核范围。进一步落实内控整改机制，加强内控考核。内控主管部门要落实内控考核，定期通报测评情况，若次月测评时问题再次出现或在整改期限未完成整改，要对相关部门进行考核。同时要将企业管理者的绩效与内控管理的执行效果进行挂钩，从而激发管理者的责任意识。与此同时，企业应该定期对员工的业务素质和工作效果工作成果进行考核，对表现优异的员工予以物质奖励，同时鼓励员工自主学习，对自主学习的员工予以经济补助，提高员工的自我学习效果，激发员工的学习热情，保障各项业务的顺利实施。
(四)完善日常测评机制、继续推进和落实一岗一单制
内控测评采取内控办全面测评和部门内控测评相结合的方式，部门内控人员应在每月定期上报上月部门内控测评底稿，并根据自测情况实时改进。做到每测评一次学习一次、完善一次。为强化业务人员的内控意识和提高内控质量，在各部门继续落实执行内控点一岗一单制。通过内控点一岗一单的继续推进，一面加强控制责任人的内控意识，一面让业务人员熟识内控业务流程，达到知之而为之的目的，从源头来做好内控工作，让业务人员主动地按内控要求去执行，而不主要依靠被动的内控检查来对照第五版内控手册，将内控测评底稿按一人一岗制落实到具体控制责任人，通过控制责任人的自测逐条加深对关键控制点的正确理解和掌握程度。注重细节监督，对于需要有书面审核及上报记录的实行有痕控制。
三、结束语
总而言之，想要提高电力企业的内控管理效率，需要企业全体员工的共同参与。企业各部门之间要相互协调，相互配合，同时也要做到相互监督，保障各项内控管理制度的顺利落实。通过公司内控内、外部审计，来促进、加快企业内控建设的步伐，要做到内控检查一次，内控工作水平提升一次，最终达到内控规范化。
参考文献：
[1]余雄兵.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经(中英文)，2017：06-23.
[2]刘秋佚.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经(中英文)，2017：04-08.
[3]蔡悦娴.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经(中英文)，2017：10-23.
[4]陈志峰.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经(中英文)，2017：05-08.
作者:柳丽 单位:华能安源发电有限责任公司