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摘要：民营企业是我国最重要的企业群体，数量十分巨大，但民营企业内部控制工作相对比较薄弱，特别是很多民营企业还没有树立风险管理理念，同时也没有将风险管理与内部控制进行有效的结合，需要引起重视。本文从风险管理的角度，分析了民营企业内部控制工作的运行情况，特别是对存在的问题进行了分析，并就如何加强民营企业内部控制工作提出了一些有针对性的措施，旨在为促进民营企业内部控制步入良性轨道提供参考。
关键词：民营企业；风险管理；内部控制；工作措施
在我国改革开放快速发展的大背景下，我国民营企业的数量和规模不断扩大，这也在很大程度上促进了我国民营企业的健康发展。但不可否认，由于民营企业普遍规模小，内部管理体系也不够完善，这就直接导致一些民营企业在内部控制工作方面出现了很多薄弱环节，特别是很多民营企业没有将风险管理与内部控制进行有效的融合，导致内部控制出现了一些矛盾和问题，需要引起民营企业的高度重视，特别是要学会运用系统思维和融合理念开展内部控制工作，推动民营企业内部控制上层次和上水平。
一、风险管理与内部控制的关系
对于民营企业来说，在开展内部控制工作的过程中，一定要深刻认识到风险管理与内部控制的关系。风险管理是内部控制工作的重要组成部分，民营企业在开展内部控制的过程中，一定要树立“风险导向”型内部控制理念，着眼于防范和控制可能出现的一系列风险，进一步健全和完善内部控制机制，加强内部控制工作的改革和创新，只有这样，才能使民营企业内部控制工作更具有针对性。内部控制是风险管理的重要基础和保障，由于民营企业普遍存在内部管理体系不够完善的问题，因而可能面临众多风险，民营企业通过加强内部控制工作，可以更有效的防范、规避和控制可能出现的各类风险，比如通过健全和完善内部控制制度、优化内部控制环境等措施，可以使风险管理工作更具有协调性，同时也能够使风险管理工作得到方方面面的高度重视，并形成强大的工作合力，进而有效防范各类风险，促进内部控制工作的深入开展等等。
二、风险管理视域下民营企业内部控制存在的问题
（一）内部控制环境不够优化
从风险管理的角度来看，对于开展内部控制工作来说，必须有良好的内部控制环境，只有这样，才能使内部控制工作的开展更具有系统性，进而促进内部控制工作取得实效。从当前民营企业内部控制工作的情况来看，由于民营企业规模小且经营理念缺乏创新，特别是在防范和控制经营风险等诸多方面缺乏专业化、系统化，因而内部控制环境不优化的问题比较突出。比如一些民营企业在开展内部控制工作的过程中，还没有从构建科学和完善的风险管理机制入手开展内部控制工作，导致内部控制工作只是个别部门和个别人员的事情，内部控制工作的整体合力不强，甚至内部控制工作只是财务部门的工作，其他部门几乎不参与内部控制工作，导致内部控制工作无法有效全面的开展。
（二）内部控制体系不够完善
要想使风险管理与内部控制进行有效结合，强化民营企业内部控制工作的拓展性，必须构建更加科学和完善的内部控制体系，但目前我国很多民营企业在这方面还没有引起重视，内部控制体系不够完善的问题十分突出，必然会导致内部控制工作出现走形式、走过场的问题。比如某民营企业在开展内部控制工作的过程中，尽管制定了比较完善的工作制度，但在具体的实施过程中，由于没有建立比较完善的组织体系，导致内部控制工作的开展缺乏完整性，甚至很多工作都出现了虎头蛇尾的现象；再比如还有一些企业没有建立比较完善的内部审计体系，特别是内部审计工作相对比较滞后，而且相关的内部审计技术也不够完善，无法发现存在的问题和潜在的风险，同时也没有制定有针对性的整改措施等等，同样会制约内部控制工作的有效性。
（三）内部控制模式缺乏创新
从风险管理的角度来看，要想使民营企业内部控制取得良好的成效，至关重要的就是要不断创新内部控制模式，但目前很多企业内部控制模式比较传统，而且在实施的过程中也缺乏有效的支撑，比如很多企业还没有将信息技术应用于内部控制当中，特别是没有将大数据技术应用于内部控制，在收集和分析相关数据、提供科学决策、防范风险等诸多方面做得还很不到位；还有一些民营企业不注重风险评估与内部控制工作的有效结合，对企业可能出现的风险点缺乏有效的监测和预警，极易导致民营企业出现经营风险、财务风险以及其他各类风险等等。还有一些民营企业没有建立比较完善的监督评价机制，导致内部控制工作没有引起各个部门以及广大员工的重视，内部控制的整体工作合力还没有形成，必然会制约内部控制工作形成“风险导向”模式。
三、风险管理视域下民营企业内部控制的优化对策
（一）优化内部控制环境
内部控制环境是内部控制工作的重要组成部分。民营企业在开展内部控制的过程中，一定要牢固树立“风险导向”内部控制理念，从推动风险管理科学化的战略高度入手，大力加强内部控制环境建设，除了要构建更加扎实的硬件环境、强化内部控制投入力度之外，重中之重的就是要营造民营企业内部控制良好的“软环境”，确保内部控制有效开展。这就要求民营企业要加强内部控制工作的重视程度，特别是对于民营企业的“决策层”来说，一定要对内部控制工作进行深入的研究和分析，特别是要建立“责任落实机制”，强化各部门以及各层次人员在内部控制工作的职能、地位和作用，并且要将各类风险管理工作融入到内部控制工作当中。民营企业还要制定内部控制工作规划，对内部控制的目标、任务、方向以及保障措施等做出明确和具体的规定，进而使内部控制工作能够有条不紊的运行。
（二）完善内部控制体系
做好风险管理视域下的内部控制工作，要求民营企业构建更加科学、完善、系统的内部控制体系，提升内部控制工作的整体性、系统性以及战略性。这就要求民营企业要构建科学化的内部控制组织机构，特别由于风险管理视域下的内部控制工作涉及方方面面，各个部门都应当承担相应的职责和任务，因而可以建立“民营企业内部控制协调机制”，共同研究内部控制工作、共同推动内部控制工作，进而使内部控制工作能够更具有协调性和协同性。完善内部控制体系，还要在优化和完善内部控制制度体系方面下功夫，比如由于民营企业存在“信息不对称”的问题，会导致内部控制缺乏针对性，因而应当建立沟通制度，定期开展协调会、高度会以及协商会等等，强化问题导向，突出整改落实。要正确处理好“监督”与“分权”的关系，既要加强对民营企业分支机构以及相关部门的监督，同时也要赋予他们一定的权力，更要使他们始终在监督之中。
（三）创新内部控制模式
创新是发展的灵魂。对于民营企业来说，要想做好风险视域下内部控制工作，一定要持续创新内部控制模式，进而才能使内部控制在防范风险方面取得成功。民营企业要大力推动“互联网+内部控制”模式，加强对内部控制工作的信息化投入力度，比如在开展内部审计的过程中，应当切实推动审计技术创新，同时还要在计算机审计、电子商务审计等诸多方面下功夫，着力提升内部审计的针对性、战略性和持续性，并且要为企业防范和控制风险发挥参谋助手作用。创新内部控制模式，还要大力加强风险评估体系建设，特别是民营企业经营能力相对比较薄弱，因而应当建立“风险点”监测机制，最大限度提升民营企业风险控制、风险管理和风险评估能力。民营企业还要切实加大内部控制工作的相关培训工作，着力提高相关人员的综合素质，使他们的职业胜任力得到提升。综上所述，对于民营企业来说，在开展内部控制工作的过程中，将风险管理与之进行有效的结合，可以使内部控制工作更具有目标性和战略性，同时也能够使内部控制工作取得更大的突破，但目前一些民营企业在这方面还比较薄弱，导致内部控制出现了走形式的问题，需要引起民营企业的高度重视，特别是要牢固树立“风险导向”的内部控制理念，大力推动内部控制工作改革和创新，重点要在优化内部控制环境、完善内部控制体系、创新内部控制模式等诸多方面取得突破，努力使民营企业内部控制工作更具有针对性和实效性，确保民营企业科学和健康发展。
参考文献
［1］李金海.对民营企业内部控制建设的思考［J］.企业改革与管理,2019（8）.
［2］朱志松.加强内部控制建设助推民营企业发展［J］.中国乡镇企业会计,2019（4）.
［3］王芳.风险管理视域下民营企业内部控制的实施［J］.财会学习,2019（9）.
作者:袁崇双 单位:万达控股集团有限公司
