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摘要：生物制品企业生产运营中，需要加强企业内部控制管理，避免企业经营的同时出现财务风险，特别是对五金件的采购与存货管理，要求企业进一步强化业务流程，提高管理水平。基于此，本文以采购管理和存货管理作为研究对象，探究其业务流程，分别对采购管理与存货管理阐述业务改进措施。
关键词：生物制品企业；五金件采购；存货管理
任何企业在经营与管理中都会面临财务风险，通过企业的内部控制可以帮助企业提高风险防范能力，使企业经营管理顺利进行，提高企业经济效益与社会效益。因此，生物制品企业通过内部控制，加强对采购环节和存货环节的管理，采购后的五金件材料被充分利用，避免资源浪费现象发生，保证生物制品企业内部资金流动合理。
一、生物制品企业内部控制中五金件采购管理分析
（一）采购环节业务流程
企业的五金件采购环节业务流程如下：
1.需求管理。生物制品企业按照历史数据和市场调研信息分析五金件采购支出，确定采购业务需求，制定采购策略，以竞争性谈判降低价格，制定采购计划。2.供应商管理。科学选择五金件材料供应商，营造公平的竞争环境，择优选择供应商，为接下来五金件采购奠定基础。3.合同管理。这一部分工作需要确定五金件采购数量、购置日期与合同签订，同时需要做好五金件验收管理工作和发票的审批工作。
（二）采购环节业务改进
1.需求管理
建议企业以价值链为导向，重新设计企业内部控制采购管理环节。针对五金件的需求管理，建议生物制品企业进一步优化需求计划流程，简化五金件预算审批流程，先指定预算，后审批预算计划，以免出现变更问题。预算成立后可以执行反馈机制，生物制品企业内部管理人员应做好预算执行工作，并将责任落实到个人。实现预算执行的信息传递，详细划分材料种类，方便工作人员对材料细化需求管理，让五金件可以快速传递，对超过预算的内容进行登记，与采购人员及时取得联系。
2.合同管理
针对企业的五金件合同管理，做法如下：（1）实现合同的信息化。签订合同时可以借助计算机系统，记录五金件采购流程，使材料报价和投标拥有合同依据。（2）加强合同财务稽核。制定年度五金件材料预算控制合同签订流程，控制合同金额付款申请，确保历史数据和发票的稽核。（3）做好合同的库存管理，将需求计划的五金件细化到具体项目中，保证工作人员领取五金件的数量不会超过预算数量。借助电子化管理模式避免这一过程中出现失误。3.供应商管理供应商管理在生物制品企业内部控制中可以取得良好的成果，一些优秀的五金件材料供应商出现，材料得到有效供应。针对企业的供应商管理，改进措施如下；（1）加强对五金件材料供应商的资质管理。要求对供应商名称、公司地址等基本信息详细掌握，通过有效的调查方式了解供应商实际生产水平。（2）改变对五金件材料供应商的评估方法。过去，生物制品企业是采用交易后评估方式，这样做容易导致材料浪费，不利于企业降低生产成本和内部控制管理。建议生物制品企业采用月度评估方式，对供应商单位进行评估信息汇总，客观评价供应商的实力。
二、生物制品企业内部控制中五金件存货管理分析
（一）存货管理业务流程
企业在制定五金件采购计划时，采购人员需要按照存货预算展开采购工作，随后完成五金件材料的验收入库。一部分五金件存货需要用于企业生产，另一部分五金件存货用在运输和生产中损坏。存货管理人员需要对库中的五金件存货进行盘点，将多领用的存货退回。企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（二）存货管理业务改进
1.加强对存货品种的预算
管理人员需要审核采购的五金件品种，生产部门与采购部门要按照领导的审批命令开会讨论，以实际需求为参考依据，对五金件存货品种决策进行改进。这一过程中，不仅要保证五金件材料预算实施的刚性，还要保留弹性，防止突发情况出现，库中存着的五金件应预留一部分，方便及时更改。但对于五金件的采购，企业基本不会提前做出预算，而是将各种常用五金材料提前和供应商签订年度合同，根据供应商给出的报价，和企业采购人员对市场价格的了解与分析，计算材料价格。
2.加强对存货总量的预算
如果企业可以缺货经营，也要按照实际情况管理库存。无论是零库存还是负库存，都要结合企业的经营方式做出选择。制定五金材料存货储备时，要求管理人员充分考虑外部影响因素，例如生产经营中五金件用料数量和五金件的存储能力。库存太多会影响财务预算，库房仓库也装不下，库存太少会影响生产。对此，企业可以应用库存管理软件，对五金件材料进行实时库存管理。该软件应用下，系统支持多计量单位管理，入库与出库实时调整，及时进行库存盘点，并设置了低库存预警机制，有效实现了库存管理的时效性。
3.加强对存货入库的质量检验
企业仓储管理部门要做好采购后的五金件入库验收工作，核对订货单中的存货数量与五金件型号品种，加强对材料的质量检查。可以采用抽样检查的方式，一旦抽样检查结果不合格，建议立即停止所有五金件材料入库，并将责任落实到个人。如果货物数量不达标，要及时上报上级领导，及时采取处理对策。采购货物入库时，检查符合标准的材料入库，不符合标准的需要分析其问题原因，发现错误就直接退换货，有关部门审核通过后才可以重新入库。
三、总结
总而言之，生物制品企业的内部控制活动属于一项动态性活动，也是生物制品企业在经营活动中发现并解决问题的循环过程。根据生物制品企业面临的五金件材料管理风险，要求企业管理者提高内部控制意识，通过强化材料的采购管理与存货管理，使企业满足市场经济发展需求。
参考文献：
[1]卢嘉怡.我国企业存货管理研究[J].才智,2018(14):244.
[2]滕钢.ERP环境下Y公司存货管理研究[D].扬州大学,2017.
作者:谭柯 单位:成都生物制品研究所有限责任公司
