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摘要：随着我国利率市场进程的加快推进，利率市场化改革已成为我国金融改革中的关键环节，对于银行本身而言面临着更多的挑战与机遇。为了有效防范财务管理风险，紧抓市场现状，各大银行必须结合自身实际情况，确定应对利率市场化改革环境的基本思路。农商银行作为结合国内实际发展情况建立的农村金融组织机构，与农村经济发展关联密切。本文主要对利率市场化下农商银行财务管理的应对措施进行了分析和研究，旨在提高农商银行财务管理水平，促进农村经济发展。
关键词：利率市场化；农商银行；财务管理；风险；应对措施
农村商业银行创建以来在扶持中小微企业方面作出了突出贡献，在农村金融体系发展中占据着重要地位[1]。根据《农村商业银行管理办法》可知，农商银行是指辖内农民、企业法人、农村工商户及其他经济组织联合发起创办的股份制地方性金融机构，其服务的主要对象是当地农民，并为农村和农业经济发展提供全面金融服务，推动城乡经济协调发展[2]。2015年国务院总理在召开国务院常务会议时提出以新理念统领“十三五”规划编制，确定深化利率市场化改革，完善利率形成和调控机制。结合《2017-2022年中国国内银行市场专项调研及投资战略研究报告》可知，中国银行业正步入新常态，利率市场化进程正在加快推进，国内银行传统息差收入模式正面临着日益严峻的挑战。为了提高农商银行在新时期利率市场化背景条件下的核心竞争力，降低银行财务管理风险，本文现对利率市场化下农商银行财务管理的应对措施进行了探讨。
一、利率市场化内涵
利率市场化是指将利率决定权交由市场，根据市场变化情况自主确定交易资金利率的完整过程，而市场参与者在融资过程中的利率水平主要取决于市场中存在的供求关系。利率市场化的主要内涵包括下述四方面内容：①融资市场中的交易双方均具有决定利率的权利，而定价权也是双方拥有的基本权力之一，交易主体通过协商确认资金交易价格、规模等各项条款；②利率期限、数量、风险结构等均由市场自发决定，不同交易形式下的交易价格也存在不同程度的差异，这些差异将会直接体现在交易风险和期限上；③资金市场利率变动的基础是一个发挥主要作用的确定利率，简而言之，即利率市场化存在明显的基准利率问题，此利率通常由单项或多项交易量较大的资金交易主体来决定；④利率市场化是政府间接参与利率调控的一个过程，而调控手段多采用市场方式，以此最大限度地减轻金融市场的波动。
二、利率市场化下农商银行财务管理面临的风险
农商银行在财务管理过程中必须充分掌握利率市场化对自身发展的影响，从而制定出更加高效、全面的应对措施，提高风险管控水平。当前利率市场化下农商银行财务管理工作面临的风险问题主要如下所示：(1)数据分析能力薄弱，农商银行多位于乡镇等基层地区，缺乏对金融市场利率和汇率变化情况的有效分析，直接影响到银行管理者投资决策的正确性。但是随着农商银行客户和业务范围的拓展，农商银行在经济发达地区得到了更加广阔的发展空间，常见业务包括房贷、存款、抵押等，而此类业务的效益收入与利率波动关联密切，为此必须关注市场动态变化情况，准确把握利率；(2)利率风险增大，农商银行在利率市场化背景下必须合理控制资金流动量，这是因为在利率波动条件下，部分客户会出现贷款违约情况，增大银行财务管理风险；(3)管理全面性有待提高，当前农商银行管理体系中多采用处置管理和双线负责制模式进行日常管理，缺乏财务决策科学性，影响资金流通安全和银行运营效率；(4)信用风险较高，银行资本结构失衡直接会影响到银行财务管理在风险管理方面的控制效果，形成较大的财务管理风险。
三、利率市场化下农商银行财务管理的应对措施
(一)加强外部审计，健全金融管理体系
农商银行面对现行利率市场背景下的财务管理风险，必须不断健全财务管理机制，改变自身存在的缺陷，提高银行效益。为了提高银行财务管理风险防控能力，农商银行的日常监督审计工作必须与国际相接轨，完善自身监管审计水平，通过专门的会计事务所对财务管理工作进行审计[3]。与此同时，利率市场背景下，中央银行取消了对利率的管制，因此利率定价方式是农商银行尤为需要关注的焦点问题。为了解决农商银行财务管理过程中面临的多元化问题，必须优化利率定价方式，采用量化方式明确利率定价模式，为了达到这一目标，农商银行必须全面考虑市场环境对利率定价模式的影响，从而为银行内部贷款、存款利率进行科学、合理的规定。首先，构筑合理金融产品保本监控体系和银行储户贡献度评价体系，强化各业务金融产品定价机制，并根据市场利率变化情况、相关政策等作出即时调整，为储户提供竞争力更强、更加合理的价格。其次，必须严格防范利率风险，采用科学、合理的方法预测利率走势，找准定价机制，调整敏感资产负债，对存款利率进行定价时切勿盲目升高，贷款利率定价切勿盲目降低，必须实现农商银行成本的可控性效果，将资金流程、银行运营成本维持在银行承受范围内，严禁、合理、科学地进行存贷款利率定价。最后，全面评估金融管理体系，加强价格执行和评估监管力度，对利率定价实行全面化、精细化管理，提高银行财务管理中的利率定价质量控制水平。
(二)强化案防合规，加强公司治理
农商银行在进行日常财务管理时，必须以银行内部制定的管理机制为主要工作依据，管理机制指的是银行管理要素践行的方式及管理过程。当前农商银行内部风险隶属潜在风险范畴，在进行日常管理时极易忽视银行内部风险，因此必须深入分析农商银行风险管控利弊，按照银行实际发展情况和风险管理情况制定有针对性地管理措施，强化银行内部管控力度。在市场经济加快发展的推动背景下，我国农商银行近年来在农村、农业、中小企业发展中发挥了重大作用，农商银行在银行领域中的地位得以逐步稳步，为了适应新时展趋势，应对农商银行面临的财务风险管理问题，必须加强银行风险管理力度，促进农村经济发展。另外，农商银行针对人情利率、政策性漏洞等风险问题，必须加强内部治理，通过实行强化合规管理，加强内外案防风险防控，并根据市场发展趋势，结合银行自身发展情况，构筑互相制约、高效全面的银行内部管理机制，全面控制银行整体运营过程。
(三)强化系统建设，运用数据分析进行科学决策
利率市场化环境下，会计信息质量对银行财务管理工作效果和工作质量发挥着重要的影响，这是因为会计信息质量水平与农商银行日常财务管理工作能否顺利展开关联密切。通过构筑资产负债管理系统、管理会计系统和内部系统，利用现代化信息技术准确记录和存储银行日常运营过程中的各项数据信息，运用数据分析进行科学决策。同时财务人员的专业化素养是保障财务管理工作有序展开的重要人力资源基础，为此充分明确银行内部财务人员岗位职责，清晰理顺各岗位相对应的链接关系，对提高财务管理水平具有积极的作用。同时财务管理决策者在进行金融产品相关内容的决策工作时，必须全面搜集和分析当前的经济信息，切勿依据既往经验主观判断，避免出现决策失误等异常现象，减少银行不必要的经济损失。另外银行管理者有必要建立相应的监督制约体系，对于违章操作的人员给予相应的惩罚，对于表现优异的财务人员给予薪酬、职称等方面奖励，将财务人员个人工作水平与绩效考核相挂钩，降低财务管理风险。
(四)改善资本结构，加快信用体系建设
据相关报道显示，银行对资本充足率必须保持动态调整，保证充足率＞巴塞尔协议预设的8%，合理分析和调整负债结构，针对不同负债期限的金融结构进行相应的调整，确保银行资金流动性维持在正常波动范围内，提高农商银行抵御外界风险的能力。同时根据银行内部储户既往信用情况，加快构筑信用评级体系建设工作，通过与其他银行相互合作，构筑更加全面的信用评价体系，充分降低银行财务风险。
四、总结
综上所述，利率市场下农商银行为了应对市场变化情况，必须加强财务管理力度，根据市场和政策波动情况，结合银行自身发展情况，制定有针对性的应对措施，降低银行财务管理风险，提高银行财务管理水平，推动农商银行未来长远发展。
参考文献：
[1]周英秀.农商银行应对利率市场化策略——以四川威远农商银行为例[J].当代县域经济，2016(2)：81-82.
[2]王少云.利率市场化背景下农村商业银行竞争力分析[J].中国商论，2016(26)：72-74.
[3]谭桂珍.利率市场化对商业银行财务管理的影响[J].经济视野，2016(13)：115-116.
作者:常惠娟 单位:江苏江阴农村商业银行股份有限公司
