前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业现金管理制度设计研究，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要：随着社会的发展，越来越多的企业和个人喜好使用第三方支付方式，但是这种方式也是有很大弊端的，比如，在一些偏远的地方想买东西时，由于该地的信息落后，可能都不知道或不接受第三方支付这种方式，这时候现金就变得尤为重要，所以说企业要有一个完善的现金管理制度。一个企业的健康发展情况是可以从该企业的现金管理制度看出，建立一个良好现金管理制度首先要规划好企业的现金使用方式，所以一般大企业都会让其财务部门加强对企业的现金储备的管理。
关键词：现金管理；内部控制；出纳
一、D公司现金管理制度优化概括
(一)公司简介
D公司湖南省最主要的基础网络运营商和综合信息服务提供商。D公司下辖14个市州分公司、95个县级分公司和11个专业分公司，分布在湖南省多个地方，为湖南各地方提供各种电话业务、宽度安装、跨地区或跨国家的通信、电信咨询等各种电信服务。在现如今电信领域飞速发展的年代，D公司自动承担起湖南各地区的通信建设的重任，主要成就是参与了建设了湖南十大信息化工程、长株潭升位并网、三网融合试点、智慧城市、农村信息化建设等众多与经济民生息息相关的重大工程，一直努力为湖南树立“数字湖南”新名片奉献自己的力量。公司也前前后后获得了许多荣誉，这些荣誉使企业的现象得到了巨大的提升。如今，D公司正依据国家的“十二五”规划为新契机，采用“聚焦客户的信息化创新”战略方式，对公司内部加强管理，提高其在市场的价值，努力加强对湖南通信的建设，为广大的湖南众多的电信用户提高更好的服务，加快湖南省的“四化两型”建设，努力为湖南的发展贡献自己的一分力量。
(二)D公司现有现金管理制度
1.现金的日常管理
(1)财务人员的任务就是每天按时对公司现金的支出和收入进行统计核算，并对其进行妥善安置保管，并定时把公司账本记录与银行记账确认。(2)财务部门人员对公司当天的现金收入和支出，及时进行记录并把这些现金交到库房，尽量做到当日事当日做不拖延。(3)公司的现金库房采取限额管理。就是根据公司一星期的日常现金支出分析，给公司金库定一个数目标准，定为25000元。每天晚上对企业现存的现金进行统计，当现金超过额定的数目时，及时送去银行进行保管；当现金数目低于额定数目的钱数时，及时进行补充，从而在满足企业日常需要的情况下保证资金的安全。(4)库房的现金存储和补充一定要保证每日清算，每星期核算统计。并且由财务主管按时或随机对财务部门人员的工作进行检查，让财务账单与实际相符，保证公司的利益。(5)财务主管要把企业在银行的存款情况及时给公司领导反映，让领导在谈合作签支票时心中有一个数，避免出现空头支票的情况。(6)每次去银行存账时，要把公司的存取款记录与银行存款进行对账，每月月底定时与银行方面进行对账，保证账单的准确性。
2.现金的收入管理
(1)公司金库的每次支出和收入的单据都由财务部门集中办理和保管，公司其他部门和个人不得干扰这一项工作。(2)财务部门每次完成领导安排的资金收入时，都要开出同样的三张单据，一个自己保存，一个交于客户，另一个给领导。(3)只要是员工在公司任职期间，那么所有以公司名义获得的收入都要算入公司收入，并及时交于财务部门登记入账。(4)当公司收到其他企业支票时，要第一时间去银行确认支票的准确性，支票是真的时，及时进行储存登记；当支票是假的或支票金额错误时，及时联系那家企业。
3.现金支出管理
(1)一般资金的支出和收入分为两种主要方式，一种是现金支付，一种是银行转账。(2)公司在需要支出现金时，为方便财务部门进行财务核算统计，应选择从公司金库支付或银行储存支付，不从当天公司的收入现金里面进行支付。(3)在公司选择支票进行支付时，要向银行登记支票领用数目，并且在每次签发支票时为了公司财务安全，支票上面要有财务主管、会计负责人和企业领导三个人的盖章，即不得签发空白支票。(4)财务部门依据支票所属人所出具的支票信息，确认无误后，要第一时间给发票所属人进行资金支付，不得以不正当的理由进行延误。在支付完成后，需第一时间通知支票的签发人，并在备份上标明支付方式。
4.现金清点制度
(1)再对公司所储备的现金进行清点前，需把财务部门把这些现金放入保险管进行保管。(2)在清点时，如果出现金额与当天账本有所差异时，要及时查明原因，且在清点记录表中备注汇报给领导。(3)当在清点时发现财务部门有其他公司的欠条或未给员工报销的单据时，要及时给员工进行报销，且把欠条的备份上交给领导。
二、方案设计
(一)现金管理流程设计
直接使用现金支付，虽然十分方便，但是现金过于显眼故安全性不高，这些不安全因素往往是在公司内部，所以为了改善现金在公司内部的控制制度，并结合了D公司的具体管理情况，设计了一个适合这个公司的财务管理图，具体如下：1.公司业务部门人员在开展业务时收到现金交给出纳后，可以先给其开一个三联收据和发票，但收据上需要业务人员签字，财务主管审核完毕后将收据盖章，收据联给业务人员，记账联交于会计。每天下午出纳将这些现金储存到银行，会计依据这些收据与银行进行核对，没有问题后，记入公司账单。2.货款单则是由业务员交于公司相关部门，相关部门领导同意后，会将审批结果和货款单一起交于会计员，会计员依据公司账单核对无误后签字，再交给财务主管，财务主管在核实无误后，就会给业务部资金，且登记在账单。最后再把账单转交给会计，让他进一步核算。
(二)现金管理制度设计
我们对市面上众多公司进行调研后发现，公司的现金管理制度可以分为四个大类，具体概括如下：
1.现金出纳岗位管理
(1)对各种财务票据进行确认。(2)严格依据公司的现金管理制度做事。(3)在遇到公司里面的人过来领钱时，一定要保证先签字后领钱。(4)在任何时候都要保证公司现金的安全性，及时把公司现金存入保险柜，并在提取现金时要确认没人看得见保险柜密码。(5)严格遵守现金限额制度，当公司现金超过额度时当天必须存入银行，不得以任何理由对其进行使用。(6)工作时一定要认真负责。(7)和领导方面要及时沟通。(8)对于没有按公司规定走的单据坚决不放款。(9)依照实际情况，对每项工作都进行记录。
2.收费岗位的管理
(1)公司内部所有的收费岗位在完成当天工作下班时，都需把当天所收金钱上交给财务部门，不可以私吞，如果出现直接开除。(2)因为公司采取的现金限额管理制度，所以每当现金多出额度时都需要及时到银行进行存储，完成这项任务的必须是公司的财务主管。
3.现金结算岗位的管理
财务部门在进行现金支付时，一定要依据申请人手中的会计开出的单据办事。对于一些没有单据或单据有问题的可以不给其发放资金。拿到单据时也要进行严格的审核。
4.现金清点与清查岗位的管理
财务部门人员要定期对公司内的现金进行清点，清点的内容包括保险箱内的现金和公司零用金等。清点的具体流程是：(1)财务部门的员工把公司内部所有零用金清点出来，财务主管再把保险箱中的现金清点一遍，算出公司现有金额。(2)财务主管依据公司账单算出现在公司应有的现金金额。(3)当公司有外债和贷款时，也要进行核算，并依照第二步得出公司应有金额。(4)最后，把公司应有金额和现有金额对比，如果出现差异，要马上寻找原因，并汇报给领导。
(三)现金管理监督制度设计
1.支票管理监督制度
(1)支票必须由财务主管亲自交于收款方，且让收款方在支票备份上面签字，当遇到领导需要查看支票备份时，财务主管需要在记事本上面登记支票备份借出的各种信息。(2)支票开给收款方时，要打电话咨询公司在银行的资金额度，并给支票开出时间做登记。(3)在银行留的鉴别支票真假的财务印章和空支票一定要仔细保管。(4)在领取支票时，要在公司的支票保管处做好记录，并由支票保管员确定每个流程无异后才发放支票，并且要第一时间销毁作废的支票。
2.结算监督制度
(1)要提醒收款方要依照银行的支票提取规定提取现金，当我们给其开出当日兑换的支票时，收款方必须在当天之内去银行完成兑换。(2)公司的支票数目一定要和银行发放给公司的支票数目一致。
三、结论
现在虽然说现金支付越来越少，公司日常的小开支不可能都选用银行、支付宝和微信这种第三方支付方式，所以现金的管理是企业管理的一个重要环节。故公司需要有一个几乎完美的现金管理制度，公司依据这种制度来对内部现金进行管理，对于平常公司的一些小开支直接进行支付，不但方便快捷，也减少了人力的损耗，从而减少了公司运营成本，这对于一些想要发展进步的公司来说，是具有很大意义的。
作者:葛康乐 单位:河南省有色金属地质矿产局第一地质大队 河南有色地质矿产集团有限公司
