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[摘要]本文主要介绍了扬州农村商业银行围绕促进依法合规经营、加强内控制度执行、规范各项管理、切实强化风险防范等方面开展内部审计工作的实践，为提升内部审计工作精细化管理水平提供借鉴。
[关键词]内部审计；精细化管理；风险防范
扬州农村商业银行（以下简称扬州农商行）审计工作注重提升审计质效，有效履行审计监督职责，促进全行管理及业务工作稳健有序开展。截至2020年6月，在各类检查中，审计共发现问题122个，问题整改率95%。针对审计发现问题提出管理建议11份，共处罚相关人员24人，处罚金额1.55万元，各项工作取得一定成效。扬州农商行内审工作虽然在不断改进和加强，但从近期部分支行贷款资产质量下降、风险管理能力不强、执行制度不严、员工违规违纪时有发生的实际情况分析，内审工作仍存在力度不够、检查不严、惩治不力等问题。对照内审工作职责排查分析，主要存在以下不足：
一是内审部门与审计对象沟通交流不充分
由于各自的职能和目标存在差异，对一些问题未形成共识，由此产生的矛盾导致审计对象对审计发现问题的整改难以落实。说明内审部门与审计对象之间的沟通交流不够充分，审计对象对审计稽核工作的职能了解也不够明晰。
二是内审部门自身工作缺乏创新
扬州农商行向零售银行转型发展以来，不论是经营理念、体制管理，还是业务创新、业务营销都有了较大提升，业务发展的成果有目共睹。但内审工作从理论到实务仍然没有完全摆脱传统思路，仍然缺乏创新思维。尤其是当前科技金融环境下，对审计系统的运用还不够充分，面对海量数据，内审部门审前分析工作的针对性、精准性不高，其根本原因是内审人员学习不够、能力不足。
三是内审的作用发挥不足
(1)审计的权威性和执行力需要加强，存在审计发现问题屡查屡犯、整改流于形式的情况。有的对员工有力度、对支行负责人没力度；有的对基层有力度、对部门没力度；有的当面有态度、事后拖进度。造成审计处罚、审计整改意见落实不到位。(2)审计工作重点不突出，内审部门未紧扣当前总行的中心任务开展工作，未将影响扬州农商行发展的信用风险、合规经营、内部控制评价作为重点。(3)审计工作效率需要提高，主要原因是科技支撑不足，审计系统与其他系统的融合不够。在审计方法上仍然是传统的审计理念和手段、事前和事中审计较少，通过事后检查才发现问题，造成审计效能不足。(4)审计制度建设应该加强，存在对现有内审制度后评价不及时的问题，有必要按照科学、适用、有效的原则修改完善内审管理制度，突出维护内审权威和调动审计人员的积极性。(5)部门沟通协调能力需要加强，不仅要主动与各业务前台部门进行互动，及时了解当前的业务重点和经营情况，掌握新业务流程和管理办法，更要与银保监、人行等上级监管部门保持沟通顺畅，及时掌握国家对农商行的有关政策规定，了解监管部门检查发现的问题，融入内审工作中认真解决，防止出现审计自行其是或互相矛盾的问题。四是审计队伍建设需要加强。虽然审计人员采取省联社考试的方法准入，但审计人员的素质仍不能完全适应扬州农商行转型发展和审计监督工作的需要。(1)主动学习意识不强，较难适应新形势、新业务、新发展下的审计工作需求。有的审计人员检查方法单一，缺乏分析问题的能力和破解难题的手段，特别是缺少精通计算机审计的人才。当前扬州农商行业务处理已全部采用计算机技术，但审计人员对综合业务系统的信息处理研究还非常薄弱。(2)工作责任意识不强，审计人员被动接受工作安排，缺乏工作积极性和主动性，少数人对发现问题缺乏深入性，检查浮于问题表面，未能揭示问题根源。(3)工作服务意识不强，审计工作的实质是为扬州农商行业务发展提供支持和服务，既有监督检查职能，更有服务和辅导职能，在工作中存在检查多、耐心辅导少、审计人员缺乏综合处理问题能力的问题，光讲处罚，没有把教育和辅导作为工作的一部分，导致与被检查对象的互相学习不够，不利于解决审计发现问题，达到共同提高的目的。
要解决好上述问题，需要内审部门在今后的工作中找准定位、勤于学习、甘于奉献、勇于创新、敢于实干，紧扣“支农支小”三年攻坚战和风险状况的变化，紧盯经营管理中的风险点，不断提高内审工作的针对性和有效性。
一是提高审计系统运用能力
加强审计系统的运用，推进审计信息化建设步伐。一方面持续优化审计建模团队结构，内设审计思路小组、系统建模小组、非现场数据交叉分析小组，通过选拔各业务岗位熟悉制度、系统及业务流程的业务骨干，提供有效的审计思路。以计算机专业背景人才为主，保持三个小组的有效沟通，同时注重复合型人才的培养。另一方面建立系统监测、考核等规范化管理制度。推出非现场审计监督管理办法，对审计信息化建设进行常态化管理，明确规定动作，定期召开建模交流会，组织非现场监测活动，并进行人员综合考评。特别是加强建模团队人员的正向激励，对通过模型建设对管理层提出有效的管理建议或发现系统漏洞达到拦截风险实效的人员，给予物质或精神奖励，激发审计团队建模积极性。充分运用审计系统开展审计工作，不断提高扬州农商行内部审计工作质效。为提高非现场数据分析能力，2020年审计稽核部将引进数据分析人员，为数字化审计转型作准备。
二是提升审计成果运用效果
当前扬州农商行审计成果运用大部分停在问题整改和经济处罚上。要进一步拓宽审计成果运用的深度和广度，认真分析审计发现问题的根源和背后的风险隐患，从防范风险和解决问题的角度出发，通过风险提示书、管理建议书、协助整改通知等形式向前台业务部门、后台管理部门或高级管理层提供有效的审计建议，并进行后续跟踪，确保审计发现问题的有效整改，真正实现业务风险关口前移，避免风险隐患的恶化。
三是进一步提高服务本领
随着知识保质期越来越短，能力升级换代越来越快，扬州农商行高管层对内部审计的期望值越来越高，对审计人员的要求也越来越高。从2019年开始，新入职人员未通过3门以上银行从业资格考试、无审计师职称、无全日制本科学历的一律不能到内审部门工作，现有审计人员两年内必须达标，不达标的调离审计部门。在全国、全省农商行系统中，还有很多优秀的团队和同行，内审部门要主动走出去，加强与标杆行的学习交流，利用地域优势邀请省联社第二审计中心的业务骨干到扬州农商银行进行审计指导，提高审计人员的业务能力，高质量完成所肩负的审计任务和使命。
作者:薛开进 孟宪晶 单位:扬州农村商业银行
