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摘要：现如今，大部分银行主要任务就是对不良资产在占用上进行降低，使银行在信贷上的风险得到有效的预防并得以解决。信贷企业在经营效益上和银行资产的质量上有着最为直接的关系，企业在经营效益上的好坏直接影响着银行在资产质量上的高低，很多的银行对企业经营上的效益进行评价时，只注重对企业在经营上的利润做出分析，从而对企业的资金流变得忽视了。与此同时，银行需要重视信贷企业在贷款上的质量，对信贷企业在资金流量上做到密切的关注，真正的清楚信贷企业在偿还债务上的能力。本文就是基于信贷风险管理的视角下对企业资金流进行分析与应用研究。
关键词：信贷风险管理；企业资金流；分析与应用
近些年来，大多数的银行在进行信贷业务办理的时候，有这样一种情况会发生，就是某一个谋利的公司因没有办法还清到期的贷款从而依法对公司的债权和债务进行清理的行为，而某一个公司是亏空的状态可以继续进行经营的原因是因为这个公司是有能力将贷款还清的。判断一个公司有没有还清贷款和风险上抗压的能力，这些都是由公司在谋利与发展上有没有能力决定的。一个公司有没有盈余或者盈余是多少这都是偿还银行的一个途径，但事实上也没有办法可以直接的进行偿还，一个公司它是不是有可以在规定的时间内还清贷款的能力，还是要看这个公司它能够真正地进行用来周转的流动资金是多少，而资金往来的信息最能正确的反映出一个公司资金和能够体现资金价值的等价物流入与流出的数量。所以，对银行而言，分析公司的资金流量、预防和降低银行因贷款出现的风险是极其重要的。
一、现行财务分析体系的现状
我国商业银行在通过风险控制、监测、计量和识别一些程序，对风险进行管理、报告、分类和评级对财务进行分析上的使用与指标都是源于对传统的企业在财务分析上的体系。这其中包含着运营上的能力和偿还债务的能力。由于我国的商业银行中一些从事信贷工作的职工综合素质不是很高、在业务的发展上也是非常的疏忽,进行财务分析的体系构建与创新中无法看到其有明显的上升趋势,尤其是在分析和应用资金流这一方面,一直都不是很重视,基本上都是开天窗的这一个状态。
（一）评价偿还债务的能力
在债务上的偿还能力指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。可以断定的是其能力上的高低与银行等一些金融机构的借贷人和供应商以及商业银行最根本上的利益联系是非常直接的。所以,这项能力基本上会被商业银行当作必要的条件来对企业符不符合可以进行资金筹集的这一标准进行判断。
（二）评价运营上的能力
运营上的能力表示的是一个公司因受到了外部市场这一环境的制约,对公司内部的人力资源和生产上的资料加以组合与配置，使公司设定的目标得以实现。运营上的能力之中囊括了在人力资源上的运营能力和在生产资料上的运营能力。由于人力资源上的运营能力无法有效地对这一结果进行着计量,在我国商业银行都是站在银行等一些金融机构的借贷人和供应商的立场,都是从生产资料上的运营能力中的各方面进行指标的设计，并借此进行企业在运营能力上的衡量。
二、在银行的信贷风险管理中企业资金流量分析的应用
（一）以企业的资金流量为依据对债务偿还的能力做出分析
在日常工作当中，企业在进行偿还账务时使用现金进行偿还，一定的资金流量可以保证企业进行正常的经营和需要在短时间内进行债务的清偿。企业具有偿还资金流量的能力是表现在企业资金的实有量与债务所占的比例，这个比例能够有效地分析企业在进行生产与经营当中的资金流量能否可以保证将债务还清，如果一个企业在进行生产与经营时在资金的流量上是充足的，能够为还清债务提供保障，那么这个企业存在着的信贷风险就降低了不少。
（二）对企业在未来的资金流量进行合理的预测
近些年来，有些许的企业就是由于进行着有效的管理，因此才可以竞争如此激烈的环境之中生存下来，但也会有企业出现了破产的情况，那么使企业造成了破产这一情况的原因就是这家企业所处的状态是长期进行着亏损，并且没有办法将那些已经到期了的债务还清，虽然说一家亏空的企业可以在一段的时间内通过对资产进行折旧或者是进行摊销这样的手段使资金可以流入，让这家企业能够恢复正常运行的状态。但是，这家企业若是已经长期的进行着亏空，那么，就一定会因为在经营的活动中发生的资金流入没有办法对在经营活动中发生的资金流出做出补偿，那么一定会导致资金的塌方，使资金流动受到损害。那么，这个时候银行内部的工作人员需要合理的测算这家企业未来的资金流量，对这家企业是否有将债务还清的能力进行正确判断，若是这家企业在经营中使用了存货这一战略，而造成的这家企业可以挪动的资金数额为负值，并且这家企业在经营上和未来的发展状态都很好，并且这家企业具备将所欠的债务还清能力，那么银行是可以追加贷款，帮助这家企业度过危机。反之，就只需要保证这家企业对他们已经放出的贷款是安全就好，不能在有追加贷款的行为。
三、结语
综上所述，现如今，很多的银行在主要任务上就是对不良资产在占用上进行降低，使银行在信贷上的风险得到有效的预防并得以解决。信贷企业在经营效益上和银行资产的质量有着最为直接的关系，一个公司有没有盈余或者而盈余是多少这都是偿还银行的一个途径，但事实上也没有办法可以直接的进行偿还，一个公司它是不是有可以在规定的时间内还清贷款的能力，关键是企业在实际上拥有多少能够随时运转的流动资金，而资金往来的流程最能正确的反映出一个公司资金和能够体现资金价值的等价物流入与流出的数量，为银行进行企业在偿债的能力上做出判断提供理论依据。
参考文献
［1］黄天元.K银行信贷风险管理中企业财务分析的优化研究［D］.广西大学,2015.
［2］朱红宝.企业现金流量分析在银行信贷风险管理中的应用［J］.财经界（学术版）,2012（1）.
作者:吴飞 单位:河北经贸大学金融学院