现金流量管理在企业财务管理的应用

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现金流量管理在企业财务管理的应用

摘要:在现代化的企业管理中,想要实现社会效益和经济效益的有效统一,除了要扩大经营规模之外,还要促进财务工作的有效实施,采取科学的方式方法对现金流量进行管理。有效的现金流量能为管理者提供科学决策的依据,使企业的财务管理在更有效的机制下进行,进而使企业在激烈的竞争中站稳脚跟。本文主要研究现金流量管理企业财务管理中的作用及管理策略。

关键词:现金流量管理;财务管理;思考和探索

随着市场经济的不断发展,大部分企业已经基本实现了的生产模式转型,但在内部控制尤其是对现金流量管理,依然存在认识不到位以及控制不切实际的情况。如此,不仅不利于企业的发展和经营,甚至还会给企业带来经济危机。因此在现代化管理体制下,企业管理者应合理进行现金流量的布局,强化现金流量管理的意识,采取有效措施提升管理效率,从而为企业的长足发展提供坚实的动力。

一、现金流量管理在企业财务管理中的作用

(一)现金流量体现了企业的经营管理实力

随着经济全球化趋势的愈演愈烈,企业想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟,就应该有积极面对经济危机的勇气和策略。现金流量管理在此过程中具有重要地位:首先,与投资经营资金相比,现金流量更具有说明性,可以有效应对企业经营中出现的短期或小规模危机;其次,与企业利润相比,现金流量具有极强的客观性,财务管理部门出具的收付账都是现金流量的具体表现形式;最后,现金流量管理随着财务机制的变化不断发生变动,是企业现金支付能力、短期投资能力的集中体现。

(二)现金流量为管理者提供科学的决策依据

企业无论是经营投资,还是资源分配,都离不开现金流量管理的支持,其管理活动甚至贯穿于企业发展的始终。现金流量管理作为企业内部控制及财务管理中的重要组成部分,能够为企业的发展提供及时有效的市场行业信息,为企业即将开始的经营决策提供信息依据,其中包括经济流转信息、财务管理信息和投资信息等,这些为企业的长足发展提供了优质保证。

二、企业财务管理中现金流量管理存在的问题

(一)对现金流量管理的认知不到位

虽然当前大部分企业已经认识到实现社会效益和经济效益统一,对企业发展的重要意义,也明确了解内部控制的价值,但是对于现金流量管理来讲还缺乏一定的认识。首先从管理层面上来讲,不少企业管理者并没有将现金流量管理纳入到内部控制的范畴当中,导致与此相关的工作呈现出碎片化和零散化的特点,不利于集中管理。其次,从基层员工来说,由于对现金流量认知的不到位,一些员工认为企业持有越多现金越好,一些则认为只要有现金就应该进行投资,导致企业中现金持有量过多或过少,导致偿还支付能力下降或投资效率较低等。最后,针对财务管理部门来讲,对上级下达的关于现金流量管理的命令过于服从,不能兼顾企业整体的效益,甚至还无法经受外界的诱惑虚假报账,长此以往就使企业陷入了经营僵局,不利于后续的经营和发展[1]。

(二)对现金流量的控制不到位

现代化企业在长期的经营发展中,虽然已经退出了具有科学指导价值的现金流量管理理论,但是在实践的过程中却缺乏科学性。例如,企业在面临不同的生产周期时,不能合理采取多样化的现金流量控制措施,导致现金在某一时段大量流失,难以补充后续的经营链条,导致企业长期亏本。而针对一些已经进入成熟期的企业来说,现金流量的管理更加重要,每天不仅会有大量的投资支出,也有大量现金流水账,如果此时的管理策略和机制还未发展成熟,势必会对企业的发展带来不良影响。

(三)现金流量管理机制不健全

现金流量管理机制异常,主要体现在企业管理者忽视了经营活动、筹资活动和投资活动三者之间对现金流量管理的重要影响。具体来讲,经营生产活动是企业经营发展的主体,关乎企业生存发展的命脉,对于开拓新市场、扩大经营规模来说具有重要意义。但是当前部分企业的发展,仅仅依靠外来资金,企业内部一旦存储一定现金流量就急于甚至是盲目投资跟风,高估了企业增加盈利的能力,长此以往只会导致企业财务状况发生异常,为企业的发展设置了危机。

三、现金流量管理在企业财务管理中应用的策略

(一)强化企业对现金流量管理的认识

想要全面强化现金流量管理在财务管理中的应用价值,就要求企业全体上下无论是管理者还是基层员工,要加强对现金流量管理的认知,提升财务管理意识和风险管理意识,学习现金流量管理的基本内涵和应用价值,用先进的思想武装头脑,完善落实现金流量管理的实践。同时,管理者也应该帮助财务部门员工提升自身素质,除了学习相关知识之外,还应该提升对市场信息把控的能力,掌握计算机核算基础,学习法律、投资、经营等行业守则,从而为企业的经营管理提供更为科学的人才储备和决策依据[2]。

(二)提升现金流量资金的使用效率

在企业的经营管理中,财务部门对任何决策和经营投资都应该做出充分的现金流量准备,提升对费用的管控和管理,防止资金浪费的同时,提高其使用效率。具体来讲,财务部门首先需要强化对投资成本的预算管理,制定科学的成本测算指标,针对不同的投资类型,分别进行有效的成本管理,并将经营活动分配到每一个人的头上,做到权责分明,一旦发现问题才能节省时间、提升效率。其次,对每项具体支出的费用进行定额的管理。在把握费用使用范围的同时,合理掌控其使用时间和周转速度,并形成有效的报表计划。最后,财务部门作为监督者,也应该为管理者提供投资决策的方向和信息,使其能够认识到长线投资的重要性,进而提升现金流量的使用效率。

(三)科学控制销售收入中的应收账款

为了保证必要的资金回笼,企业需要制定必要的应收账款回收政策。对销售人员的业绩应该以销售回笼现金为依托,实现必要的赏罚机制,保证销售部门基本的效益之外,提升现金流量储备。同时,销售部门也应该加强和财务部门之间的合作,保证市场信息资源共享的同时,能够及时收回应收账款,并以权责分明的立场对责任人进行考核和管理,从而提升企业生产经营的持久力[3]。

(四)制定弹性的财务风险评价机制

为了实现预期的经营效率,企业应该制定弹性的财务管理和评价机制。首先,对现金流量进行测评,一旦发现闲置现金,要合理进行储备管理或投资管理,防止流量资金过剩或过少。其次,评价机制中应该充分体现出现金和利润之间的关系。多数情况下,企业的利润和现金流量是成正比并相辅相成的,但是财务部门依然需要将两者区分开来,将利润纳入到收入比例当中,用于设备的更新、人力资源的配置等,而现金流量则主要应用于日后的投资或资源储备当中。最后,在应对危机的过程中,一旦现金流量的应用效率过低,则应该强化风险机制的应用,将不动产等投资资源转化为现金流量以化解危机,从而提升企业的风险防控能力。

四、结束语

企业在财务管理的过程中,提升现金流量管理的效率,不仅能够为企业的经营决策提供科学的依据,同时还能帮助企业化解经营危机。因此在实际的经营生产中,应该强化企业对现金流量管理的认识,提升现金流量资金的使用效率,科学控制销售收入中的应收账款,制定弹性的财务风险评价机制,整合市场信息资源的同时,为企业提供更多有力的决策依据,满足现金流量管理效率的同时,为企业实现社会效益和经济效益的统一奠定基础。

参考文献:

[1]郑欢.探究现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义[J].纳税,2019,13(04):69-70.

[2]胡如虎.现金流量管理及其在企业财务管理中的应用价值[J].纳税,2019,13(02):157.

[3]郑传亮.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2018(12):58-59.

作者:许云秀 单位:南京城市建设管理集团有限公司