公司财务控制范例

摘要:在我国经济不断发展的同时，公司的资产规模与生产规模也均表现为升高趋势，但在此背景下，对于现代公司的财务管理工作也提出了更高的要求，所面临的挑战也是诸多。但以现阶段情况来看，投资管理公司在进行财务内部控制时，所存在的问题还有很多，对此，若不及时加以解决，则会在一定程度上制约到我国投资管理公司的发展。对此，本文以投资管理公司财务内部控制存在的问题分析为出发点，而后分析了强化投资管理公司财务内部控制的策略。

关键词:投资管理公司;财务内部控制;问题;策略

在投资管理公司经营管理期间，要求相关人员高度关注财务管理工作，而内部控制正为财务管理中的一项重要内容，对其的控制与完善，为推动公司发展的一种必要要求，唯有积极开展财务内部控制工作，才利于强化公司财务管理，提升公司财务管理能力。因此，要求投资管理公司财务部门强化重视内部控制工作，并根据公司的真实发展状况，有的放矢地制定财务内部控制的策略，从而推动投资管理公司的长久发展。

一、投资管理公司财务内部控制存在的问题

(一)财务控制主体不明确

对于投资管理公司来说，财务管理为其经营发展中的一项关键内容，充分开展内部控制工作尤为重要。以真实情况来说，在投资管理公司开展财务内部控制工作时，时常会产生财务控制主体不明确这一问题，在此情况下则难以实现财务控制管理的目标，也会影响到财务管理工作的有效开展。具体来说，该问题在投资管理公司中为普遍存在的问题，这主要是由于公司未能够对此予以重视和明确，片面认为财务工作人员和会计工作人员为公司财务内部控制的重要主体，却忽略了公司管理者和经营者在该项工作中的作用。若一旦存在这种思想，则会致使公司财务内部管理工作的开展存在诸多问题，也很难真正做到强化公司财务内部控制，严重影响到投资管理公司长远发展。

(二)缺失财务内控成本的观念

摘要：对于一个企业的发展而言，财务管理工作离不开内部财务控制，并且内部财务控制对于企业的运营而言，有着十分重要的作用，所以只有确保能够实现内部控制工作的全面落实，才能真正实现改变企业的生产运营效率，并真正实现提高企业的经济收益。如何有效实现针对企业内部控制体系进行改革，并为企业的经营发展提供帮助，就是当前各个公司需要解决的重点问题。

关键词：财务管理；内部控制；问题；对策

对于企业的发展而言，内部控制工作的有效落实能够真正实现确保企业的生存发展都能得到基础保障，因此为了有效提高企业的实际运营效率，则必须要确保在财务工作开展时能够针对财务内部控制工作进行有效落实，这样才能提高财务报告供给的精准性，并且也能保证企业在发展的过程中，依据财务信息来为自身的发展做好决策，并通过战略目标的有效定制来为企业的下一步经营提供有力的发展方向。

一、公司财务内部控制的概述

一般而言，企业内部财务控制其实就是利用简单的控制理论来实现对财务活动进行有效规划，并通过制定相关措施来对其进行约束，这样就能保证通过预期目标的设立来实现对财务活动未来发展方向的一个有效规划，而且它能够实现动态管理，并通过多个方面的共同应用来实现确保企业在内部财务控制工作开展的过程中，可以真正实现确保企业资产的完整性，从而有效防止其他不良行为的发生，这样就能保证企业在经营发展的过程中，可以通过内部优化来实现降低风险的产生。对于企业的发展而言，内部财务控制是按照企业固有的程序与方式来实现对内部预算工作的全面落实，其自身管理工作开展的优劣会直接影响到企业的发展运营情况，因此为了确保企业的全面发展，有效加强企业内部财务控制活动，必然是提高企业竞争力的重要手段之一。

二、公司财务内部控制存在的问题

（一）组织结构不合理。很多企业都存在着这样的问题，普遍会将会计工作与财务管理工作混为一谈，而并不对其职责进行有效探究，这就导致财务部门与会计部门常常被放在一起，从而无法凸显其自身工作的独立性。而且，很多时候企业会将会计归为财务，而并没有发挥出财务管理工作的特性，同时也没有明确的理财目标，甚至没有将资本成本的概念进行有效应用，在长期的发展下，这种混为一谈的模式就导致财务部门仅仅是会计部门的总称，并且也无法实现落实自身的预算管理功能，并且在财务信息供给时，也无法实现为企业的发展做好决策，甚至在未来发展过程中，也不能通过财务管理工作的落实来为企业的发展订立有效的战略目标，这就很难实现确保企业的运行效率和发展水平获得提升。

摘要：文章基于区块链技术的特征，将其运用到企业集团财务风险的预警中，首先对区块链技术在企业集团财务风险预警应用的可行性进行分析；其次，基于区块链技术构建企业集团风险预警模型，在此基础上给出相应地保障措施建议。

关键词：区块链技术；企业集团；财务风险；预警模型

企业集团的财务活动往往会涉及集团内的其他公司，活动主要涉及资金的使用和筹集等方面，是一个比较复杂的过程。随着互联网技术的不断发展，财务与互联网结合已经解决了企业集团在财务管理方面的诸多问题。但是，由于企业集团涉及的业务较广，往往会出现财务信息不够透明、财务舞弊、财务决策不能很好地执行等问题，从而引发不可控财务风险的出现[1]。对此，可以在财务管理过程中引入区块链技术，通过去中心化、公开透明、安全加密、防伪溯源等技术，实现企业集团财务数据的安全和透明，达到对企业集团财务风险预警的目的。因此，本文基于区块链技术视角对企业集团财务风险预警模型进行研究，并提出相应地保障措施。

一、区块链技术在企业集团财务风险预警应用的可行性分析

（一）企业集团财务风险分析。（1）委托造成的财务舞弊风险。企业集团一般具有较多的子公司，子公司和集团公司之间存在一定的委托行为，即集团公司往往委托专业的管理人员对子公司进行管理。由于管理人员是理性经济人，在对子公司进行管理的过程中，出于自身利益的最大化，往往会通过篡改财务数据等行为，赢得集团公司的认可；或者通过实施财务舞弊行为，达到自身利益的最大化，从而给企业集团公司带来财务风险。（2）风险识别和监控有待提高。随着企业集团的不断发展壮大，企业日常的业务活动涉及的项目越来越多，财务风险点也越来越多。由于企业集团对于财务风险的管控和管理，过于依赖委托人，在集团层面的风险监管主要由审计委员会、监事会等，而集团下属的企业往往监管力量比较薄弱，这就会造成在财务活动开展过程中，企业集团对于风险的识别能力降低，监管无法达到应有的效果。（3）财务活动的决策机制弱化。企业集团在制定财务决策过程中，需要制定相应的财务方案等，并认真落实到位。但在实际的运行过程中，作为企业集团由于具有较为成熟的经验，往往在对财务活动的决策过程中会采用经验决策的方法，或者对已有的财务活动方案进行借鉴，缺少较为周密的科学决策过程，这就会造成财务活动的决策与企业集团的财务活动相偏离，进而引发企业集团的财务风险。

（二）区块链技术在企业集团财务风险预警中应用探讨。（1）区块链技术的优势。根据美国计算机联盟对区块链技术做出的定义，区块链是一个更为安全、更加可信，分布更广的数据库技术，借助互联网的点对点、点对层要求建立的一个广泛分布于各个节点的分布式账簿，其与现有技术最大的区别在于，区块链技术是去中心化的，颠覆了过去改变中心数据库，其他关联数据库数据都会随之改变的弊端，使账簿造假成为不可能。去中心化意味着在区块链中没有核心的权威节点，每一个节点的作用都是相同的，地位都是一样。在区块链对信息的存储过程中，每一个节点都可以对信息进行储存和核算，体现出信息在区块链中的公平性，即当信息在区块链中传播时，每一个节点能够对信息进行信息备份，不需要权威的中心对各节点的信息进行背书，而是通过所有节点的信息自行处理和记录，而形成的每个节点信息都是平等的（见图1）。区块链技术主要有以下特征：第一，对所有数据进行分布式储存。在区块链技术的应用下，全部的信息数据将有节点保存完全取代过去的载体保存形式，所有的信息将全部编译成新的代码用分布式记账的方式被多个网络节点所被记录。第二，多网络节点同时协作。区块链技术最大的特点之一“去中心化”，简而言之可以理解为每一个网点都是“中心”，每一个网络节点都是独立运行的中心，可以供使用者随时调用相关数据，但是每一次篡改数据的行为都会被系统记录，且不会影响其他节点数据的原始记录，意味着作假必被查，作假也徒劳。第三，数据的公正透明性。由于是通过分布式记录的方式，各记录节点之间是完全独立的个体，所以任何一个节点的变化都不会对其他节点造成任何影响，这个原理类似于物理学当中的电路“并联”现象，且每一个节点的数据都可以被调取，使所有数据都暴露在阳光之下。第四，各节点之间的通信是采用信用验证的方式。区块链中因为没有控制所有节点的中枢，所以各节点之间的联系全靠日结月累的信用授权或担保。（2）区块链技术在企业集团财务风险预警中的可行性分析。随着区块链技术的快速发展，区块链技术已经开始在财务领域的应用。区块链技术以其独有的分布式记账，不可逆修改的优势，借助互联网实现审计范围的全面覆盖，对财会操作流程与各个环节的即时合规性监督审查，进而能够大幅提升会计审计申报过程的效率，将瞒报漏报，篡改申报的漏洞彻底堵死，且区块链技术在财务工作中成本小，用户体验高等方面存在强大优势。首先，提高财务信息真实性，增强企业集团财务控制力。区块链技术能提升企业集团的财务信息的真实性，加强企业集团对财务的控制力。如企业集团的子公司在集团公司的指导帮助下建立一个基于区块链技术的财会数据系统，子公司中每一名工作人员都要在系统上把自己经手与钱财有关的业务记录在案。通过区块链技术，每个节点在接受数据输入时，区块链技术将通过系统对其他网络节点进行通知，即只有当使用其他节点的工作人员一致认为，该录入数据的准确性和真实性，新录入的数据才能与其他分布式数据库中的数据形成有效关联。其次，提高企业集团对集团各部门的监督效率，进一步增强了财务审计监督力度。鉴于区块链技术在数据公开透明方面的优势，可以将区块链技术尝试运用于集团公司各部门和子公司的财务信息监管系统中，每个部门、子公司都可以把会计审计活动的情况及时、准确、全面地输入到系统中，并通过区块链上其他网络节点记录的数据对其进行逐一验证，增强了企业集团对各部门、子公司的会计监督的力度。最后，区块链技术能够保证企业集团的财务数据不受到破坏，从而提高了企业财务信息算改后被识别的效率。基于区块链技术能够采用哈希算法提高对区块链账本的报数程度，能够不断提高财务信息交易记录的可信度，避免企业内部子公司或各部门对于财务数据的篡改。同时，基于区块链技术对于企业内部财务数据篡改风险的快速识别，也能够帮助企业迅速找到风险点，快速解决企业集团内部的财务风险点。

二、基于区块链技术的企业集团财务风险预警模型构建

一、集团公司财务风险产生的原因

(一)宏观环境的变化

对于集团公司来说，宏观环境包括了市场环境、经济环境、资源环境、政治环境等等。这些因素虽然存在于企业之外，但是却和企业有非常大的关系，一旦它们产生变化，将会对企业产生非常大的影响。而且它们的变化也是企业无法预料的。所以，如果宏观环境产生了变化，企业的财务也会面临一定的风险。比如，国际原油的价格上涨，这会给相关的行业，如石油、运输等行业带来非常大的影响，企业不得不增加成本，而收益也会降低。

(二)控制主体产生了局限性

控制主体具有一定的局限性，这是因为管理者的经历、时间和能力有限，不可能每次都做出完全正确的判断。另外，控制主体受到了成本效益原则的限制，若是掌握的相关信息很多，那么做出的决策就会趋于合理化。但是会受到成本效益原则的限制，管理人员不可能获得如此多的信息，这就会对财务决策造成一定的影响，从而导致集团公司出现财务风险。

(三)拥有的信息不准确、不对称

财务控制主体对客体的信息拥有量不可能是完全的，可能会接近完全，但是不可能达到完全。而且集团公司和其他的企业有所不同，集团公司有很多层的委托关系，委托者和者存在博弈的关系，而且者所掌握的信息永远都多于委托者，关于竞争对手、材料供应者、产品消费者、市场情况等方面的资料和信息，者不可能了解和掌握。而且母公司也不可能完全的掌握和了解集团企业的所有情况。

摘要：财务风险管理在集团公司的健康发展过程中发挥着重要作用，影响资金安排的合理与否以及决策走向，进而使得集团公司对其财务风险管理高度重视。现阶段，我国集团公司存在着财务工作人员对财务风险管理认识水平不足、财务专业技能掌握程度有限、内部财务风险管理制度建设不健全，内部控制监督管理不到位、风险预警系统管理建设的缺乏等问题。本文分析了集团公司改善内部的财务风险管理现状，同时结合集团公司存在的实际问题和风险，提出加强集团公司财务管理的具体措施。

关键词：集团公司；财务风险管理；问题；对策

随着经济的发展，集团公司的下属企业较多、业务模式复杂且资金池较大，相对一般企业，风险水平较高。分析集团公司的财务风险管理现状，降低财务风险水平，保障集团公司稳定发展。

一、集团公司财务风险管理的重要性

集团公司财务风险管理，是指财务工作人员采取相关的风险管理与控制策略，降低财务风险水平为最小化。集团公司的财务风险与相关的经营活动息息相关，也是一种基本风险，产生风险的原因如财务机构缺乏合理性、财务投融资渠道缺乏稳定性等。只有提高集团公司财务风险管理水平，才能够更有效地控制集团公司的财务状况，从而使集团公司的经济利益达到最大化水平。

（一）财务风险管理有助于改善集团公司的财务状况

在公司的日常经营活动中，集团公司会面临着资金使用的风险，每一项资金的使用都会影响到公司整体的财务状况，如果没有与集团公司相适应的财务风险管理制度作为支撑，资金在使用的过程中存在着不确定因素，使得集团公司的本身财务状况处于未知状态，不利于集团公司的整体财务状况；相反，一个完善和健康的集团公司肯定有与之相配套的财务风险管理制度，这就使得集团公司在资金的安全使用处于可控状态，从而改善集团公司财务状况。

摘要:

财务内部控制是高速公路管理公司内部控制的重要内容，也是提高公司财务管理水平的有效手段，对于保证公司资产安全完整，规范财务工作秩序，实现经济效益目标有着不可忽视的作用。本文对高速公路财务内部控制管理存在的问题和解决对策进行探讨。

关键词:

高速公路管理公司财务内部控制财务管理

高速公路是我国交通运输的命脉，承担着大量的运输任务，是推动国民经济发展和社会发展的重要基础设施。在高速公路建设与运营过程中，高速公路管理公司必须做好财务内部控制管理工作，加强财务风险防范，规范公司经营管理活动，保护公司资产安全，只有这样才能为促进高速公路健康发展营造良好的环境。然而在实际管理中，高速公路管理公司财务内部控制仍存在一些问题，必须加以重视和解决。

一、高速公路财务内部控制管理存在的问题

(一)财务内控制度建设不完善

摘要：工程实际运行过程中有着更加广阔的项目分布和更多的项目数量，实际进行管理的过程中，财务管理的模块始终是存在一定问题的，财务共享中心的建立就有效解决了这些难题，有效地促进了企业进一步完善财务体系的过程。

关键词：共享中心；工程设计；财务体系

随着建筑市场的蓬勃发展，业务内容较广，管理体系较为庞大，为切实提高财务管理效率，降低管理风险，可通过财务共享中心建设，促进设计企业财务管理的标准化和规范化。

一、财务共享中心建设的必要性

1.通过财务共享中心建设，可以有效提高管理效率，降低管理成本在传统核算模式下，为满足日常财务管理工作需求，并遵循会计与出纳不相容岗位相分离的原则，设计企业需为不断增加的分子公司等核算组织配置独立的会计和出纳人员，使财务人员队伍日益庞大。共享中心的出现在一定程度上缓解了这种局面，主要是在不减少工作量的前提下合理统筹利用人力资源，通过共享中心内部的各个专业核算小组的功能共享，可为各核算组织提供标准化的会计核算和资金结算服务。同时通过业务财务一体化建设，减少内部经济信息交换浪费的时间和人力资源。同时，通过共享平台信息系统对于信息集中化和实时化管理，以及通过共享服务中心简化内部管理流程，进一步提高了业务人员与财务人员、财务人员之间的沟通效率。

2.通过财务共享中心建设，促进财务工作的价值创造能力财务共享中心的建立后，财务人员分为共享财务、业务财务和总部战略财务，有效推动公司财务管理职能转变，促进业务财务和战略财务更多关注管理会计工作，围绕生产经营核心内容开展财务分析，为各层级管理者的决策提供数据支撑。

二、财务共享中心建设对风险控制的影响

摘要：企业内部控制结构非常复杂，其中包含了董事会、监事会以及经理层和全体职工基层，企业内部控制管理活动是一个相对动态的过程，它是为了有效保证资产的安全完整性，确保企业中各项经营活动有效有序开展。本文以集团公司为例，探讨其内部控制结构中的财务控制，挖掘财务内部控制对于集团公司管理的作用，分析集团公司财务内部控制管理中所现存的问题，并最终思考解决措施，优化提升集团公司整体财务内控管理水平。

关键词：财务内部控制；集团公司；作用；问题；解决措施

一、集团公司财务内部控制管理的有效作用

如果从财务管理角度出发，集团公司必须采取自我调整、约束、规划、评价以及控制等诸多方法，财务内部控制综合管理到位，建立一套完整的资产安全保护体系，同时保证会计信息资料有效管理。就整体而言，财务内部控制管理在保证经营方针有效贯彻执行、降低企业财务风险、提高企业经营活动经济型、效果性与效率性方面都有一定利好。具体来讲，本文认为集团公司财务内部控制管理存在以下几点有效作用。

1.降低集团公司生产与经营全过程成本。成本管理是贯穿于集团公司整体发展过程始终的，所以说在这里集团公司财务内部控制管理是具有指导约束作用的，它能够从集团公司的事前、事中、事后三大方面来展开全过程管控。在生产环节，它主要通过内控制度如：原材料、能源、人工定额管理办法制定合理的、滚动修订的具体标准，从而控制集团公司产品生产成本。在销售环节，则通过制定授信管理办法、应收账款管理办法、资金管理办法控制适度的应收账款、保证资金及时回笼，进一步提高集团公司的整体资金使用效率，为公司创造合理回报。

2.连通集团公司中子公司业务环节。财务内部控制管理是衔接集团公司中的每一环节的，这其中也包括了对子公司业务环节的有效衔接。在这里，财务内控主要作为公司独立第三方存在，它希望站在全局角度上思考解决问题。而在制定规则与流程过程中，它则希望集团公司整体受益，结合规则制度流程将集团公司中的不同子公司紧密联系起来，确保它们朝同一目标发展进步。就集团公司总部而言，它对于子公司的统一管理与控制不言而喻，在确保做好子公司人力资源管理、财务管理、技术管理的过程中，它也希望确保财务内控管理到位，建立集团总部统一会计政策，保障信息真实性、准确性与完整性。结合集团总部资金管理与投融资管理过程，确保资金使用效率大幅度提升。

3.促进集团公司合规合法经营。集团公司在生产经营过程中需要贯彻落实国家方针政策，做到遵纪守法，如此才能保证经营管理合法合规，公司自身也能得到长远发展。集团公司审计部、合规部、法律事务部等部门定期与不定期结合组织全员学习公司法、民法典、预算法、会计法、会计准则、税法等法律法规及案例，形成良好遵法守法的氛围，再结合集团公司实际制定内部控制制度，从而促进集团公司合规合法经营。