前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业税务风险管理问题与对策，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要：企业作为国民经济的基本单位，是市场经济活动的主要参加者，随着经济的发展，我国企业的发展有了新的契机，伴随着企业发展壮大的过程，大多数企业由于忽视了税务风险管理的问题，导致企业的发展缓慢甚至被市场所淘汰。因此企业税务风险管理成为企业管理中重要的一部分，本文就企业税务风险管理中存在的问题进行分析并给予相应的对策。
关键词：企业；税务风险；问题；对策
一、企业进行税务风险管理的意义
税务风险通常是因为税收问题而产生，其中主要有两方面的问题，其一是因为企业的税务行为没有按照相关的规定进行纳税，从而造成未缴税、少缴税等现象，最终导致企业产生补税、罚税、加收滞纳金或者刑事责任等损害企业形象的风险问题；其二则是因为在企业进行税务核算时对税务相关规定运用不准确，没有对目前政府所颁布的税法信息进行了解，税务政策的优惠措施也未能得到有效的运用，最终使得企业承担了过重的税务负担，影响了整体的经营。因此在进行税务风险管理的过程中，需要及时了解政府的税务政策，根据税法对企业所产生的税务问题进行纳税处理，遵循正确的纳税流程和准则，利用准确的优惠政策，避免少缴税或未缴税所产生的税务风险问题［1］。在此处上的税务风险管理，更多的是强调税务合规、税务风险可控以及规避风险，因此需要企业税务人员有效运用税务相关法规和政府税务政策的优惠时间，减少税务的支出，避免承担不必要的税务负担，从而提高企业的整体价值。另外由于企业和政府间可能存在信息缺失，企业对于相关法规的理解程度和判别意识未能达到政府所规定的期望值，加之我国税务方面的建设还未能达到较高的水准，因此我国的企业也无法完全避免税务风险以及风险所带来的损害。最近已有部分企业因税务风险问题的产生而导致自身的财务信息出现问题，税务风险也逐渐成为影响企业经营发展的重点预防对象之一。
二、企业税务风险管理现状
主要从四个方面进行体现：（1）内控制度的不完善，没有建立起对风险控制体系的强制性规定，无法提供有效的鼓励措施，对于规范风险处理办法的相关文件，主要突出了指导和引导作用，对于措施的处理较为缺乏［2］。（2）风险管理的认识不足，无法将税务风险控制运用于整个经营流程中，例如在进行税务筹划时，企业对于风险的管理停留于基本的业务执行性风险管理上。（3）人才不足，风险管控力不足。企业人才水平的参差不齐，在一定程度上加重了违反税法的可能性，例如在对进项税进行抵扣时，未能对具体的项目进行了解，从而导致产生偏差，或者在开发的过程中，对于税务信息的核算未能涉及政府所颁布的优惠政策，导致研发税过高。风险管控主要在对于税务的处理，以及应税所得的核算等内容，需要及时了解相关政策进行税务处理，否则可能因会计处理和税务申报等事项产生税务风险。（4）内控建设水平较低，认识不足导致企业缺乏对风险管理的战略措施，企业决策部分对于风险的管控缺乏认知，对整体危险性认识不足，税务风险的管理设置混乱。
三、企业税务风险管理中存在的问题
（一）税务法律意识薄弱
事实上，除管理层以外的员工，我国企业的部分员工对于税务法律的相关意识不足，一般情况下，企业的员工会将风险管理与企业的相关规章制度以及条例等内容混淆，认为进行风险管理就是在进行日常经营的过程中对于员工的管理，这就在一定程度上加大了对风险管理的疏忽。同时在部分企业中领导者未能将税务管理纳入企业的年度规划，从而使纳税管理的目标和计划相脱离；另外还有将经营风险理解为市场风险、资金风险的情况，未能将税务风险纳入具体风险管理方案中，这都在一定程度上强调了税务法律意识薄弱的情况［3］。
（二）税务管理形式过于单一
目前部分企业缺乏明确的管理形式，对于公司税务的管理仅仅在于企业管理层的主导性，无法为税务管理提供准确、高效的运行模式。若管理层无法对企业的税务管理制度形成良好的管理框架，将导致企业在权限分配的过程中产生问题，在进行风险管理和战略实施方面则会存在一定的危险性。同时由于在当前的经济形势下，部分企业管理层对税务管理的形式过于单一，其框架结构存在明显的冲突，对于管理层、员工以及权限问题划分不清晰，同时加上企业缺乏与实际管理相匹配的管理机制和制度，从而导致目前市场上部分企业存在管理形式单一的情况，为企业规避风险问题带来了一定的局限，从而制约了企业的整体发展以及长远化经营效益。
（三）缺乏完善的危机应对机制
缺乏对风险内控制度的管控和制衡，由于风险管控通常需要不断进行相互作用而规避风险问题，据了解，各大知名企业都存在完善的危机应对机制。因此，对于风险的管控需要通过强大的危机应对机制进行处理，通过提高企业的监督制度对处理机制进行制衡，以此才能够将正确的处理机制进行完善，减少对经营活动的影响。另外部分企业的内部审计缺乏必要的“独立性”和“排他性”使得风险管控部门监督能力不足，而内审部门的责任又完全听从于企业的管理层，最终使得监管权力和效能上的不足［4］。另外还有企业未设立专门的审计部门，从而导致监督管理方面的不足，加重了企业的负担。
四、加强企业税务风险管理的措施
（一）制定涉税风险管理制度
风险管理制度的设定需要根据企业自身的特点，结合企业的风险管控内容，从而充分发挥企业财务审计部门在企业内控管理和风险管理中的监督作用，在进行风险管控时需要注意整体工作结构的合理性和有效性，保证监督体系的作用。另外需要从三个方面进行审计完善，即是提升审计部门的地位、提高监督部门的风险管理和内部控制的水平以及深化企业的运作监管和评价系统。避免经营风险，从而提高整体社会价值。
（二）改进税务管理方式
有组织、有纪律的团队，对企业的税务问题进行科学化处理，这需要企业根据自身情况对管理部门进行完善。业务类型可将其分为重大业务以及日常业务，对于跨度大以及涉税项目较复杂的内容需进行独立的管理，对日常经营活动中涉及的税务问题处理时，通常情况下可交由财务部进行。另外需要积极参与重大决策的制定，例如在进行投资项目时，需要优先考虑税法规定，争取税务部意见，充分考虑潜在的税务风险问题。
（三）制定税务监督及风险预警机制
通过对企业所产生的业务进行记录，并分析风险存在的可能性，同时不定期对财务情况进行查证，结合员工对计算机系统的处理和外部环境的变化，集中数据信息对风险问题进行预警。税务监督可结合审计部门和财务部门进行纳税监督，在两方结合下对整个纳税流程进行审计，保证税务有效性［5］。
（四）加强税务思想建设
由于传统的领导层没有对税务风险的问题产生重视，甚至于忽视了税务风险问题带来的影响，企业的员工也会在一定程度上缺少对风险管控的意识。在此优先强调企业领导人的作用，只有企业领导人将税务风险管控、控制风险以及提高效益的思想进行结合，才能够为管理层以及全体员工提供税务风险管理的思想建设，促使企业人员积极提升税务风险管理的观念和意识。
（五）提升相关人员的专业知识水平
在日常经营活动中，企业应加强相关人员税务知识培训和学习，不断提高人员专业水平。（1）业务部门和财务部门员工需要加强基本税务知识的学习；（2）加强不常见业务适用税率和收入确认节点的知识学习；（3）对采购人员进行基本的进项项目税务知识普及；（4）税务专员及时了解政府新颁布的优惠政策、税率调整政策等，并及时在企业内进行正确解读和宣传，避免运用错误导致少纳税或多纳税的情况；（5）提高领导人对税务知识的了解，避免因风险问题对企业的税务产生影响，提高领导人的税务指导作用。
五、结语
企业不断发展过程中，税务风险成为了阻碍企业进步与发展的主要因素，企业管理人员要充分了解企业税务风险管理中所存在的问题，有针对性地对问题进行解决，完善涉税风险制度，加强对税务的管理，提高风险预警，培养出高素质税务人员，才能促进企业的进一步发展。
参考文献
［1］曹匡雨.关于在美海外营销公司税务风险管理的探讨［J］.投资与创业，2019（2）.
［2］刘慧萍.完善我国税收风险管理与纳税信用管理［J］.湖南税务高等专科学校学报，2019（3）.
［3］窦晓飞.基于内部控制的税务风险管理研究［J］.中国管理信息化，2019（20）.
［4］邹炎炎.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究［J］.今日财富:中国知识产权，2018（11）.
［5］林权，王美璇.论税收风险管理存在的问题及对策研究［J］.智富时代，2018（5）.
作者:侯爱银 单位:珠海华发物业管理服务有限公司
