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摘要：已搭建现金池的大型集团公司越来越多，各子公司的资金收付已通过其与银行之间搭建的现金平台实现。为了配合集团公司对资金管理的要求，提高本公司的资金使用效率，对建立资金计划管理体系的研究很有意义。
关键词：周资金计划；月资金计划；资金计划的编制；资金计划的考评
一、资金管理与资金计划的关系
公司的经营管理应以财务管理为中心，财务管理应以资金管理为核心。资金管理总体原则应为：有效满足公司经营发展合理的资金需求，不断提高资金使用效率，规避和降低资金风险，追求资金安全性、流动性与收益性的统一。在资金管理方面有多种方式，而建立资金计划管理体系是提高资金总体收益及降低财务费用支出的重要方式之一。
二、资金计划的涵义与种类
1、资金计划的涵义。广义来说，资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。而文中的资金计划非广泛意义，是聚焦于业务需要而对资金的收付的计划。
2、资金计划的种类：1）资金计划分周资金计划和月资金计划两种。至于年度资金计划，由于其反映公司未来年份资金总体资金平衡情况，其计划编制应纳入公司年度预算编制体系，因此不列入文中探讨的资金计划种类里。2）周资金计划按自然周编制，即周一至周五，可以跨月。周资金计划应精确到工作日。3）月资金计划按自然月编制，即每个月第一天至月末最后一天。
三、职责分工
1、各业务部门的职责：（1）根据本部门月度及周的采购、销售计划，编制资金收付款计划。指定专人在规定时间内负责资金计划的审核与报送工作。（2）根据资金计划编制前提的变化，提出临时资金计划调整的申请。（3）负责资金计划实施情况的跟踪及原因分析。
2、财务部门的职责：（1）负责各业务部门资金计划的收集、汇总。（2）负责编制公司资金计划表，并按集团要求上报月、周资金计划。（3）在原资金计划前提发生变化时，负责审批并及时调整资金计划。（4）负责向相关业务部门通报资金收付信息，督促其催款。（5）负责进行资金计划与实际资金收付的对比及分析。（6）负责制定考评标准及办法，并对各业务部门资金计划的实施精度进行考评。
四、资金计划的编制（关键控制点）
1、周资金计划的编制：（1）每周四为下周资金计划的最后生成日，应于周四下班前向财务部门报送（为加强内控，可通过相关系统）下周收、付款计划。原则上，过时将不再受理。（2）财务部门应有专人负责审批业务部门周计划，经汇总、梳理后上报集团现金平台。
2、月资金计划的编制：（1）每月倒数第二个工作日为下月资金计划的最后生成日，业务部门应于当日报送下月收、付款计划。财务部门应安排专人负责审批相关的月计划，经汇总后上报集团现金平台。（2）逾期不报资金计划视同无资金需求，不予安排资金支付。
五、资金计划的调整
1、周资金计划的调整
（1）业务部门如需调整周收、付款计划，应至少提前一天将调整信息报至财务部门。财务部门负责审批相关的调整，经汇总后上报集团现金平台。（2）当月调整支出计划金额超过月度计划时，风险预警机制予以提示（如公司建立的相关系统发出预警提示），并中止提交新的支出计划。在中止提交的情况下，资金计划编制人员需根据支出计划超比率大小提出审批申请，具体审批要求如表1所示：
2、考虑到业务部门在资金需求上的特殊性，月度资金计划可在月中上旬（如10日）根据采购、销售计划的变化做一次调整。
六、资金计划的考评
财务部门对各业务部门的月度资金计划进行考评，并将考评结果上报公司领导。财务部门也可考虑建立考评奖惩机制（如：具体将与内部计息率挂钩等形式）。
七、本文局限性：
1、只是基于已搭建现金池的集团下属子公司在如何建立资金计划管理体系的研究。当然，对其他公司也有一定的借鉴意义。
2、只是对业务收付款的资金计划的研究，而对项目等其他方面的资金计划未做相应研究。
作者:张谦 单位:宝钢资源控股(上海)有限公司