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摘要:本文以“贸易公司内部审计如何参与风险管理”为主要研究对象，首先阐释了内部审计参与风险管理的作用和意义，然后论述了具体的参与手段，望笔者在本文中的研究，能够为广大工作人员带来一定的借鉴和启示。
关键词:贸易公司;内部审计;风险管理
关于内部审计，《内部审计实务标准》已经对其进行了明确的定义，其就是一种独立且客观的保证和咨询活动，存在就是为了增加机构的价值、提高其运作效率，其以规范化、系统化的方式来应对风险管理，对治理程序进行有效的评估和合理的整改。
一、内部审计参与贸易公司风险管理的作用分析
内部审计参与贸易公司风险管理的作用主要体现在这样几个方面:
(一)更高、更全面的风险管理角度
风险具有客观、普遍、损失、不确定以及可变五种特征，而一家贸易公司从前期的生产环节开始，中间所经历的研发、采购和销售贸易、资金款项回收———每一个环节都有风险的可能。但同时因为风险具有可变性，所以潜藏的风险往往不容易直接暴露，会随着时间的推移给公司带来巨大损失。当下，国内贸易公司的发展可谓普遍性不乐观:一方面行业前景不明朗，很多地方政府受制于经济条件和客观环境，只能进行短期投资;另一方面，伴随国际政策的不断调整和经济发展方式的不断转变，贸易公司销售端为国家定价政策影响十分明显，没有办法根据自身的投资行为来精准判断盈利水平，故而为后续的款项回收工作带来巨大难度。所以说，风险控制必须站在全局的角度来考量，如果只靠单一的业务部门，是很难实现并完成这些的。
(二)更充分、更客观的风险评价
风险管理要想真正意义上实现作用，首先要加强对风险的识别。内部审计可以在不参与公司具体业务的情况下，展开运行，同时不对所产生的问题直接负责。其可以作为公司发展的“局外人”，冷眼旁观公司的发展动向、行业整体的发展趋势，公司自身的优势以及所面临的外部竞争和威胁，这样更有益于其立足全局开启工作。内部审计属于综合性部门，其会对公司进行全盘覆盖，掌握更全面、更精准的信息，更容易发现公司内部的风险隐患，并对其进行可靠的分析，快速挖掘管理的漏洞，进行有针对性的破解。内部审计人员更加具有责任感。其长期服务于各类公司，和贸易公司的战略目标保持高度一致，而其本身的利益又和公司的利益关联甚深，最终从风险管理的角度及建设风险防控体系的效果来看，都会收获比较理想的成绩。
(三)更合理、更有效的风险控制
所谓风险，同时有可能是一种潜在性的损失。作为一种主流的审计方式，内部审计参与到公司风险管理逐渐为人所重视，而在此过程中其职能也逐渐从传统的内部控制向风险管理过渡，帮助公司减少损失，不断提升价值。就其职能而言，内部审计参与贸易公司风险管理，可以根据公司所处的环境、时代背景、政策扶持情况，统筹全局，从公司设置、经营战略和监督方式等各个方面，对内控程序进行监督、检查，实施有效管理;同时其可以结合有效评价对风险评估的合理性、报告的及时性以及评估方法是否科学展开全方位的评估;能够在独立于业务部门的前提下，更好地进行相关业务活动，确保权责分离。
(四)能够引起高层管理者的足够重视
尽管一些贸易公司确实存在风险管理部门，但是其在公司当中只是作为一个普通的职能部门存在，因此往往面临巨大的压力和制约，很难发出属于自己的声音。但内部审计参与风险管理，却可以作为公司管理层的主要风险调控手段，尤其是在公司内控、风险管理及公司治理方面有着极为突出的表现。
二、内部审计如何参与贸易公司风险管理
较之一般的风险管理部门直接参与贸易公司的风险管理，内部审计的参与存在很大的区别，同时又带有一定的关联性。二者皆以降低公司的潜在风险为重要目标，但差异化的存在却又导致内部审计的参与更加具有专业性。
(一)高度契合企业战略目标
首先，审计部门要有针对性、目标性和策略性地组织专业技能培训，进行合理的技术投资及资源配置，保障公司利益和战略目标的高度统一。其次，结合公司的战略目标来设定不同部门的岗位职责以及工作重心。在对审计对象展开评估时，要充分理解公司的战略目标，并将审计对象和战略目标是否一致当作重要的评估标准。再次，内部审计可以根据贸易公司内部各个项目或下设子公司的具体发展情况、业务拓展现状、财务收支情况，来以内部控制的方式妥善解决其发展过程中所面临的各类瓶颈、难题，让贸易公司的分支机构和总部发展保持步调相对一致。最后，公司的战略目标是内部审计的参考依据与重要风向标，做好内部审计，充分把握公司的战略方向，贸易公司才能获得更为长远的发展。
(二)立足流程梳理优化
内部审计人员必须摒弃传统的审计行为和思路，不必将更多的时间耗费在翻阅账本上，而是要从公司的业务出发，针对资源开发、质量控制、采购运营和后续服务等方方面面，提出改进措施。因此，内部审计工作必须及时转变观念，及时将风险管理视作内部审计的主要内容和重要目标之一，将重心置于流程的梳理和制度的优化。倘若流程和制度上存在缺陷，其所带来的影响是致命性的。内部审计必须从现实出发、从公司的实际运营情况出发，合理提出意见，让问题的解决方案更加具有针对性。
(三)充分利用企业技术和手段
伴随企业信息科技的不断发展，贸易公司对内部审计提出了更为严苛的要求，关乎公司运营的任何一个模块都有可能产生大量的审计数据。贸易公司要充分利用现代通信技术及互联网技术，实现公司内部人力资源、财务和业务的集中管理，通过建立共享数据库的方式，及时查询各个项目、部门及单位的数据系统，及时监控经营管理系统，让审计工作得以快速、高效地完成。如果等到出现大的问题时才发现其中的瑕疵之处，后果将不堪设想，从被动走向主动，将能不断提高内部审计工作的效率、效益。
(四)注重实效、确保质量
其需要从这样两个部分展开:首先，内部审计工作必须突破监督管理的表层设计，要及时发现问题、有效应对问题、客观梳理问题，提出针对性的解决方案。其次，内部审计要根据公司目前的发展情况制定相关的战略，生成合理的审计报告。在发现问题并提出整改意见后，其更需要监督相关部门的整改落地情况，确保相关问题能够得到有效解决。要将贸易公司的风险管理和内部审计相结合，强化风险意识，不断引入先进的审计方法，立足基础的日常审计、进行重点项目和关键环节的审计;更要优化资源配置，派人跟进高风险的项目，保证审计的持续性。一旦内部审计在进行的过程中，发现确实有违贸易公司经营主旨和发展战略的行为，要及时探究问题所在，想出合理的办法进行解决，以求降低风险、规避损失。总而言之，在市场经济不断走向多元化的今天，在市场竞争愈演愈烈的今天，贸易公司的稳定发展是永恒的主题与不变的追求。贸易公司内部控制的规范化、合理化是影响自身发展的动力源，如何更好地实践这一需求，邀请内部审计参与其中是大势所趋。将内部审计工作融入贸易公司风险管理的过程中，充分发挥其应有的内部监督、风险管理的职能，如实反映公司的实际发展情况和潜在风险，必然会为促进公司的科学前行、管理水平的提升，提供助力。
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作者:王君 单位:大连保税区泰利丰贸易有限公司
