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摘要：现如今，企业发展越来越离不开企业内部控制。由于企业内部控制制度不完善，而导致的企业破产、倒闭实例不胜枚举，管理者们需紧握时代的脉搏，针对我国企业内部控制存在的问题进行深入思考，从而使所属企业与时俱进，不被时代的浪潮淹没。由于我国企业内部控制的概念引入较晚，在其管理方面还有很多不足。本文简要阐述了企业内部控制的概念，并针对我国目前在企业管理中，企业内部控制所产生的一系列问题提出了解决对策，希望可以加强和改善我国企业内部控制，促进企业健康可持续发展。
关键词：企业内部控制;问题;对策;管理
1企业的内部控制
1.1内部控制的定义
董事会、管理层在遵守相关法律法规的前提下，使企业财务和相关信息的可靠性、准确性得到保证，使企业资产的完整与安全得到保证，通过了解企业各个环节，从而制定出相应的措施和办法的过程，称之为企业内部控制。企业内部控制，实质上是有助于企业发展、利用企业解决各项问题的对策和一系列程序。在现代企业管理中，内部控制已经成为一个及其重要的组成部分。在全球经济一体化的今天，我国国民经济飞速发展，企业竞争压力极大。为此，加强企业内部控制，建立健全相关机制，保证进行有效的监督和管理，以提高企业管理的质量，势在必行。
1.2内部控制的作用
企业的内部控制作用包括以下几点。(1)督促企业严格贯彻、落实国家的政策方针，坚决遵守相关法律法规，并在此基础上，有条不紊地进行经营。(2)在保证不影响企业正常运转的情况下，增加企业盈利，减少企业面临风险的概率，减少不必要的损失。(3)提高企业财务、财务相关信息的质量，增强及时性和准确性。(4)为企业资产的有效利用、以及其安全性与完整性提供保障。
1.3内部控制的特点
企业的内部控制，是企业求生存、谋发展的重要手段。内部控制，既为企业财产提供保障，也为企业员工、管理层提供保障。并且，处在内部控制中的人员，人人平等，具有“天子犯法，与庶民同罪”的公平性，不管普通员工还是经理，都要遵守、执行企业的内部规章制度。正所谓无规矩不成方圆，只有这样，企业才能进行正常的运转、经营。
2我国企业内部控制存在的问题及原因分析
2.1对企业内部控制重视程度不足
改革开放以来，计划经济逐渐被市场经济所取代，以私有制为主的国有经济开始登上历史舞台。由于股份制的推动，经营权和所有权加快分离，股份制企业也逐渐多了起来。这就导致经营范围更加多样化，不同行业、不同企业的管理者，为了降低企业运营中的损失，设计不同的企业内部控制，以提高企业管理效率，增加企业营收，并在经营过程中，通过实践和自我调整，进行制度的不断完善。然而，在一部分企业中，董事会形同虚设，权利集中在了某个人的手里，使内部控制的实现受到巨大阻碍。还有一部分企业，其管理层在作出决策时，风险难以把握，致使给企业带来重大亏损。
2.2组织结构不合理、权职混乱
企业内部控制，没有从企业发展的全局出发，脱离企业，而且没有在组织结构中予以体现，致使企业的内部控制和企业的发展成为“两张皮”，发展停滞不前，过于形式化。组织机构的不健全，导致企业在业务往来方面，存在复杂性，在生产运营方面，出现各方面问题。太过于形式化的组织机构，没有以企业发展为要务，是不完善的，也会使企业发展滞后。另外，组织结构中不能缺少任何部门，否则会使企业在经营中处于不可控的境地，最终导致亏损。在企业组织结构中，明确规定了各组织、各部门工作人员的权利和职责。但是，在许多企业中，常常出现一人多任的局面，有些企业的董事长、总经理由一人担任，监督部门权利被架空，大小事务全由一人说了算，内部控制制度势必不能有效进行，决策失误、贪污受贿等有损企业利益和形象的行为屡见不鲜。
2.3企业内部控制体系不健全
(1)企业内部监督，重视对企业决策后的监督，而轻视决策前的控制职能。内部监督的主要职能，包括事前防御、事后监督，职能中心有偏移，将会导致企业其他部门不能有效运行。(2)企业内部监督形同虚设。通常情况下，企业的管理层高于企业的监督机构，并且管理层有权干涉监督机构的行为。再有，有些企业的内部监督机构，与其他部门平行，或隶属于某一部门。这就使内部监督部门的位置很尴尬，既不能有效的对平级部门进行监督，也不能越级对上级部门进行监督。另外，内部控制流于形式。虽然许多企业设立了内部控制制度，但其监督部门缺乏对企业的动态调查，不能与企业经营情况同进同退，使监督与生产经营脱节。
2.4内部控制制度不能进行有效的监督
企业内部控制制度能否顺利实施，对其进行监督至关重要。但是，多方面因素导致一些企业内部控制制度没有得到有效的监督。首先，企业为了确保内部控制工作顺利开展，是通过企业本身的力量进行的，由于缺乏科学的方法，和人员素质、经验的限制，导致企业内部控制制度发展及其不健全，最终导致内部监督不能有效、合理的进行。其次，还有一部分企业通过外部监督的形式，来实现内部控制制度的运行，但鉴于外部监督的标准不一、形式多样、功能不全面，加之外部监督以营利为目的，都会致使监督弱化。
2.5缺乏对企业文化的重视
企业文化，是企业特有的精神财富，是在生产、经营和管理的过程中逐渐形成的，是企业全员的行为标准、价值观念的总称。企业文化对于企业有着重大的意义。优秀的企业文化，可以使企业员工产生凝聚力，使全员明确目标，向着一个方向努力。然而，众多企业，都没能形成其特有的企业文化，企业文化的匮乏，使得企业员工的行动方向，与企业的价值观背离。
3增强企业内部控制的对策
加强对企业内部控制的重视，主要包括以下几个方面。(1)通过企业内部培训、内部实践活动等形式，使内部控制的工作人员了解内部控制的重要性，充分发挥内部控制在企业中的能动作用，推动企业发展，为今后企业一系列生产、经营活动提供可靠的保障。(2)掌握企业内部控制的原理，完善内部控制制度。常言道“蛇打七寸”，做事要抓要害。想要建立健全内部控制制度，要从原理上掌握内部控制，设计科学、合理的企业内部控制。我国企业的内部控制，一般分为企业内部环境控制、不确定风险控制、风险评估、完善企业的信息传播渠道、企业内部监督系统建立五个部分。(3)加强对管理层的决策监管。在企业作出重大决策时，必须经董事会民主商议后，才能付诸实施，有利于加强企业内部治理结构。很多企业的破产、倒闭，是由于领导人对时机的错误把握、作出错误决策所导致的。因此，企业应在内部控制中建立更加合理、紧凑的管理制度，并保证制度的落实。理清各部门的工作职责，责任到人，明确分工，避免因职责不清、部门关系不明，给公司带来的损失。(4)设置多个部门，各部门相互监督。企业内部的民主，是在其内部审批的流程中体现的。设立执行经理人、董事会、监理会，并制衡三者的权利，这是规范审批流程的有效途径。企业的内部控制，注重企业产权制度的改革，通过董事会履行其高效的监督职能，并通过企业内部控制，协助完善其他各部门结构，对企业管理层和基层人员进行监督，并且让执行经理人、董事会、监理会三者互相监督，相互制约，使三者起到相互制衡的作用。(5)建设优良的企业文化。企业文化对公司制度的形成、执行有着深远的影响，优秀的企业文化氛围，可以帮助企业建立、完善内部控制制度。在良好的企业文化氛围中，员工素质得以提高，在企业文化的熏陶下，员工价值观与公司价值观会形成高度的统一，并会加强其团队意识，增强企业凝聚力。保持理性的头脑，正确认识我国基本国情，切不可照搬西方发达国家的内部控制制度。
4结语
加强内部控制，是企业的基础性工作。经济全球化已成为时代的潮流，世界各国已然增强了对内部控制的重视，这也是我国企业不断适应经济体制改革的最佳落脚点。通过加强企业内部风险控制意识，建立和完善企业内部控制制度，来加强对企业内部控制的实施。
参考文献
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[4]王丽娟.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2015(2).
作者:王淑凤 单位:安徽圣奥化学科技有限公司