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[摘要]内部控制是医院运营管理工作中的重要环节，但是很多医院对此项工作并没有给予高度重视，尤其在医院物资采购管理中，内部控制执行力明显不足，从厂商到患者整个流通环节中并没有约束规定，物资价格失控的情况时有发生。而且大多数医院更加注重医学水平的提升，针对物资采购管理的内部控制认识不全面，相应工作落实未到位。在本文中基于内部控制下对医院物资采购管理工作进行了研究，论述当前医院物资采购管理中内部控制的问题，最后提出了内部控制的建议，促进医院物资采购管理中内部控制制度的完善，规范物资采购管理流程，提升医院内部控制水平，促进医院的健康发展。
[关键词]内部控制；物资采购；管理建议
近些年，我国医疗水平不断提升，全国各地医院的规模不断扩大，但与此同时带来的问题也更加严重。医院作为公益性的事业单位，面临的风险因素也越来越多，而这一现象的存在对于医院的发展是不利的。随着医改的逐步推进，药品、耗材“零加成”政策不断深入，使得材料收入、药品收入等在医院收入中占据的比重逐渐下降，所以公立医院的内部环境也面临着诸多挑战。在本文的研究中，主要从医院物资采购工作入手，通过科学的管理手段进行物资采购，控制医院物资的成本，同时加强物资采购环节的监督管理，提高监督管理水平，将医院医疗费用的价格控制到合理的水平，减轻患者的压力，对于医院发展，回归公益本质以及解决老百姓看病难的问题起到重要的意义。
1.医院物资采购基本情况
医院物资采购一直都是医院运营的关键一环，充足的物资保障事关医院医护工作的开展，更事关医疗卫生事业的发展。然而医院物资采购是一项复杂、繁琐的工作。在大多数医院中物资采购工作与多个部门的工作密切联系在一起，包括物资采购管理办公室、库存管理办公室、财务科等，需要各部门之间相互沟通，完成物资采购流程。采购物资处必须履行好自身的职责，做好物资采购的申请审核、质量把控、物资入库、维护以及出库审批等，保证物资采购整个流程的规范进行，也切实保障采购的物资的质量标准。而随着近年来医院运营改革的不断推进，医院物资采购程序也在发生调整，这就更需要通过科学有效的管理来保障各项相关工作的顺利进行。然而实践中部分公立医院物资采购管理内部控制不足，存在各方面问题，使得其成为医院管理的一个短板，这就需要我们对此展开进一步探讨，找准问题对症下药，以进一步提升物资采购管理的整体水平。
2.医院物资采购管理中内部控制存在的主要问题
2.1内部控制环境建设有待完善。医院物资采购的内部控制是一项系统性工作，其需要有相应的管理模式来保证医院内部与外部形成一个良好的监督环境。但现阶段有很多医院缺少完善的内部控制环境，管理模式落后，导致医院内控执行力不足，领导对于物资采购的重视度不够，所以医院中的内部控制没有得到优化，也没有考虑到医院发展的实际情况。受传统管理模式的影响，医院在投资决策、设备采购、药品采购等环节相对薄弱，医疗资源浪费等现象也依然时有发生。另外，在药品、耗材零差价，病种定额付费等政策的作用下，公立医院的运营成本逐渐增加，这就给医院的资金管理造成了极大的压力。除此以外，公立医院中物资管理模式仍然存在不足，没有及时有效的建立健全物资采购体系，在这样的管理经营下，物资采购内部控制缺乏有效的监督和制约，很容易增加医院的运营风险。管理层没有做好带头作用，会直接影响到员工的工作、制度的完善等，对于内部控制工作未给予高度重视。
2.2医院物资采购信息传递渠道不通畅。物资采购是医院经营管理中的重要内容，并且涉及到多个部门的工作，加强信息传递的有效性是非常重要的。但是在实际中，信息传递不通畅，沟通不到位的情况时有发生，比如物资采购环节中物资处必须与财务部门打好招呼，做好沟通，进行账户报表的核对；采购部门需要与耗材、试剂的使用进行有效沟通，确定合理的购买数量，这样能够最大程度避免出现库存积压的问题；物资采购部门还需要与供货方进行交流，确保物资采购的质量、价格、流程等符合程序规范。在购进物资以后还需要与库房人员等进行沟通，做好入库、存储等各项事宜。由此看来，建立有效的沟通渠道是非常必要的，这样能避免信息在传递过程中出现失真等不必要的问题。在很多医院中，沟通的方式一般以电话沟通、面对面沟通为主，实际上这种方式很容易在信息传递，尤其是多个部门、多个人员以及长时间传递中出现偏差，给物资采购管理工作造成影响。现在信息技术非常发达，可以借助信息技术建立专门的沟通平台，比如微信群等，提高信息传递速度的同时，也能避免造成信息偏差问题。
2.3内部监督执行力不足。对于医院物资采购的内部控制，内部监督是不可或缺的一环，因为物资采购的复杂性导致其实际操作可能出现各种漏洞，从而被工作人员所利用。因此，内部监督必须真正抓牢抓实。然而很多医院中管理人员更多的是关注临床科室的运营，对于物资采购环节的重视不够，所以相应的监督管理工作也没有很好地落实。针对一些规模较大、涉及金额较大的物资采购行为会有纪检监察部门进行监督，但是仅仅这一种监督管理方式的效果还是有限的，所以一些医院还会设置专门的审计科。但在实际工作中，仍然存在着后续监管力度不足等现象，这对监督管理效果产生一定的影响。同时，采购部门方面对于内部审计提出的整改意见等也没有按照要求执行，执行力度不足，内部监督成为形式化的存在。还有一些审计人员是财务出身，在医院物资采购、相关法律知识方面掌握不足，内部监督工作效果不理想。这充分反映出现阶段物资采购内部监督还未受到足够重视，也还未形成一套科学的理论和实践体系，从而为监督执行的落实带来重重阻力。
3.医院物资采购管理中内部控制工作的建议
3.1加强优化医院物资采购内部控制环境。优化医院物资采购的内部控制环境是非常必要的，首先医院应该尽力健全组织机构，转变传统老旧的运营管理模式，建立科学化、规范化、低成本、高效率的运营管理模式，实施院党委负责制，加强物资采购环节的监督力度，完善院内监督、政府监督、社会监督三方监督模式，避免在医院物资采购环节中出现不必要的漏洞。针对大规模的物资采购行为应该组织专门的讨论会议，30万以上采购都要通过政府采购网进行公示，然后再进行招标。30万以下虽然是院内招标，仍然要在医院官网进行公示，明确各科室人员的权限职责，不定期地组织抽查，及时排除内部控制中可能存在的问题，防患于未然。同时，为确保环境的有效构建，医院应对内部控制的整个机制进行完善，将程序、职责形成具体文件。而对于外部监督，则需要各方联合，共同形成一套完善的监督机制，从而使各方都能够对照各自的职责开展相关工作，确保整个监督体系有条不紊地运行。
3.2建立完善的信息与沟通体系。为了提高内部控制的有效性，必须建立完善的信息与沟通体系，首先加强医院官网建设方面的投入力度，充分利用互联网的优势。在医院官网中应该包括医院的最新动向以及各种信息，为患者提供帮助，拉近医院与患者之间的距离。同时，官网中还应该包括物资采购的相关信息，便于查阅，并且在醒目的位置增加医疗收费价目表和咨询栏，让价格更加公开透明化，也可以起到让公众监督的目的，这样的方式才能让医院真正的惠及民生，切实从老百姓角度考虑。其次，建立微信公众号，方便微信用户查阅相关信息，为医院提供意见，增加患者使用过的医学物资进行评分等，可以方便物资采购人员了解患者的诉求，在采购环节中做出正确的决策。最后，进一步完善内部沟通机制，提高内部信息传递的准确性与及时性，提高员工的工作效率，完善医院HIS系统与各部门的衔接情况，做到各部门信息共享。通过建立与医院实际相符的信息管理系统，增进相互之间的沟通协调，尤其是对于物资采购工作来说，可以通过信息系统更准确地了解供应厂家的信息、物资信息等，为采购人员提供便利，也能提高沟通效率，节约时间。
3.3建立完善的内部监督体系。内部监督体系的建立是为了更好地落实内部控制工作，使物资采购环节更加规范。监督与实施是相互分离但又相互制约的，内部审计是医院实施内部监督的重要手段，在管理体系中必须保证相关人员保持相对独立，保证管理工作的有效性。审计部门必须履行好自身的职责，对物资采购环节涉及到的事宜，比如选择供应商、合同签订、订货数量以及价格等都必须进行审计，确保物资采购的合理。同时对于要求整改的环节要进行必要的抽查，确定已经采取了相应措施进行补救，对于金额数量比较大的采购业务必须进行监督和检查核对，对相关人员进行访查监督，这样有助于保证医院物资的完整，避免物资的不必要流失，提高物资采购管理水平与内部控制水平。
3.4建设物资采购管理内控系统。鉴于医院物资采购内部控制环境的打造一套完善的监督体系，而体系运行中各业务事项必须相互配合衔接，这就需要运用一定的现代技术来保障体系运行形成一套现代化的工作系统。在这一方面，围绕医院物资采购内控管理工作建立起相应的管理系统也是十分必要的。该系统可以与信息系统结合，在使用上设置好不同权限，由不同人员操作不同模块参与管理工作，从而形成一套基于网络平台现代化管理内控模式，提高内部控制的科学性和效率。
4.结语
综上所述，医院物资采购是重要的环节，同时涉及的部门、人员以及费用等多个方面，必须加强管理工作，树立风险意识，改善医疗服务体系，这对于医院的健康持续发展是非常重要的。本文从优化内部控制环境、建立沟通体系、完善内部监督体系以及建设管理内控系统等角度入手，针对医院物资采购管理中的内部控制工作提出了建议，对促进医院的发展起到重要的现实意义。同时在今后的研究工作中，也希望有更多专业人员可以结合实践提出更多有益建议，以为医院整体发展产生源源不断的推动力。
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作者:葛诗雨 单位:江苏省南通市肿瘤医院
