管理会计资金管理范例

资金是企业正常运转的血液,对企业的生存、发展乃至竞争力的提升具有决定性作用，正因为如此，各个企业都十分重视资金管理。随着我国经济发展进入新常态，企业间的竞争日益加剧，要求企业要不断提高自身的资金管理水平，才能在激烈的竞争立足于不败之地。随着企业对管理会计认识程度的加深，以管理会计为基础的资金管理模式对加强企业资金管理有显著优势。企业可以通过充分行使管理会计职能，贯彻管理会计方法，来提升企业资金管理绩效，为此展开研究具有重要实践意义。

一、发挥管理会计职能作用的重要性认识

2014年财政部的关于全面推进管理会计体系建设的指导意见指出，管理会计作为会计工作的重要组成部分，主要服务于单位内部管理需要，即通过积极利用单位相关内外部信息，做到财务与业务活动的有机融合。管理会计在本质上仍然是一项管理活动，在职能上是依靠信息数据以一系列特定技术及方法，支持企业的规划、决策、控制和考核等管理活动。通过充分发挥管理会计职能作用，为企业的经营管理及发展决策提供了可靠的依据，可以有效推动企业经营战略有效实施，进一步优化经营管理决策；充分发挥管理会计职能作用，可以使企业在所掌握信息的基础上进行定量化经营分析，使企业的各部门能够及时掌握自身的经营真实状况，并能准确预判企业未来一定时期内的发展趋势，及时发现工作漏洞和存在的问题，并制订有效的解决万案，实现企业决策的更加科学、有效，资源配置的合理优化，提升了企业管理的精细化水平；充分发挥管理会计职能作用，使得企业更加关注管理会计核心价值理念，即企业各过程各要素的利润创造，并且行使对企业的经营状况进行监督的作用，使企业的各项经营活动能够沿着预期战略方向开展，从而促进企业的提质增效与转型。因此可以说，一个企业管理会计职能作用的发挥作用的好坏，决定了企业经营状况的好坏和企业经营效益的高低。

二、传统企业资金管理模式存在的问题

所谓资金管理，狭义上主要指现金流的管理，包括：银行存款的管理、存货的管理、应收账款的管理及固定资产的管理。在资金管理方面企业存在如下方面的问题：

(一)资金账户混乱，管理水平不高

随着经济的不断发展，公司规模不断扩大，企业一般会出现资金账户过多、管理混乱的现象。而企业以经济效益为第一原则，往往更加重视产品的生产与销售，未能对资金进行合理规划，忽略了资金的风险意识。在这种现象下，企业不能有效地进行资源配置，从而制约了企业的长远发展。

摘要：教育事业一直是我国发展中重点关注的内容，特别是在近年来，国家也采取了一系列的措施推动教育体制的改革。随着高校的规模和经济活动不断增加，对高校经管工作造成了很大的考验，管理会计的引入则有效提高了高校经管水平，高校应用管理会计可以反映、监督、调控学校各方面的经济活动，有利于大学制定科学、合理的预算管理规划和发展决策。本文针对管理会计在高校经管工作领域的实施进行探索，希望对其经管工作提供帮助。

关键词：管理会计;高校;经管工作;实践运用

在新时期环境下，教育事业的快速发展对高校发展也具有积极的推动作用，而在高校运行中，日常的财政以及经济活动逐渐增加，这就造成了其经济成本的开支以及资金的流动在增加，想要实现高校长期稳定的发展，则需要做好经济管理工作。为了提升经济管理水平，管理会计逐渐得到了高校的关注和引入，而管理会计如何在高校经管工作领域中实施运用，就是本文主要研究的内容。

一、管理会计概述

对于管理会计来说，从传统会计的系统内进行分离，和财务会计是并列的，主要将企业现在以及未来资金的运动当作对象，将经济效益的提升当作目的，对企业管理的各个部门进行计划编制、决策制定和经济活动的控制，并对经济业务实施记录与分析，对管理信息进行捕捉和承包，且直接参与到决策控制中的经管活动。在现阶段高校迅速发展环境下，高校需要对财政资金管理，且涉及到的内容有科研、设备、教学和工资等部分，这比一般的企业财务管理还要更加复杂，为了促进对其资金管理，管理会计在高校经管中的运用势在必行。

二、管理会计在高校经管工作中的运用价值

(一)促进高校现代化建设和发展

一、财务会计与管理会计的含义探析

1.财务会计

财务会计作为企业资金管理的重要组成部分，主要是对企业已经发生的交易或财务信息进行确认，财务会计的工作内容是通过对企业信息的计量、记录和报告等程序进行有效加工，将分析出的数据进行详细统计，然后借助于财务报表的报告形式向企业资金管理部门与信息部门进行信息汇报，所汇报的数据以货币作为计量尺度并且需要添加详细的文字说明。财务会计作为我国企业资金与信息管理中必不可缺的重要部分，其工作性质高效、独立、流程简便、数据处理能力强，为企业的资金信息确认提供了有力保障。

2.管理会计

管理会计又称企业内部报告会计，在实际应用中分为成本会计和管理控制系统两个部分。管理会计是提高企业经济效益的重要会计应用模式，其主要内容是通过一些专门的财务计算方法，将财务会计提供的资料以及企业其它资料进行加工、整理和报告。管理会计的工作可以有效帮助企业各级管理人员正确的对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，同时能极大的提高决策者所作决策的准确性，切实的帮助企业对自身经济与信息做到有效管理，对企业的运营与经济发展有着巨大的推动意义。

二、财务会计与管理会计有效融合的方法

1.会计制度上的完善

一、目前我国高速公路的主要经营模式

(一)政府还贷模式

在这种模式下，政府统筹监管通行费问题，政府统一收取，并同意开具相关的发票，具有相对的标准形式。但是在这种模式下也存在相应的弊端，政府在制定相应的收费标准时是按照高速公路的车流量来进行制定的。行车较多的公路有较少的收费，反之，则收费较高。即使采取这样的措施，修建费也通常不能在制定的时间全部筹集。

(二)经营性模式

在经营性模式下，是由相应的建设公司进行项目承包以及修建，将高速公路作为一件特殊商品，由高速公路在运营过程中获取的收益作为资金对债务进行偿还。在这种模式下，高速公路的建设资金通常是由修建公司将其收费权作为抵押进行贷款的，对于车辆通行费的确定显得更为重要，是公司的重点管理项目，必须引起公司的高度重视。

二、高速公路财务管理的特点

(一)涉及范围广，资金管理相对复杂

摘要：在现代企业的经营与管理过程中，将财务会计与管理会计高效结合可以影响两者协作沟通。财务会计与管理会计是整所企业的发展中心，但财务会计和管理会计分属于两种不同的学科，二者有不同之处但又相互依存，财务会计部门主要工作便是整合使用人员规定的财务信息与外部规范性，管理会计负责企业的内部资金管理工作，并且管理会计内所需的诸多资料主要来源于财务会计部门，财务会计的日常统计计算工作也包括经过管理财务部门核对的预算与各项资金标准数值作为基础参考。实际工作过程中管理会计与财务会计的协调工作概况并不完善，因此两者之间的互通性较差，造成许多原本可避免的工作环节重复，严重耗损工作时间与生产高效性，两组会计部门的信息质量也因此被大幅度拉低。

关键词：财务会计；管理会计；协作沟通

在现代企业经济管理难度不断提高，我国会计行业的资金核算工作与统计报告受到持续改进与完善，管理会计与财务会计的工作较为广泛，两者的负责范畴存在共通性，对企业的内部与外部工作进行分配与管理。但两者在许多细节方面也存在一定区别，管理会计的主要管理目标就是对自身企业的内部管理，而财务会计便是对企业运行使用资金进行合理化分配、统计、整合工作。由此可以看出，管理会计与财务会计两者之间应该加强沟通力度，提升协作能力，以此加强企业中两者的财务运营管理质量[1]。

1财务会计与管理会计两者关系

1.1财务与管理会计工作中的主要目标

财务会计工作者需按照企业的相关规定，遵循会计职业规范对企业日常运营所需基金流动进行记录，核对已完成的企业项目核算资金分配是否符合报告数目，并将错误及时上报，这是企业的日常财务工作任务之一。而管理会计是最大限度运用专业技能与相关会计计算工具，对公司企业的各项投资计划、项目运营、资金分配决策等进行计算，以此促进项目企业的多元化发展[2]。管理会计的主要工作需运用到管理学与计算机基础应用和统计相学，熟练应用上述三种方法便可以高效帮助企业认识到业务自身的发展运营情况，对企业投资风险作出预判，尽最大能力规避风险的发生同时保障企业的基本运营收益。

1.2管理财会计与财务会计的区别

摘要：随着经济社会的不断发展，人民大众对公共设施建设水平有了更高的要求，在这样的背景下，国家财政压力越来越大，PPP模式应运而生，对更好地提升公共设施质量以及服务水平具有重要的作用。但值得注意的是，由于建筑施工企业对PPP模式的探索仍然处于初期阶段，其具体应用仍存在着一定的问题。本文通过对建筑企业PPP项目管理会计进行相关的研究，针对其目前的发展现状，给出了相应的优化策略，期望能够更好地完善建筑企业PPP项目管理会计工作。

关键词：建筑企业；PPP项目；管理会计；问题；优化策略

在2014年有关部门颁布的相关文件中就明确表示，对于社会资本采取特许经营方式给予鼓励，并支持社会资本参与具有相应公益性的投资活动，但是，介于PPP项目自身所具有的规模较大、流程以及建设周期复杂、较长的问题，对于建筑施工企业加强PPP模式管理会计工作的有关研究是非常有必要的。建筑施工企业通过采取PPP模式，更加全面地开展合理的会计筹划工作，有利于更好地提高建筑施工企业项目管理能力以及管理会计工作水平。

一、PPP项目管理会计概述

1.PPP项目的定义

PPP（PublicPrivatePartnership）项目是指政府与私人组织之间，为了合作建设城市基础设施，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，通过招标的方式来对社会资本进行强化，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同明确双方的权利和义务。在此过程中由政府提供相应指导，确保双方能够在公平的基础之上履行相关责任，更好地实现资本向公共服务的过渡，政府通过对合同内容的把握来对项目进展进行综合的考核，并根据考核结果对建筑施工企业结算报酬。简单来说，PPP项目是通过应用人员支付相应的劳动报酬，而获取实现及用社会资本来有效提高公共服务水平的目的，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。

2.管理会计对开展PPP模式的意义

第一篇：科研事业单位加强管理会计建设

摘要:

随着科研事业单位内外部运营环境的变化，其业务活动形式日益复杂化，对单位内部管理提出了更高的要求。管理会计作为经营管理的有效手段，在规范单位经济秩序、提高资金利用效率、保证经营决策正确性、强化单位内部控制等层面发挥着重要作用，所以科研事业单位要积极探寻管理会计在本单位内部管理中的应用规律。本文对科研事业单位管理会计建设的必要性和现状进行分析，并提出加强管理会计建设的措施建议，期望对进一步完善事业单位管理会计的理论与实践体系有所帮助。

关键词:

科研事业单位；管理会计；财务会计；内部控制

一、科研事业单位加强管理会计建设的必要性分析

管理会计作为会计的一大分支体系，通过利用相关信息实现财务与业务活动的相互融合，服务于单位规划、决策、控制、评价等各项内部管理活动。对于科研事业单位而言，建设管理会计体系的必要性具体体现在以下方面：

摘要:社会经济高速发展背景下，会计领域中出现管理会计、成本会计及财务管理，三者在内容上存在交叉情况。内容交叉也为企业日常管理带来影响，使企业资源利用效率降低，对企业经营成本及收益产生影响。对此，还需明确三者的关系，掌握内容交叉的原因，从而提出管理会计、成本会计、财务管理内容交叉问题的解决策略。

关键词:管理会计；成本会计；财务管理；内容交叉

现阶段，我国经济进入常态化发展阶段，经济发展速度保持稳定，但各个行业对企业内部管理提出全新的要求，企业在市场经济中发展及转型。企业面对的主要问题是财务管理中的管理会计、成本会计、财务管理内容交叉问题，内容一旦发生交叉，工作便会重复，对企业发展产生不利影响。发生交叉问题的原因是三者在内容上具有联系，财务管理及会计从业人员在工作中忽视交叉部分，财务管理水平也无法有效提升。为促进企业健康稳定发展，财务部门还需针对管理会计、成本会计、财务管理内容交叉问题进行研究，有效解决交叉问题，促进企业在新经济时代的健康发展。

一、管理会计、成本会计、财务管理

管理会计是传统会计系统的一部分，为强化会计工作的辅助能力，企业在日常管理工作中，对资源使用情况进行分析及记录，为企业日常决策及重大决策提供建议，保证企业决策准确性。管理会计能直接参与到企业日常决策中，对此，管理会计除具有会计方面专业知识外，也要具有管理常识，保证管理会计工作效率的不断提升。其次，成本会计。成本会计作为企业在运行过程中对资源进行整合及核算的会计工种，主要计算材料成本或者人力成本等。成本会计及管理会计工作性质存在差异，一般情况下，成本会计无法参与到企业的决策中，在工作中将自身成本计算结果反映给会计部门即可。成本会计建立的目标是为企业运营过程提供辅助，监督企业资源的使用状态，实现企业资源合理化及高效化使用。最后，财务管理。财务管理针对企业资金运行情况进行分析及管理，主要对应企业的固定资产及流动资金。企业在经营管理过程中，财务管理工作需要关注投资及回收、分配过程，财经法规制度范围内，合法对企业资金进行管理，有利于提升企业经济效益，这也是经济管理工作中的一种。财务管理的原则是观察资金运行过程中注重利润最大化及企业效益最大化。

二、管理会计、成本会计、财务管理三者关系

(一)管理会计及成本会计的关系。对管理会计及成本会计概念分析后，可以认识到成本会计是对企业活动成本进行核算的会计工作类型，关注企业收支平衡，为管理人员提供财务决策信息及数据。成本会计人员在日常工作中，应当提供财务数据，满足管理要求。成本管理遵循会计制度，保证信息的合法性及准确性。管理会计需要对企业经营活动中的财务信息进行处理，这也是此类工作的重点内容，对此，管理会计及成本会计在内部职能上具有交叉点，管理会计是在成本基础上展开工作，成本会计则是计算成本为其他会计工作提供依据。管理会计将成本分为混合成本及固定成本、变动成本等多种类型，便于把握成本内容。比如，一家企业生产铅笔，价格为2元，多生产一件时成本增加1.2元，若并未计算电力等成本，已经生产产品4000件，每个月花费电力成本1600元。若生产件数少于4000，固定成本并未发生变化，若生产件数超过4000，电力成本会增加。该案例中证明，固定成本在一定范围内与生产量关系不大，变动成本则是与生产量正相关。