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摘要：寿险分支机构的主责是按照总部战略意图，组织有效落实执行，以在所辖区域实现公司的经营目标。在经营过程中的各个方面，不可避免地面临着诸多风险，如果内部控制体系缺失或建立了但不够完善，分支机构就面临严重的经营与财务危机。在这种背景下，本文首先简单概述了寿险分支机构内部控制工作的价值，进而分析了寿险分支机构内部控制工作可能存在的不足，最后给出了寿险分支机构强化内部控制工作的措施。
关键词：寿险分支机构;内部控制;价值;不足;措施
1寿险分支机构内部控制工作的价值
内部控制在寿险分支机构(下文简称分支机构)经营过程中扮演着十分重要的角色，有效的内部控制能够从多个方面提升分支机构财务资源投入的效率与效果。基本来说，这种影响力主要体现在以下三个方面。第一，内部控制可以增强分支机构市场竞争力。内部控制是以战略规划为基准的，涉及到分支机构经营过程中各个环节的所有业务。内部控制能够为不同的业务部门制定起相应的目标，也能够有针对性地对这些部门的经营活动加以规范。通过这些工作，内部控制工作最终可以及时发现不同部门在经营过程中所出现的问题及面临的风险，进而加以调整。另外，不同部门借助内部控制工作，可以将彼此间的工作目标有效协调，避免出现经营目标冲突的局面，从而确保不同部门的工作都能够有效支持分支机构战略落实，提升分支机构的市场竞争能力。第二，内部控制可以很好地调整分支机构资源，杜绝浪费。全面预算管理是分支机构资源配置的主要方式，是基于经营目标对分支机构资源的配置规划，但在执行过程中，还需要内部控制体系支撑，以使经营管理者可以清楚各部门的资源实际分配情况和具体的工作安排。对各部门之间存在的资源利用不合理现象，作出调整，从而避免浪费的情况发生，来提高资源的使用率。第三，内部控制可以极大地提升分支机构的盈利能力。在经营效益管理方面，内部控制工作能够反映出分支机构资源投入的强度及产生的结果，可以据此为不同部门进行资源调配，确保资源能够最大程度上发挥出自身的价值。在财务收支方面，内部控制可以使分支机构根据收支情况的变化来对营运过程进行必要的调整与控制，这也有助于提升分支机构获利能力。在损失控制方面，内部控制是控制内部风险最主要的手段，有效的内部控制可以大幅降低来自监管处罚、客户投诉、内部舞弊等方面可能造成的损失。
2寿险分支机构内部控制工作的不足
内部控制工作对于分支机构的发展而言具有十分重要的正向影响作用，但当前在实施过程中也可能存在着不少问题需要加以改进。归纳来说，当前主要面临如下几点不足。第一是内控制度建设相对滞后，关键环节管控缺失。与目前行业快速的业务增长相比，内部控制建设存在着一定的滞后性。一些公司内部控制没有渗透到公司的各项业务和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键控制点处在控制无效状态。前期，在业内查处的案件中有相当部分是分支机构员工或营销人员利用公司内控漏洞进行的侵害公司财产行为，如公司员工利用单证和印章管理的漏洞制作假保单进行非法承保或诈骗活动等。近期，比较突出的是基层销售人员以虚假宣传误导客户引发的消费投诉，给公司造成了直接的经济损失和监管处罚，进而影响了公司乃至行业的声誉。另外，一些分支机构的财务管理制度尚不健全，在手续费、佣金及一些费用支出方面还不够规范。第二是财务控制人员管理方面面临新旧切换的难题。内部控制工作强调采用集中化管理模式，一方面，原有的财务人员感觉自己变成了单纯的数字操作人员，个人的专业技能“荒废”，价值得不到体现，容易产生厌倦情绪，降低工作热情，转岗乃至跳槽的情况并不少见；另一方面，新引进的人员，根据岗位要求学习的主要是流程操作而非原理，只能简单通过数字来开展相应工作，与工作的最前线脱离，这使得他们很难真正掌握具体业务工作的实际情况，往往知其然而不知其所以然，对于可能存在或发生的风险，敏感度低，解决问题的能力欠缺，在一定程度上会降低财务共享中心的工作效率与效果。因此，在这种背景下，如何留住现有的骨干人员和培养新员工综合技能是财务管理工作面临的新挑战。第三是缺乏内部控制评估和持续改进机制。内部控制的持续有效需要通过内部控制的评估手段，找出内部控制中存在的不足与薄弱环节，并及时进行整改来实现。有些公司尤其是新设立的公司在分支机构的内控建设工作还停留在建章建制甚至是建队伍的阶段，没有对公司经营各环节的风险和控制进行梳理，也没有形成一套较为完整的内部控制体系，没有对内部控制的有效性进行评估和监督，缺乏内部控制的持续改进机制。
3寿险分支机构强化内部控制工作的措施
面对上述不足，分支机构“守土有责”，有必要采取相应的措施，来提升内部控制工作的水平。归纳来说，如下措施尤其需要加以重视。第一，加大内部控制标准化管理的力度。一方面，分支机构必须严格结合当前的会计政策，在分支机构内部构建起一套系统性的内部控制工作实施标准，确保分支机构不同业务的会计工作各项数据能够通过标准化的接口实现对接，从而提升数据传递的效率，提升数据处理的速度与质量。另一方面，分支机构还有必要对自身的内部控制系统加以升级，也即不仅强调会计工作的标准化对接，更要强调业务部门通过标准化流程实现对接。为此，分支机构的不同业务模块都需要积极配合该项工作，自身也应当建立起相应的协调机制并明确负责人员，对于不同业务数据的标准化对接工作进行统一的安排部署，对过程中出现的问题或矛盾进行沟通协调处理。第二，分支机构应构建起内控风险警报体系。实施内部控制工作过程中，不免会出现一些问题。鉴于内部控制的整体性特征，如果不能及时发现这些问题，那么很有可能会给分支机构带来十分严重的后果。因此，分支机构有必要构建起内控工作警报体系，采取对重点环节和特殊阶段密切监控、定期进行内控风险排查等策略。当发现问题时，应及时处理完该问题才能进行下一阶段及其他业务内容的工作。另外，借助警报体系，员工也会提升自身开展工作的认真程度，有助于内部控制报告的总体质量。第三，分支机构有必要提升自身的信息加工与信息风险防范能力。内部控制工作是提升财务信息加工能力与效果的关键，因而分支机构必须为该项工作提供充足的资源支持，从软硬件配置上都要满足分支机构自身内部控制工作的需求。对于工作人员，分支机构必须建立完备的培训体系，定期给予岗位基础培训、专业进阶培训、综合技能培训等，这不仅能够为员工职业规划提供支持，增强员工的工作热情，也有助于数据处理工作的速度与质量。有条件的分支机构还可以引进相应的人才，来支持内部控制工作创新大数据的挖掘工作。信息安全处于所有信息加工工作的首要位置，分支机构必须首先构建起相应的信息风险防范规章制度，对于数据信息进行类别管理的基础上，严格明确不同数据的传递与使用原则，以及对于数据出口管理的方式与责任人。除了防范体系，分支机构还有必要建立相应的数据安全应急管理制度，对于关键数据进行备份，对于信息泄漏情形加以快速弥补处理。第四，分支机构应强化关于内部控制工作开展状况的系统考核。内部控制工作的执行过程中，考核工作因其能够有力地激励员工全力完成工作而具有十分重要的地位。分支机构在进行考核过程中，应当围绕内部控制的指标体系来开展工作，严格根据内部控制工作完成情况给予相应的奖惩。典型的负激励案例可以有效警示内控各环节的重视度，而正激励可以鼓励内控工作的进一步完善。通过考核工作，员工可以不断强化自我管理能力，在确保本职内控绩效的同时，积极投入到内控体系建设中。
参考文献
[1]王耀斌.寿险分支机构内部控制现状及建议[J].合作经济与科技,2013(13).
[2]韩惠玲.浅谈寿险分支机构内部控制[J].合作经济与科技,2013(8).
[3]欧阳卓平.我国寿险分支机构内部控制问题研究[J].保险研究,2008(1).
作者:朱敬滨 单位:新华人寿保险股份有限公司青岛分公司