公司风控管理范例

摘要：伴随着集团的逐步扩张和壮大，集团子公司的数量不断增加，对子公司的掌控要求越来越高。高效完善的内部控制能够实现集团企业经营管理的规范化，并且能够让下属子公司与集团利益协同一致，减少各种经营风险的发生，促进整个集团的健康有序发展。本文通过阐述集团公司对子公司进行内部控制的重要性，深入分析当前集团公司对子公司内部控制管理中存在的问题，从而提出相应的建议和对策，以期能对改进和加强子公司的内控管理建设提供参考与借鉴。

关键词：集团公司；子公司；内部控制

一、前言

集团企业在自身的发展壮大过程中，子公司的数量越来越多，加之不断的收购并购，集团公司变的越来越庞大。集团公司以股权关系为纽带确立法律关系，对集团协调经营带来了更大的压力，提出了更多的挑战。集团既要给子公司适当的管理经营权，以提高生产积极性和效率，同时子公司又要服从集团的整体安排，统筹考虑。这就需要集团对子公司进行科学管控，以实现集团资产的安全性、财务信息的准确性、生产经营的高效性，从而确保经营管理目标的顺利贯彻执行，达到整体发展方向的一致性与效益最大化。因此，加强对子公司的内控管理，对集团企业的生存与发展起着至关重要的作用，必须予以高度重视。

二、集团公司对子公司内部控制的重要性

集团企业在生产经营过程中面临的风险有宏观风险和微观风险。宏观风险主要是政治、经济、法律环境的变化风险；而从微观角度看，集团面临的风险主要包括：子公司管理层责任缺失、违规担保、授权失控、资金挪用、存货积压或损坏、信用缺失、信息不通风险等。通过有效的内部控制管理，可以尽量减少和规避这些风险，因此，加强集团对子公司的内部控制管理极其重要。通过加强内部控制管理，可以对子公司进行资源整合，发挥规模优势，优化产业结构，提高市场竞争力；同时可以增强集团与各子公司之间的信息传递，形成及时有效的信息反馈机制，有利于对子公司各项经营活动进行全面监督管理；此外，通过提高集团的风险防控能力，依法依规开展各项业务，将风险防范意识全面灌输到整个集团和每一个子公司，将有效规避重大经营风险，进而促进集团企业又快又好的发展。

三、集团公司对子公司内部控制存在的问题

摘要：

企业管理者在经营中为了保证企业的正常运行，采取对财务、人力资源、企业资金、工作流程实行有效监管的内控活动。企业内控是控制企业投资风险的主要方法，也是提高企业营业利润的重要途径。因此，完善企业内控制度、防范企业经营风险，是企业管理者完成企业经营目标、推动企业健康发展的重要路径。

关键词：

企业；内控制度；防范；风险

随着我国市场经济的快速发展，传统的企业内控制度已经无法满足企业日新月异的管理需求。传统的内控制度工作重心主要在于保障企业的财产安全性和会计资料的正确性，却对其他管理层面尚未涉及。因此，往往会导致企业内控消耗偏高、企业营业利润被降低的局面。于是，符合现代市场发展规律的新型企业内控制度应运而生，现代企业内控制度不仅要保障企业的财产安全性和会计资料的准确性，还要利用企业内控管理制度贯彻落实管理层制定的各大方针在企业内部实施到位，从而促使企业营业利润增加，市场竞争力增强。目前，大部分国有药材企业仍在使用传统的企业内控制度，不能有效的防范企业风险，使企业内部控制制度无法起到其应有的作用。所以，今天笔者就如何完善企业内控制度、防范企业风险做简要的阐述。

一、完善企业内控制度以及防范企业风险的意义

企业内控融入到企业经营过程中，小到人员的报销制度、大到企业内部损耗计划，企业内控会涉及企业运营、发展的每一个环节、每一个部门。企业内控管理制度范围比较广，不仅涉及到企业的财务运行、职工管理，还牵扯到董事会管理等方面的工作内容。因此，不断完善企业内控管理制度，对企业内控管理实行实时监控，对存在的隐患问题防微杜渐，逐渐提高企业内控制度的管理水平，从而促进企业的健康有序发展。国药企业不同于其他企业，它关系老百姓的身体健康问题和民系本根，因此，它要比其他企业更加注意对企业风险的防范。因此，提高企业风险防范意识，提升企业内部风控管理水平，是每一个国药企业管理工作者的工作重心和工作导向。从内控管理对企业风险管理工作的意义来讲，企业以努力增加企业经济效益、提高企业营业利润为发展目标的。企业内部控制中任何不利于企业发展的不良因素都是威胁到企业健康发展的“挡路石”。所以，企业风控管理对企业内控制度的要求也越来越高，要求管理者对企业运行中每一个部门、每一个生产环节所可能存在的风险问题都进行预先控制和处理。

摘要：随着市场经济不断发展，企业之间的竞争日趋激烈，一定程度上给国有企业发展带来了一定的影响。因此，国有企业必须加强财务内部管理制度的建设，才能在激烈的竞争中立于不败之地。健全完善的财务内控管理制度有助于提高国有企业财务信息准确性、完整性，最大程度节约成本，增加资金的流动性，使企业达到既定的生产经营目标。但就企业目前的生产经营发展水平看，国有企业财务内控管理制度存在诸多问题，必须找到解决这些问题的措施和方案，才能使企业发展壮大。

关键词：国有企业；财务内控；风险防范；风险预警

一、国有企业财务内控管理制度的相关理论概述

（一）国有企业财务内控管理制度的相关概念。国有企业财务内控管理制度是针对企业中的财务内控相关人员以及工作流程、资产信息、财务信息、现金流等各方面进行监督管理的一系列活动，确保国有企业的经济活动有序、正常开展。

（二）国有企业财务内控管理制度的特点。1.波及面大企业内部各个部门都在与资金发生着千丝万缕的联系，都要受到财务内控管理制度的监督和约束。同时，在市场经济条件下，企业生产、供应、销售各个环节和人、财、物等各要素都要受到财务内控管理制度的审查、监督。2.长期性企业财务内控管理制度不是短暂的，它涉及到企业的各个部门，企业外部各个单位的各种业务审核、监督，这种活动必须要长期坚持下去，才能保证企业的正常生产经营。3.价值性企业财务内控管理以价值形式为控制手段，对企业的资金投入、产出，收益的过程进行有效的监督管理，使企业目标实现价值最大化。

（三）国有企业财务内控管理制度的重要性。1.有利于企业健康、有序、快速成长随着市场经济全球化发展，企业与企业之间的竞争日趋激烈，只有加强企业财务内控管理制度，加强企业财务部门与企业内部各个部门之间的有效沟通，使各个部门充分发挥有效作用，才能为企业长期有效持续发展奠定坚实的基础。2.有利于提升国有企业财务信息完整性、准确性、及时性财务数据信息是公司领导决策层作出决策重要依据，因此健全的财务内控管理制度，可以保证财务信息的完整性，从而提供真实可靠的生产经营方针和正确的经营决策。3.有利于维护国有企业财产、资金安全健全完善的财务内控管理制度能够对财产物资的采购、验收、计量、收发、保管的各个环节，财务资金周转各个步骤起到有效审核、监督作用，从而确保财产、资金安全，避免国有资产出现损失浪费现象。4.有利于防范国有企业的生产经营风险，提高企业盈利水平企业要想在日趋激烈的竞争中立于不败之地，就必须对各种各样的风险进行有效的防范和控制。其中，财务内控风险是企业在生产经营活动风险控制中最为有效的手段，它能够把各个部门的工作结合在一起，使各个部门有效配合，充分发挥整体能动作用，使企业达到既定的生产经营目标。

二、国有企业财务内控管理制度中存在的问题

摘要：经济越发展，内部控制就越重要。目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。

关键词：内部控制；管理

一、企业内控管理在企业管理中的重要性

(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力

建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。

(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展

企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。

摘要：本文主要针对“商业地产企业财务内控模式的构建工作”进行探讨，首先分析了商业地产企业财务内控管理工作中的问题，其次进一步探讨了商业地产企业财务内控模式的构建原则，最后详细阐述了商业地产企业财务内控模式的构建策略。

关键词：商业地产；地产企业；财务内控；模式构建

随着我国经济社会的不断发展，商业地产领域的竞争也日趋激烈，特别是国家“营改增”政策实施以来，商业地产行业也被纳入到了“营改增”范围，使得企业会计核算科目增多，并在开具发票、纳税申报缴纳等方面，都出现了新的变化，对商业地产企业的财务内部控制工作也提出了更高的要求。商业地产企业必须从企业财务内控中的各项问题出发，不断完善商业地产企业的财务内控模式，促进企业提高经营效率，为企业战略目标的实现，打下良好的财务基础。

1商业地产企业财务内控管理工作中的问题分析

1.1商业地产企业的财务内控工作重视不足随着我国经济发展进入新常态，地产企业的发展也出现了新的变化，特别是“营改增”政策实施以后，商业地产企业也面临着新的问题和风险，需要引起企业管理层的高度重视。但在实际工作中，部分商业地产企业的管理层缺乏对财务内控管理的重视，仍然将主要精力集中到了放开的开发、销售等创收性环节，造成企业财务内控管理工作的相对滞后，影响了企业的长远发展，不利于企业战略目标的有效实现[1]。

1.2商业地产企业的财务内控管理不到位。目前部分商业地产企业的内部财会控制制度，并未得到有效落实。虽然已经制定了相应的规则和制度，但在落实与监督等层面还存在严重不足。同时，在审核方面，也存在执行不力的情况。上述问题的存在，直接影响了企业内部控制工作的效果，造成了管理工作的混乱，甚至出现各自为政、监守自盗等恶劣情况[2]。此外，还有部分商业地产企业的会计内部控制工作，面临制度不够完善、环节衔接性较差等情况，也导致了工作进展的不顺，对企业发展造成了较大的不良影响。

1.3商业地产企业的财务内控系统不完善。在“营改增”快速普及的新环境下，不少商业地产缺乏相关的内控管理经验，与之相适应的内控管理系统也存在诸多有待完善的地方。同时，商业地产企业在财务内容系统构建的过程中，由于盲目进行，也容易出现内控体系建设与自身财务发展状况不相适应的情况，有些企业还出现直接照搬其他企业相关条款的情况，导致企业自身的财务内控体系出现种种问题，并直接引发了实际操作层面的困难，甚至导致财务部门与其他部门之间出现矛盾，影响了商业地产企业的正常经营活动。

一、企业内控管理与财务风险防范中存在的问题

本文主要的研究目标是装修公司的内控管理与风险防范，我结合了装修公司的发展形势，发现了在内控管理与风险防范中存在了一些问题，这些问题会阻碍企业的发展。

(一)企业内控管理存在的问题

首先，在房产业快速发展的今天，装修行业也很热门，从而装修行业的内部压力很小，这会严重的影响到企业的风险意识，随着社会的不断进步，企业之间的竞争也变得越来越激烈，但是就装修行业的情况来讲，企业的风险意识很差，没有意识到应该设定内控管理制度，导致经营风险加大。同时，装修作业方作为专业承包方受项目业主方、项目建设方、项目施工总包方等利益相关方影响较大，由于某方的原因都可能影响整个项目的进程，项目组不能及时应对，而施工项目独立性特点常常造成信息反馈滞后，从而加大了企业经营风险。其次，法人的治理结构并不完善，法人不完善的治理结构会让企业产生大量的内耗，提高企业的运营成本，从而增加了企业经营的风险，降低企业的综合竞争能力。同时，企业的信息流通不畅，责任的划分也并不是非常的清晰，每个工作的具体分工并不明显。所以企业应该设定出一个完善的信息系统，可以保证责任可以具体的分配到个人，每个人都清楚的知道自己承担的责任是什么，并且将自己的工作完成的很好，比如：在项目管理方面，确立项目经理负责制下的项目管理运行机制，项目组成员都对项目目标和要求有清楚的认识，明确各自在项目中的工作职责。就目前的形式来讲，企业存在一个严重的问题，就一个工作任务来讲，公司里每个人都可以管，但是每个人都可以放任不管。所以在企业的运营出现问题后，没有专门的人来承担，每个人都可以推卸责任，最后只能不了了之。最后，内控的机制不健全，缺乏内控管理控制，会造成随意性较大，无法真正实现权、责、利的有效统一，出现不作为、乱作为甚至舞弊现象的发生。为了实现公司的战略目标以及经营目标，需要就公司的情况，制定出相应的措施和程序，一般包括设计恰当的凭证、职责划分、恰当的安全措施等。同时，企业为了完成实现控制的目标，必须制定控制政策和程序，并且严格的执行。

(二)企业内部财务风险

企业主要面临着一下的两种财务风险，分别是外部原因以及内部原因，企业外部造成风险的原因主要有金融市场的变化、国家政策的变化以及经济环境发生了改变等状况。企业存在风险的内部原因主要有一下几种：企业的盲目投资会造成巨大的风险，很多企业为了追求自己的利益，会盲目的扩张自己的企业，希望通过扩张企业的形式来提高自己企业的竞争能力以及抵挡外在风险的能力，但是，如果企业盲目的扩张自己的企业不仅仅不会提高自己的竞争力，还会影响自己的本身的发展从而增加企业在财务上的风险。对于企业的内控管理上，如果企业没有合理的进行管理，就会导致企业的财务方面的决策发生错误，很有可能给企业造成巨大的财务损失。除了以上的几种风险以外，筹资也有可能会造成企业的财务风险，在筹资的过程中，企业会对自己的内部失去控制，从而不能对筹资的方向和具体的内容进行准确的分析，选择出不适合自己公司现状的筹资组合，导致企业会出现财务风险。在目前的装修行业并不是非常的重视财务在项目管理中的作用，项目财务常常因不熟悉工程管理而工作极为被动，所以必须需要项目财务管理人员全程的参与，不但耽误时间而且加大了财务方面的支出。并且项目预算无法与工程项目的变化相一致，使预算管理执行度较差。各职能之间的协调性很差，不利于项目与环境的适应，财务对项目的控制必须要做到及时知晓项目状况，并及时的应对，才能较好识别出其虚假信息，财务才能准确理解项目标和懂项目管理情况。

二、加强企业的内控管理与财务风险防范的措施

摘要：财务内部控制是强化企业管理的保障，是现代企业管理的重要手段，企业通过加强财务内控管理，一方面可以实现各类资源的统筹规划，确保合理配置，发挥最佳经济效益；另一方面可以强化监督、约束，以不相容岗位相互分离为原则建立制衡机制，发挥职能效力，促使既定经营目标的实现。在现代市场背景下，企业要“内外兼修”，既要注重拓展外部市场，又要发挥内源动力，加强财务内部控制，可以发挥管理增值效益，保障企业健康发展。本文主要结合我国企业财务内部控制中存在的问题进行分析，并提出相应的优化对策。

关键词：企业；财务内部控制；问题；对策

引言

随着市场经济的快速发展，传统的粗放型管理模式已经无法适应企业的发展需求，这就要求企业应快速转变管理观念，以财务为核心，从内控环境、内控风险识别和防范、内控监督、业务活动、信息沟通等方面入手，构建完善的财务内控体系，以防范财务风险、经营风险，促进企业长效稳健发展。

1企业财务内部控制存在的问题

1.1财务内控环境基础薄弱。由于我国企业整体成立时间都相对较短，内部管理架构尚不完善，而随着经济的快速发展，业务规模的不断扩大，财务内控体系不完善的弊端也日益凸显。首先，在意识层面，企业一些员工片面认为财务内控是财务部门的事，在财务内部控制实施过程中配合度、参与度不高，财务内控仅仅局限于财务部门，由此降低财务内控的有效性；同时，部分管理人员认为财务内部控制就是财务监督，财务部门制定的规章制度就是财务内控管理，也导致财务内控的运行效率降低。其次，在内部管理机制层面，企业存在岗位职能混淆的情况，权责界定不明，在工作中常常出现推诿扯皮的情况，同时，未遵循不相容岗位相互分离原则进行岗位配置，如某公司财务核算人员也是资金管理人员，在权责分配方面违背了分权制衡原则，由此导致岗位之间约束力不强。再次，在人力资源方面，企业忽视建立科学的岗位晋升机制和退出机制，薪酬分配体系不健全，导致企业人员流失严重，人员频繁调动，多次交接工作也加大了资料丢失、被盗等的风险。最后，在权责分配方面，企业授权不够清晰，人员权责界定不明，常常出现职能缺位、越位、混淆等情况，岗位机制设立未严格执行岗位分离制度，导致岗位约束性不强，当问题出现时难以具体到个人，责任追究难落实，对问题和风险的控制不够到位，存在多次复发的可能性，给企业经营埋下安全隐患。

1.2缺乏完善的财务内控制度。目前，大多企业都认识到了财务内部控制的重要性，并实施了一些财务控制制度。但是，与一些大公司相比，中小型公司的财务内部控制并不尽如人意。首先，管理层在建立公司财务内部控制制度时，注重的是公司利润的最大化，而不是考虑如何使公司正常运转。当然，这也影响了公司员工的利益，不能充分保障员工的合法权益，进而影响公司的正常生产经营。其次，虽然建立了财务内部控制制度，但董事和部分高级管理人员可能会有过多的自主权，不遵守财务控制制度或忽视公司正常的控制程序而自行其是。这种现象其实在家族企业中非常常见，企业主的亲属大量参与公司的日常管理，无视正常的管理控制制度。再次，企业财务部门的监督考核制度也存在很多问题，主要是由于很多监督考核指标存在缺陷，很多地方存在漏洞，不能适应新时代的要求，影响了企业的日常财务监督考核，也未能有效规避管理漏洞，从而给企业带来较大的经营风险[1]。

摘要：随着我国经济快速发展，企业的业务范围也不断扩大，财务管理部门需要计算分析的财务数据越来越多，对于企业财务内控管理制度有了更高的要求。但是根据我国企业目前的实际情况来看，我国大多数企业的内控管理制度并不够完善，仍然存在很多问题。本文针对企业财务内部控制问题及改进措施进行探讨。

关键词：企业；财务内部控制；问题及改进；措施

引言

根据目前的实际情况来看，我国的绝大部分企业在进行财务内部控制管理工作时都存在一定的问题。通过对我国企业实际状况分析可以发现，企业中财务内部管理工作最常见的六个问题主要是管理人员缺乏内控管理意识，没有建立起健全的内控管理制度，缺乏相应的监督机制，工作模式没有根据现代信息技术进行改变，人才选拔制度不够完善，财务管理工作过于孤立、没有形成相应的配合。下面将针对这六点内容分别进行详细的阐述。

一、我国目前企业财务内部控制管理工作现状

目前我国大部分企业在进行财务内部控制管理工作时工作效率难以得到提升，其中最主要的原因是在开展企业内部财务内控管理工作时，工作人员只注重眼前利益，并没有根据公司的实际发展情况对财务进行控制和管理。部分企业虽然已经逐渐意识到财务管理的重要性，但是仍然没有建立完善的内部控制制度，导致企业内部财务管理工作没有办法与新时期不断变化的经济状态相接轨，最终导致公司的衰败。还有部分公司没有建立相应的审查制度，对于财务管理工作缺乏有效的监督机制，导致财务管理工作只是流于形式，没有真正起到引导作用。根据我国企业尝试进行财务内部管理工作的实例进行分析：某公司在19世纪末20世纪初期收益额遥遥领先，但从2005年开始，由于经济体制的不断变革和企业管理过于混乱，导致企业收益不断下降，最终造成不断亏损的状态，只能申请破产倒闭。通过对这一事例分析可以看出，该企业最终破产的主要影响因素是在进行财务管理时，并没有对生产的成本和支出费用进行准确地核算，导致在公司运营的过程中出现了很严重的浪费现象。除此之外，对于整个生产链和销售链也没有完整的规划，员工行为不够规范。总体来说，该企业的失败根本原因是由于该企业缺乏良好的内部控制制度。

二、企业财务内部控制工作中存在的问题