公司税务管理范例

摘要:由于“营改增”是我国税收体制和营商环境不断优化的重要体现，各行各业的公司企业都对其产生的实际影响十分重视，特别是物业管理公司纷纷开始探讨“营改增”对公司经营方方面面的影响，通过分析“营改增”对公司整体税负、公司财务核算指标、税务筹划等方面的影响，期望得出一系列适合公司自身的应对策略等，最终切实保障物业管理公司的长期可持续运转。

关键词:“营改增”；物业管理公司；影响策略

一、引言

营业税改增值税是新时代政府治理体系不断现代化的重要体现，特别是营改增对广大企业及企业集团、公司等经济主体产生巨大的影响，使其盈利能力、财务管控能力受到一定的积极影响。开展和全面落实增值税改革，不仅是对国际优秀纳税经验的研究和学习行为，同时也是充分考虑我国现阶段国情的举措，使得税收对调节经济增长、完成转移支付等方面的职能发挥更稳定，最终为优化政府职能、改善企业营商环境做出重大贡献。

二、“营改增”对物业管理公司的影响

(一)对公司整体税负的影响

由于“营改增”政策的全面铺开落实，物业管理公司经营管理的方方面面受到其影响，其中，对公司整体税负的影响是首要关注点之一。所谓营改增对公司整体税负的影响，主要包括三方面内容：一是税种变化对公司税负的影响。所谓营改增，实质内容是征收的税种发生变化，其具体征收的目的物、课税标准以及税率也随之变化，使得公司税负也发生变化。从单一角度分析，当前增值税的某些档次税率高于之前的营业税税率，使得公司的税负水平升高。从多方面角度分析，由于受进项额抵扣的优惠减免，物业管理公司的整体税负应当是有所降低。二是增值税的征收范围对公司税负产生影响。由于增值税属于价外税和间接税，公司可以进行税负转嫁，但是其前提条件是转嫁给总公司或子公司，使得物业管理公司的税负水平可升可降。三是高额的进项额抵扣影响公司的税负水平。由于物业管理公司在进项抵扣方面享受诸多行业优惠政策，使得公司的整体税负水平明显降低。比如，电费进项额可抵扣13%，使得物业管理公司的税负水平有效降低。

[摘要]当前社会，现代会计与税务征收关系十分紧密，两者之间存在着相互作用的关系。各种会计理论的发展及方法的变化同样也引导着税收税务制度的变革，推动税收制度的改革和发展。税收的增加是建立在现代会计理论的计算基础上，同样也使得会计行业把自身的业务流程变得更加复杂化。随着社会的发展，税收在国民经济体制中也占有越来越高的地位。反而也推动会计研究向更深层次发展。

[关键词]税务会计；税务风险管理；核算

在当前企业运营中，公司的财务人员需要在财务的核算过程中，综合考虑各种税务问题，也是财务工作者日常工作不可缺少的一部分。企业或者公民的税收责任不仅仅是国家的法律规定，也是每个企业和个人必须遵守的义务。因此，无论是企业还是个人，在达到纳税条件时必须履行纳税义务。国家制定了各方面的税务规定及与时俱进的税务改革，包括最近的企业的增值税和个人的所得税税率调整等，当然还存在一些法律规定的其他类型的税收等。企业和个人在日常生产生活中涉及到法律规定的税务方面事宜时，必须依法纳税，足额纳税，并在税务机关指导下及时履行合法纳税人的义务。

1税务风险

1.1企业自身的原因

企业自身面临的风险，主要是以自身管理体制造成的。企业财务管理不到位、不合理，公司制度不健全，内部财务工作人员缺乏税务经验，会导致企业在财务方面数据的混乱，从而带来税务管理方面的问题。

1.2国家政策影响

摘要：由于经济的快速发展和社会分工的日益明确，我国企业会计准则与税收政策也发生了很大的变化，税务会计也逐渐从传统的会计当中分离出来，形成一门独立的关于税法的学科。但我国会计制度的发展还不够完善，很多中小企业没有设置税务会计这个岗位，因此本文将从税务会计的发展趋势以及企业纳税筹划的具体措施来分析并给出合理化的建议，这对我国的税收制度改革发展具有现实意义，同时也一定程度上推动了我国市场经济的发展。

关键词：税务会计；发展趋势；纳税筹划

一、引言

税务会计不同于以往的财务会计具有核算和监督两种职能，税务会计是在税法所允许的范围内，对公司发生的业务进行税务筹划、税金的核算以及纳税申报的一种会计方式，税务会计的职能可以督促企业纳税人依法履行纳税义务，保证国家获取稳定的财政收入，同时也有效地维护了纳税人的合法权益。

二、税务会计与纳税筹划

（一）税务会计的目标

企业税务会计的目标主要与两个方面有关系。一是国家税法的总体目标，国家税法的总体目标是通过法律的手段监督纳税人按时纳税，保证全体社会人员可以平等地依法纳税，进一步促进我国市场经济的发展。二是税务会计的技能水平。会计人员的水平也充分地反映了企业的财务经营状况，他们通过分析企业的财务情况为领导提供合理化的决策信息，保证纳税管理工作更加有效率地开展，根据有效的税务筹划降低企业的财务风险。

摘要：在一个新时代，市场经济得到了发展，税收制度得到了改善。在市场环境下，企业对税务筹划的兴趣越来越大，与不适当的税务计划相关的商业风险也在增加。作为企业的主体，它可以提高企业在市场上的竞争力，促进企业的发展，但税收制度给企业带来了风险。在这方面，为了通过税收计划增加经济收入，企业必须避免征税，为了企业财务管理的安全，必须避免风险。

关键词：新时期；企业税务；税务筹划

风险与控制在当前的市场环境下，筹划工作的重要性变得越来越明显，但从另一个角度来看，由于税务控制不足，企业税务筹划风险越来越大。法人税收制度的风险取决于市场环境、政策发展、企业活动及实际应用。此外，信息技术的使用使建立协同机制成为可能，以便有效地减轻与税收制度有关的风险，特别是在税收处理和财务会计问题方面，对企业税务筹划起到有效的管理，达到提高管理水平，优化企业价值等作用。

一、税务筹划风险及特点的阐述

作为公司财务管理的一个重要组成部分，计划的实施可能会有一定的不确定性，通常被描述为法人税务计划的风险。由于价值的多样性，为了达到“快速效应”，企业管理者可以在建立企业税务时不承担任何负担，也可以不受限制地寻求将税收负担降至最低。在实施过程中，由于隐藏的不确定性，预期的风险系数大大增加，最终的收入损失将由公司自己承担。首先，税收计划是合法的。换句话说，税收计划必须在不违反国家现行税收法律法规的情况下制定。否则就会违反税收规定。与此同时，税收计划必须适应企业的特点，考虑到企业作为一个整体的长期利益，在没有税收计划的情况下，企业将获得更多收益。盲目的避税既不能满足企业的经济需要，也不能为企业提供税收优惠，这是不合理的税收风险规避策略。纳税人、征税地点、税率和纳税期限各不相同，各国的税收立法、会计制度和投资优惠政策也各不相同，纳税人所缴纳的费用以及税务政策不同。大多数可能性还涉及税收制度的多样性。税收负担因地区和行业而异，可用于税收计划。另一方面，他们可以推迟现金流出，利用他们的时间价值来获得不必要的资金，资金的使用帮助纳税人实现经济利益的最大化。税收计划的目的是使利益最大化，并将税收负担降至最低。企业可以选择较低的税收制度，也可以将总收入最大化。此外，税收可以推迟，并在法律允许的范围内支付。逾期纳税相当于，公司在此期间做了一笔无息贷款。无论选择哪种方法，其最终目标都是使收益最大化。由于国家税收立法不足，恰当的制度往往是通过数据分析之后，根据实际进行立法，但现实的很多因素，难以确保某种程度的制度与社会快速发展和高水平技术同步，从而造成立法的制度一定程度延迟。企业规划和管理人员的项目规划和执行往往需要对某些项目的规划或执行作出主观判断。因此，税收计划的风险是主观的。主观判断的准确性在很大程度上取决于专业能力和规划人员或管理人员在一般政策方面的能力。有很多原因导致各公司税制环境等客观因素，包括社会经济和政治环境的状态，缺乏专业的方案管理人员和国家政策方面缺乏技能。与此同时，税收计划的失败是由许多原因造成的，包括环境变化导致的不适应和企业应用不当导致的税收计划的失败。为了增加收入和企业价值最大化，必须提前制定税收计划。企业实施税收计划，应当考虑整体税收负担。企业不仅是一种个人所得税，而且是相互关联的。

二、诱导税务筹划风险的因素

在以中国为特征的社会主义市场经济模式下，市场经济也是一种声誉良好的经济。企业的管理质量和企业的品牌价值一样重要，如果企业税收计划被认为是非法的，企业的声誉和形象将受到严重损害，这将增加企业未来的经营困难。这涉及在合法的范围内，对纳税人或其人实行税收管理和税收制度，但须采取优惠的税收措施和政治选择。投资和利润分配等金融活动在科学上是合理的，并为税收目的做好了准备。作为一种普遍的经济现象，它清楚地表明经济活动是有条件和必要的。征税是为了满足社会和公共需要，国家有义务分配相对固定的社会产品。因此，财政规划活动主要是由经济利益驱动的。换句话说，经济主体使自己的经济利益最大化。为了满足这一要求，纳税人提供了多种选择:避税、偷税、漏税、扣缴、和储蓄。在中国法律制度更加健全、税收征管更加严格的情况下，偷税漏税、免税现象普遍存在，这是非常困难的。因此，纳税人应该设法不受法律制裁，降低企业和个人的成本，并在一定的收入条件下削减税收支出，这是合乎逻辑的。税收计划是国家合理合法的财政节约计划。在这一过程中，如果改变国家的做法，如果公司的税收立法和规章不适当，税收计划的结果可能偏离公司的目标。风险被称为一般政策风险。法人税收制度的风险包括政策选择风险和政策变化风险。风险政策选择是，该税收计划符合政策要求的区域或国家，但在实践中，可能违反法律或规章和税收计划的活动造成损害的公司。政策变化的风险与公司税收计划活动的不确定性有关，因为旧政府的政策不断被废除，新政策不断出台。由于这一政策的不规则性或偶然性，企业的税务规划活动具有特殊的风险。目前，大多数中国企业借入的资金比例越高，税收收入就越高，金融风险也就越高。因此，在筹集资金时，除了财务杠杆和税收收入外，还必须考虑与债务资本相关的财务风险。为了避免过度负债，企业必须根据具体情况对资本结构进行适当调整。在市场经济的背景下，企业越来越多地成为活动和自筹资金的独立参与者，企业的税收计划旨在预测企业在高度规划的未来所采取的未来行动。社会活动的变化不仅减少了纳税，而且增加了税收。因此，企业的发展往往会对税收制度的实施产生影响，企业面临着获得资金的风险。市场经济是对经济的评价，重点是品牌认知。如果公司税务计划被认为是违法的，公司的声誉和品牌形象将受到严重损害，使公司未来的运营更加困难。例如，纳税人认为税务机关采取的具体行政措施损害合法权益，可以通过税务机关审查或者行政行为予以解决。企业最终可以从税收中获得经济利益，但未来需要大量的员工和时间来承受更大的心理压力。此外，税收筹划的成本和风险是显而易见的。

摘要：在市场经济体制改革的大环境及国家的政策支持下，近年来我国中小企业实现了快速发展，但由于中小企业长期以来经营管理不规范，使得中小企业忽视了对税收风险的管理，这也给企业带来了更激烈的竞争与更大的风险。合理的税收筹划有助于降低企业的纳税负担，涉税风险的有效预防对中小企业而言显得尤为重要。基于此，文章简要分析了中小企业出现涉税风险的原因，并提出相应的防范对策，希望能够为中小企业更好地防范涉税风险提供有价值的理论参考。

关键词：中小企业；税收筹划；涉税风险

目前我国中小企业众多，这类企业作为我国经济的基础，对经济发展有着至关重要的作用。同时我国针对中小企业的发展，作出了一系列降税减费政策，极大缓解了中小型企业的税收负担，使得这些企业在发展的根基上营造了积极的外部环境。不过，从当前的社会发展的现状来看，经过调查发现，仍然有较多的企业并没有了解到税收政策对企业发展有着重要的意义，同时也没有对税收筹划准备工作做到足够的重视，这样不但降低了企业发展过程中的工作效率，同时也打击了员工的工作积极性。所以，中小型企业应该重视税收政策在企业中的运用，以此来确保税收筹划工作流程的科学化和合理化。

一、中小企业税收筹划现状

当前，中国的社会经济处于稳定的发展状态当中，但是税收筹划的工作流程依然存在一些问题，由于发展缓慢，了解得较少，所以在管理制度上比较落后另外，家族私营的中小型企业一直是主流，对于企业的管理者来讲，其重点关注的是怎样在短时间内使企业达到经济利益最大化，因此就忽视了税收筹划工作的作用，致使其在企业发展过程中不能展现出真正的优势。简单来讲，当前中小企业税收筹划工作主要存在的问题有以下几个方面：

（一）管理层对税收筹划的预见性不高。和其他发达国家的企业模式相比，中国的家族式私营中小型企业较多，并且是集中发展起来的。这些中小型企业为了能够在短时间内达到利益的最大化，便将经济的核心放到市场的开发、霸占市场的份额以及对相关产品的优化等方面。与此同时，在降低成本税收的过程中，工作人员也缺乏税收风险意识，导致多数中小型企业缺少对于税收筹划的理解，只按照相关单位规定的制度进行纳税，认为避免偷税漏税就是税务筹划工作的全部内容，这是一种肤浅的想法，同时一些中小企业存在钻空子的思想，想要在税收筹划方面节省税务成本，这就极易导致偷税漏税的现象发生[1]。

（二）中小企业内部控制存在缺陷。为了降低成本，许多处于起步阶段和成长阶段的中小企业不会在税收筹划活动中投入过多的人力和财力。一些中小企业由于是家族式企业，结构秩序问题较多，尤其是在对财务的控制力度上，实际上并没有配置相对应的专业素质较高的财务人才，同时也没有相应的税收筹划部门，所以不能够制定出科学合理的税收筹划体系，从宏观层面看会对于税收筹划的工作计划造成了一定的影响，与此同时也加重了企业的税收负担。

摘要：企业作为国民经济的基本单位，是市场经济活动的主要参加者，随着经济的发展，我国企业的发展有了新的契机，伴随着企业发展壮大的过程，大多数企业由于忽视了税务风险管理的问题，导致企业的发展缓慢甚至被市场所淘汰。因此企业税务风险管理成为企业管理中重要的一部分，本文就企业税务风险管理中存在的问题进行分析并给予相应的对策。

关键词：企业；税务风险；问题；对策

一、企业进行税务风险管理的意义

税务风险通常是因为税收问题而产生，其中主要有两方面的问题，其一是因为企业的税务行为没有按照相关的规定进行纳税，从而造成未缴税、少缴税等现象，最终导致企业产生补税、罚税、加收滞纳金或者刑事责任等损害企业形象的风险问题；其二则是因为在企业进行税务核算时对税务相关规定运用不准确，没有对目前政府所颁布的税法信息进行了解，税务政策的优惠措施也未能得到有效的运用，最终使得企业承担了过重的税务负担，影响了整体的经营。因此在进行税务风险管理的过程中，需要及时了解政府的税务政策，根据税法对企业所产生的税务问题进行纳税处理，遵循正确的纳税流程和准则，利用准确的优惠政策，避免少缴税或未缴税所产生的税务风险问题［1］。在此处上的税务风险管理，更多的是强调税务合规、税务风险可控以及规避风险，因此需要企业税务人员有效运用税务相关法规和政府税务政策的优惠时间，减少税务的支出，避免承担不必要的税务负担，从而提高企业的整体价值。另外由于企业和政府间可能存在信息缺失，企业对于相关法规的理解程度和判别意识未能达到政府所规定的期望值，加之我国税务方面的建设还未能达到较高的水准，因此我国的企业也无法完全避免税务风险以及风险所带来的损害。最近已有部分企业因税务风险问题的产生而导致自身的财务信息出现问题，税务风险也逐渐成为影响企业经营发展的重点预防对象之一。

二、企业税务风险管理现状

主要从四个方面进行体现：（1）内控制度的不完善，没有建立起对风险控制体系的强制性规定，无法提供有效的鼓励措施，对于规范风险处理办法的相关文件，主要突出了指导和引导作用，对于措施的处理较为缺乏［2］。（2）风险管理的认识不足，无法将税务风险控制运用于整个经营流程中，例如在进行税务筹划时，企业对于风险的管理停留于基本的业务执行性风险管理上。（3）人才不足，风险管控力不足。企业人才水平的参差不齐，在一定程度上加重了违反税法的可能性，例如在对进项税进行抵扣时，未能对具体的项目进行了解，从而导致产生偏差，或者在开发的过程中，对于税务信息的核算未能涉及政府所颁布的优惠政策，导致研发税过高。风险管控主要在对于税务的处理，以及应税所得的核算等内容，需要及时了解相关政策进行税务处理，否则可能因会计处理和税务申报等事项产生税务风险。（4）内控建设水平较低，认识不足导致企业缺乏对风险管理的战略措施，企业决策部分对于风险的管控缺乏认知，对整体危险性认识不足，税务风险的管理设置混乱。

三、企业税务风险管理中存在的问题

【摘要】随着市场经济的不断成熟与发展，信息时代的推进及国家政策的扶持和引导，使高新技术企业迎来了一片大好的发展前景。因此，高新技术企业必须抓住机会，降低企业成本，获取更大的利润，完成企业制定的目标。为了减轻企业税负水平，高新技术企业必须进行一定的税务筹划，减轻企业税负水平，增加企业收益，实现企业更好地发展。

【关键词】高新技术企业；税收筹划；筹划风险

从20世纪90年代起，我国开始进行高新技术企业的相关认定。国家为了更好、更高效地提升本国企业的发展能力和核心竞争力，进行了各种方案的调整，制定出一系列管理方法。高新技术企业随之不断涌现、规模也不断扩大。但由于高新技术企业的特殊性，所以降低税负成为其获得更大利润的关键。本文以K公司为例进行税收筹划方案分析，首先分析该高新技术企业如何进行税收筹划方案的设计及实施税收筹划措施后的效果，然后分析了K公司进行税收筹划之后存在的风险，最后提出了风险应对策略。

1K公司涉税现状

1.1K公司成本费用变动情况

K公司的成本费用变动主要是因为2018年的房产税、土地使用税及印花税大幅降低，其他的税种都是增长的。这可能是由于2018年K公司没有新建厂房，没有取得土地使用权，而2017年新建了厂房。销售费用大幅增长，但2018年的财务费用较2017年减少了很多，下降比例较大。

1.2K公司涉税状况

摘要：由于外部宏观环境和企业内部的经营管理等因素影响，使得大部分企业经常面临税务风险，从而影响企业的健康发展。因此，正确认识和理解税务风险的成因和特点，掌握正确的经营管理方式和风险防范措施，有助于有效规避税务风险。文章通过对企业常见税务风险特点和成因的深入分析，就如何有效防范税务风险提出了对策和建议。

关键词：企业税务；税务风险；防范对策

在经济全球化的时代趋势下，企业迎来更加广阔的发展空间，与此同时，企业所需要缴纳的税费类型也越来越多。所以，在提升企业盈利能力的同时，有必要通过更加科学合理的税务管理办法来实现企业税负的减压。在这个过程中，企业如果不能正确认识税务风险，就很可能因税务管理不当而产生严重的税务风险。企业的税务风险不仅会导致企业出现经济损失，更为严重的是将要承担行政责任、民事责任和刑事责任。因此，了解企业税务风险相关知识，掌握有效的防范措施，才能让企业在当前的新环境下合理规避税务风险，保证企业盈利和运营安全。

一、企业税务风险的定义

企业税务风险一方面是指企业的涉税行为因未能遵守税务相关规定，而导致企业现时的或潜在的承担税务处罚的风险，另一方面是指企业未按照税收程序法办理相应的手续而导致丧失本该享受的税收优惠。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力或公共权力参与社会产品再分配的一种规范方式，是国家实现其职能的重要基础。因此，企业向国家依法纳税是企业应尽的责任和义务，也是企业实现其自身社会属性的重要途径。企业在进行税务管理的过程中，需要根据自身的实际情况，通过全面了解国家和地方相关的法律法规，进行系统的财务管理，从而有效减少税负。

二、企业税务风险的特点

（一）主观性。由于纳税人和税务机关对涉税业务的主观性认识，往往会直接导致企业面临税务风险。所以不管是纳税人还是税务机关都要积极学习税务知识，正确认识税务的涵义，从而促进双方达成共识。