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摘要：随着我国中小企业的不断发展，越来越多的中小企业为拓展市场规模、提升市场竞争力而采取赊销制度，在赊销中会产生应收账款。不断加强对中小企业应收账款风险的科学管控，可降低企业资金风险性、促进企业赊销制度的良好运行并优化企业客户关系系统。但结合现如今中小企业应收账款风险管控的实际性情况可以明显看出，其内部还存在应收账款动态监控不足、商业信用政策不健全以及应收账款风险评估不到位等问题。因此，需要中小企业管理者加强对应收账款的动态监控、建立健全商业信用政策并强化对应收账款的风险评估。
关键词：中小企业；应收账款；风险管控
引言
相比较大型企业与集团来说，中小企业在市场上的竞争力相对薄弱。特别是社会经济的迅猛发展对中小企业发展提出更高的要求。所以，越来越多的中小企业为了提高销售量而制定出赊销政策，虽然赊销政策可以在一定程度上提升中小企业的竞争力，但同时也为中小企业带来很多应收账款风险[1]。在中小企业发展中倘若忽视对应收账款风险性的科学管控，一方面会导致企业现有赊销制度得不到有效推进；另一方面还会给中小企业带来很多的财务风险。
一、中小企业应收账款风险管控的重要性
不断加强对中小企业应收账款的风险管控，有助于降低资金风险、促进赊销制度的科学运行并帮助企业优化客户关系系统。
（一）有助于降低企业资金风险。应收账款管理是企业财务管理的核心内容，也是企业财务风险控制的关键性路径。结合目前的相关研究可以得出，在许多中小企业发展中之所以面临比较大的财务风险，是因为其应收账款管理制度不健全，坏账金额在不断增加[2]。所以，在中小企业发展中积极加强对应收账款的科学管理，可以降低企业资金风险，确保企业及时收回应收账款，可以为企业的市场开发和运行提供关键条件，值得重视。特别是在我国中小企业市场竞争的进一步加剧下，注重中小企业应收账款风险管控，显得尤为重要。
（二）可确保企业赊销制度的顺利运行。赊销制度是中小企业提高销售量、稳定客户关系与拓展市场规模的关键性途径之一。但对于赊销制度的科学与顺利运行，需要中小企业内部拥有充足的资金。这是因为在实施赊销制度的过程中，许多客户都不会立刻付款。所以，在中小企业应收账款管理中如果不注重对风险的管控，可能会导致中小企业赊销制度无法顺利进行。只有企业管理者建立科学的应收账款风险管控机制，不断强化对应收账款的风险控制，才能在约定的期限范围内收回应收账款，从而支持赊销制的进一步发展[3]。
（三）便于优化中小企业客户关系系统。一直以来，客户关系管理都是中小企业中长期发展中不容忽视的课题。对于中小企业赊销制度的发展，需要企业管理者具有稳定的客户关系，但并非所有客户都需要公司管理者付出巨大的管理精力。为不断提高公司的市场竞争力，还需要对现有的客户关系系统进行优化[4]。
二、中小企业应收账款风险管控存在的问题
（一）应收账款动态监控不足。对应收账款进行动态监控，有助于企业管理者及时掌握现如今的应收账款情况，并结合每一位客户的赊销额度制定出科学的应收账款管理办法。然而，从我国中小企业应收账款管控风险的实际性情况来看，还有许多中小企业管理者没有充分意识到加强应收账款动态监控的重要性[5]。例如，在中小企业应收账款风险管控中缺乏专业的信息监控系统，没有及时优化应收账款信息管理体系，在一定程度上放任了大量坏账金额的增加，对中小企业今后的市场发展带来诸多负面影响。
（二）缺乏健全的商业信用政策。众所周知，对于企业应收账款风险管控来说，商业信用政策是降低应收账款风险的关键工具。在中小企业发展中建立健全商业信用政策，有助于不断强化对企业应收账款风险的科学管控，对提高企业的应收账款管理质量带来积极的影响。通过对中小企业现有应收账款管理情况与风险控制策略的分析可以看到，还有很大一部分中小企业管理者没有建立完善的商业信用政策。
（三）应收账款风险评估不到位。结合目前关于企业应收账款管理的相关研究可以得出，国内外许多学者认为，我国中小企业应收账款管理中面临着许多风险，而之所以产生风险，是因为在中小企业发展中缺乏健全的风险评估机制。例如，目前的中小企业内部财务工作者对应收账款风险的认识不到位，还没有充分掌握应收账款风险特征，在工作中尚未对企业的应收账款进行风险预测、识别、衡量、评估以及控制等，这往往会导致在应收账款风险发生之后才慌忙采取一系列措施，对于企业今后赊销制度的科学运行带来重大影响[6]。
三、中小企业应收账款风险管控的对策分析
为加强对中小企业应收账款风险的科学管控，需要中小企业管理者强化对应收账款的动态监控、不断建立健全商业信用政策并注重对应收账款风险的科学评估，通过多样性方法逐步提高中小企业的应收账款风险管理水平，势在必行。
（一）加强对应收账款的动态监控。首先，中小企业管理者要充分意识到加强对应收账款风险监控的重要性。通过科学和有效的应收账款动态监控机制，有助于强化对中小企业应收账款的科学管理，同时也可以让企业管理者及时发现自身的应收账款风险问题。所以，在中小企业执行有关赊销制度的过程中，企业管理者要保持一种现代化治理的态度，从实施赊销制度开始，就加强对应收账款的科学监控。其次，在企业发展中可引进现代化信息监控系统，不断提高信息资源利用率，让应收账款风险得到科学控制。例如，在中小企业的应收账款风险监控中可以引进ERP系统，利用ERP系统录入相应的应收账款数据，并利用该信息系统来进行应收账款数据分析、金额管理等，可以及时掌握企业现有的赊销制度运行情况。最后，企业管理者还要定期更新应收账款信息监控系统，不断减少坏账金额。比如说，在应收账款管理中企业管理者可以经常登录ERP系统中，通过对该系统内部的数据信息进行更新，保证数据信息与企业实际应收账款情况符合，可以提高该系统的利用率。
（二）不断建立健全商业信用政策。在现如今我国中小企业应收账款的风险管控中，中小企业管理者可以不断优化商业信用政策。商业信用政策与企业的实际发展情况息息相关，对于企业应收账款管理以及赊销制度的科学落实产生积极意义。例如，在制定商业信用政策的过程中，可以将客户分成一级、二级、三级，一级客户对于企业的重要性比较突出，属于重点客户；二级客户对于企业的影响也比较大，但其属于次要客户，重要性没有一级客户的大；三级客户的重要性低于一级客户和二级客户。在对客户进行分类之后，对每一位客户的商业信用情况进行评价，并在各个等级客户群体中筛选出商业信用良好的客户，将客户纳入企业商业信用体系范畴，并结合每一位客户的商业信用情况设计赊销额度。对于从来没有过失信或者违约行为的客户，公司在赊销额度设计中可以适当提升。但对于存在过失信或者违约行为的客户，在赊销额度设计方面需要严格控制，确保客户自身的偿债能力，对于建设高质量的应收账款管理体系产生关键意义。
（三）加强对应收账款风险的科学评估。第一，要招聘掌握一定应收账款风险管控方法的财务工作者。对于我国大多数中小企业应收账款管理来说，企业内部都缺乏专业化财务工作者。在这种情况下，企业管理者可以引进更加专业的财务管理人员，并要求财务管理人员掌握一些应收账款风险管控知识。第二，将风险管控制度纳入中小企业应收账款管理中。在中小企业应收账款管理中建立风险管理机制，风险管理机制的内容包括风险预测、风险识别、风险衡量、风险评估以及风险控制等，通过建立风险防范机制可以达到防患于未然的效果，让企业管理者及时进行应收账款风险控制，并在潜移默化中提高中小企业应收账款管理水平。第三，要求企业财务工作者定期提交应收账款风险评估工作报告，为后续赊销制度的实施提供决策性依据。公司管理者要对财务工作者提出更多的要求，通常情况下，需要定期提供风险评估报告。而在赊销频率比较大的阶段，中小企业管理者更要推进风险评估工作的开展，在专业风险评估报告的考察中，对企业应收账款风险进行评估，并决定下一阶段是重点追债还是重点开展赊销工作，可以为中小企业管理者的决策提供关键依据。
四、结语
综上所述，本文对我国中小企业应收账款风险管控问题及策略进行分析，通过研究可以得出，在现阶段我国中小企业应收账款风险管控中，还有许多中小企业管理者存在尚未建立起动态监控机制、商业信用政策发展不健全以及应收账款风险评估不到位等的问题。所以，在今后我国中小企业的应收账款风险管控中，中小企业管理者要建立动态监控机制，不断优化企业内部的商业信用政策，并积极评估应收账款的风险性，对今后中小企业的可持续发展带来积极意义，值得重视。
作者:胡必雯 单位:强荣控股集团有限公司
