公司财务监管范例

摘要:通过对深圳证券交易所上市公司2020年财务信息披露考核工作结果进行分析，发现我国上市公司信息披露质量虽然从整体来看处于稳定提升态势，但部分上市公司信息披露不规范问题仍然突出。深入研究上市公司财务信息披露现状，客观分析财务报告影响，针对上市公司财务信息披露提出改进建议和解决措施。

关键词:上市公司;财务信息;信息披露

0引言

会计部门是企业财务信息的提供者，投资者、债权人等是企业财务信息的使用者。财务信息披露是指企业以报表、说明、附注等形式组成公开报告，向信息使用者提供重要会计信息，使后者了解公司财务状况和经营成果，投资者的投资行为有据可依，避免盲目投资。除此之外，严格的财务信息披露制度也可以有效防止企业传播虚假信息。对上市公司财务信息披露现状进行研究，可以发现现阶段上市公司财务信息披露存在的问题，提出相应的对策，并以此改善投资环境，规范上市公司行为。

1上市公司财务信息披露现状

从市场经济和投资者的角度出发，根据法律规定，上市公司对自身财务、经营等会计信息进行报告，并向社会公开，因此，对广大投资者来说，上市公司财务会计信息是投资者最直接、最主要的信息来源。投资者通过这些财务信息做出有利于自己的投资决策［1］。所有上市公司必须严格按照有关法律、法规，公开披露具有真实性、及时性的财务信息。这对我国资本市场及社会经济健康发展具有重要意义。但部分上市公司业绩预告、业绩快报中披露的财务信息与真实业绩、最终经审计的财务数据存在较大差异。

1.1财务会计信息失真

创业板上市公司财务风险成因

创业板上市公司财务风险的成因，可以归纳为外部环境和内部因素两个方面：

(一)外部环境因素分析

从外部宏观环境来看，创业板上市公司财务风险的成因，可以从经济环境、金融环境、税收环境、法律环境等多个方面寻找根源：首先，从宏观经济环境来看，收入水平是影响需求的关键：在经济快速发展、社会需求持续增长时。社会对产品需求量大，公司容易获得稳定的现金流，财务风险较少。但受全球性金融危机的影响，近几年整体经济形势并不理想，社会经济相对较为萧条，产品销售困难，使得创业板上市公司面临着较大的财务风险。此外，国家产业政策变化，以及区域经济发展不平衡等因素，也在一定程度上影响了创业板上市公司的稳定发展，使其面临着较大的财务风险；其次，从金融环境来看，自2009年实施紧缩性货币政策以来，创业板上市公司面临着利率不断提高、信贷规模不断萎缩的外部环境，筹资成本越来越高、筹资难度越来越大，资金供给主体(尤其是银行)对企业信用的要求也越来越苛刻，加重了企业财务负担和财务风险；再次，从法律环境来看，为保证上市公司的有效运转，保护广大投资者的切身利益，政府和有关管理部门对上市公司的财务活动作出了一系列严格的规定。上市公司的许多活动，受到诸如《证券法》、《公司法》、《票据法》、《合同法》等法律的约束。作为创业板上市公司，由于其经营活动的高科技性、高风险性，法律管制更加严格，在一定程度上加大了公司的财务风险；最后，从税收环境来看，应纳税额是公司不可推卸的法律责任，税务筹划则是在合法范围内降低税负的有效手段。然而，创业板上市公司起步较晚，国家有关税收政策还处于摸索、调整过程，其中必然涉及到某些税收政策的改变，进而影响创业板上市公司纳税筹划和实际税负，使得公司面临较大的财务风险。

(二)公司内部因素分析

从企业内部因素来看，诱发创业板上市公司财务风险的因素，首先是公司本身的行业特征所决定的市场不确定性：创业板上市公司多分布在信息技术行业或科技含量较高的制造业，决定其必须将主要资金投向产品研发和技术创新领域，才能确保产品的创新性。但产品研发、技术创新行为本来就具有很大的不确定性，资金回收风险较大，如果研发、创新行为失败，就可能使公司面临着巨大的财务风险；其次，从公司组织结构来看，创业板上市公司股权相对集中，公司很多经营管理决策实际上体现了少数大股东的要求，这为大股东侵占中、小股东利益提供了，便利。即使是代表股东利益的董事会，也多由股东大会选举产生，而股东大会又被大股东所控制，这使得独立董事制度实际上流于形式，并不能对大股东形成有效的约束力，影响了企业决策的科学性，进而可能诱发企业的财务风险；再次，对于创业板上市公司而言，财务风险是客观存在的。但在实践中，一些企业员T认为风险管理是财务部门或公司高管的事，与自己无关。而公司高管和财务人员则认为，高科技产品科技含量高、市场适应能力强，不需要考虑财务风险问题。由于缺乏对公司筹资、投资、利益分配过程中财务风险的全面考虑，财务风险往往在不经意间产生，影响着公司的发展；最后，从财务运行状况来看，创业板上市公司多处于创业初期，资金投入量大，现金供给紧张，在财务风险控制手段不成熟的情况下，容易产生财务危机。在投资决策中，往往由于缺乏科学的决策程序和方法，忽视公司规模扩大的资金约束，容易使公司陷入财务危机之中。在存货管理方面，创业板上市场公司多处于市场开拓期，既没有稳定、忠实的客户群，也没有固定的销售渠道，使得公司产品存货周转期长。为了扩大销售，一些公司盲目赊销，加大了资金回收风险。此外，创业板上市公司市盈率高、股份波动幅度较大，为了稳定股价，一些公司倾向于采用高股利支付政策，以此吸引投资者的投资信心。而股利(尤其是现金股利)支付比例过高，留存收益就会相应减少，必然加大上市公司的财务风险。

创业板上市公司财务风险控制对策

摘要：本篇文章首先对物业公司的运营特点进行阐述，从会计基础工作较为薄弱、财务管理方式过于滞后、资金管理水平不高三个方面入手，对物业公司财务管理和会计核算存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出加强物业公司财务管理和会计核算的优化对策。

关键词：物业公司；财务管理；会计核算

在当前我国社会经济全面发展以及人们生活品质逐渐提升的环境下，这给物业公司运营发展提供条件的同时，也提出了一定的考验。针对物业公司来说，财务管理和会计核算在公司运营发展中发挥着重要的作用，应该给予充分注重。如果物业公司存在一定的财务会计问题，必将会给公司的整体发展带来不利影响。因此，这就需要物业公司结合自身特性和需求，采取对应的管理措施，加强会计核算，将公司实际运营情况进行体现，在提升物业公司财务管理和会计核算质量的同时，实现物业公司的健康发展。

一、物业公司的运营特点

和西方国家进行比较，我国物业管理整体发展时间较短，但是却在我国服务领域中发挥着重要的作用。与其他行业不同的是，物业公司具备的以下几个特性。第一，复杂性。针对物业管理而言，其贯穿于房地产各个环节中，例如房地产生产、房地产营销、房地产使用等。并且，物业公司还要和房地产开发企业、政府部门等进行充分交流。第二，特殊性。这里所指的特殊性主要以服务主体和服务内容为主。通常来说，物业公司的服务主体主要以各个业主以及承租人为主，并非所有的社会群众[1]。并且，物业公司涉及的领域较为广泛，不管是在安保清洁，还是综合服务都有涉及。第三，独特性。物业公司中的独特性主要是指服务形式上的独特性，也就是具备多元化特点，涉及的内容比较多，例如有形服务、无形服务等。

二、物业公司财务管理和会计核算存在的主要问题

(一)会计基础工作较为薄弱

摘要：新形势下的经济快速发展，很多公司随之获得发展机遇且发展迅速。为确保科技公司在新形势下稳定、健康发展，这需要加强公司财务内部控制，强化财务管理质量。科技公司需要在做好研发等相关工作的基础上保证经济效益，以便立足于新形势下的市场环境，重视财务内部控制工作，并能够随着社会的进步不断完善控制措施。本文对新形势下科技公司财务内部控制现状进行分析，提出有关的完善措施。

关键词：科技公司；财务内部控制；完善措施

近年来，很多公司在面对新形势下市场环境时的财务风险增加，经济效益降低，甚至出现亏损的局面，面临破产等情况，而科技公司由于业务范围的特殊性，生存难度更高。出现这一情况的其中一个根本原因在于公司本身的财务内部控制工作不足，导致公司经营过程中存在较大的财务风险，需要采取措施完善财务内部控制，从而保证科技公司财务管理质量，以便稳定发展。

一、科技公司财务内部控制现状

1.财务信息失真。分析新形势下科技公司财务信息失真的主要原因，与公司承受的市场竞争压力巨大存在关系。有的公司为获取资金支持，在发展中过于重视和强调眼前利益，对财务信息实施人为披露，对经济市场的正常秩序造成相当的负面影响，自身的品牌形象失去吸引力。近年来，虽然相关的监管机构已经加强公司违法乱纪的监督管理，违法乱纪成本增加，并且在公司财务信息失真方面取得较好的成果。但是，从根源上分析公司财务信息失真的原因才是解决问题的关键措施。公司财务信息失真的原因较多，具体分为主观和客观两个方面的因素。首先，主观因素方面的影响是由于部分公司为了得到配股资格，制造虚假财务信息，靠着虚假的利润吸引投资者。为更好地规范上市公司的行为，我国证券监督部门出台一系列的规章制度和法律措施，并且加大处罚力度。按照规定，上市公司的净资产收益率如果为负值，那么则不具有申请配股的条件，可能会导致公司遇到严重的资金困难。有的公司为了能够逃避处罚，会通过财务信息舞弊来掩盖亏损。其次，客观因素方面，我国的财政部、证监会、审计署、银监会等财务信息监督管理部门，实际工作的范围存在一定差异性。

2.对财务内部控制制度重视程度不足。目前，部分科技公司还没有适应新形势下的社会环境，内部控制措施缺少针对性和有效性，使公司经营过程始终面临较高的财务风险。财务内控制度建设不够完善，包括制度流程缺乏规范，对日常运营问题出现的风险缺乏控制意识，即便设计了制度，也存在制度执行力度不足的情况，这会降低公司财务内控效率。再者，在财务合规管理方面，公司缺乏合规文化意识，没有构建财会合规机制的风控体系，而在成本效益方面，由于单纯将目光放在提高公司经营效益方面，却忽视了成本效益管理，因此，导致财务管理工作缺乏完善性。科技公司对财务内部控制制度的重视程度不足，不利于公司实施财务管理，难以加强财务风险评估和管理，导致公司经营风险增加，不利于公司发展。因此，科技公司需要结合新形势，分析自身财务内部控制工作存在的不足，提高对其重视程度，制定符合自身发展目标和社会形势的财务内部控制制度，并保证执行力度，发挥出该制度的作用，以便实现公司的发展目标。

3.财务内部控制制度执行力不够。在新形势下，科技公司财务内部控制工作出现执行力不够的情况，比较常见的是资金管理混乱、会计信息的准确性不足、投资失误后资金没有及时流转等，都会在不同程度上对执行力产生制约，加上社会环境的影响，公司经营过NDUSTRIES产业程中难以获取预计的经济效益，无法按照预定的计划发展和壮大。出现上述问题的原因较多，包括科技公司管理者忽视财务内部控制工作的重要性、财务工作人员对内部控制的认识不足、经营决策不够谨慎等，而这些问题又会导致财务内部控制制度执行力不足。因此，想要在新形势下完善科技公司财务内部控制措施，需要强化制度执行力。

摘要：随着我国经济的不断发展，社会主义市场经济体制也越来越完善。同时，激烈的市场竞争也随之而来。上市公司要想一直在竞争中处于不败之地，必须不断提高控制和防范财务风险的能力。因此，本文对上市公司财务风险控制等方面的问题进行了综述，并提出了相关的措施，期望上市公司在财务风险控制时能够有所借鉴。

关键词：上市公司；财务风险；控制措施

自从中国加入WTO以来，全球经济一体化的进程逐步加大。与此同时，上市公司也面临着巨大的考验。上市公司财务风险的控制能力不仅可以提高资产的有效利用率，还可以保障公司资金的合理使用，是衡量上市公司综合实力的重要指标。但是，传统的上市公司财务风险控制手段已经无法适应社会发展的要求。因此，上市公司要想更好的抵御财务风险，对财务风险实现有效的管理，应该从公司内部环境和外部环境上入手，让公司的财务风险控制能力得到不断提升，更好地去适应经济发展的新形势。

一、上市公司财务风险概述

财务风险指的是公司所面临的内部资金的风险,属于公司系统内部的客观风险，往往与公司实际的经济收益和支出背道而驰。财务风险遍布公司运营过程中的各个环节，是货币化风险的集中体现。随着市场经济的不断深化，上市公司发生财务风险的几率也在不断增加。一般来说，上市公司所面临的财务风险主要分为以下几种：无力偿还到期债务。部分公司为了尽快上市，在公司运营过程中对外借了大量债务，当公司经营不善时，资金回笼就会出现问题，导致无力偿还外债的情况发生；利率变动带来的财务风险。如果在公司运营过程中发生了政策变动或者通货膨胀的情况，那么就会导致上市公司的利率发生变动，进而产生风险；筹资风险。上市公司如果筹集不到足够的资金，就会影响公司的正常运营，增加负债累积；此外，财产风险和投资风险也是上市公司财务风险的重要组成部分。

二、上市公司财务风险控制中出现的问题

1.财务风险控制制度不健全

摘要：在如今快速发展的社会经济中，每一家企业都会有自己的一套财务管理体系，但是根据财经法规的相关规定，这些财务管理体系又必须遵循一定的财务管理原则。财务管理是一个企业管理的核心，对企业的发展能否朝着良性发展具有关键作用。但是，在现在这种经济高速发展的经济浪潮新形势下，作为财务管理的核心重点之一的财务核算仍然存在较多的问题，这些问题严重影响财务管理的有效实施，对于企业的发展也有巨大的阻碍作用。因此，对于财务核算存在的问题需要汇总，并针对这些问题作出一系列的解决措施，这样才能促进企业的良性发展。本文中，笔者将对营销公司财务核算中存在的诸多问题进行阐述分析，然后再提出相对应的解决方案，以便于促进营销公司在当前激烈的经济竞争形势下提高自身的竞争力，达到企业良性循环发展的目的。

关键词：营销公司;财务核算;存在问题;对策;研究

随着我国经济形势的不断变化，营销公司也如雨后春笋般迅速大规模建立起来，营销公司的出现，为我国的经济发展做出了很大的贡献，不同的营销公司都从自身出发，建立符合自己公司发展的财务核算制度，但是由于营销公司的迅速发展，内部体系尚不够完善，尤其是在关系到公司命脉的财务方面，财务体系一旦不够完善，很容易对本公司的发展造成巨大的影响。而财务核算方面的制度是否完善，又是财务体系的关键环节，对于营销公司而言，公司财务核算是需要继续完善和不断创新的，营销公司在实际的财务核算中，比如说在制度或者其他的人为因素上，都会导致财务核算过程出现一些问题，使得资金不能在企业中有效利用，这样其实对企业的发展是极为不利的。所以，营销公司财务核算做好了对企业自身的发展来讲，是有非常大的帮助。

1营销公司新形势下的财务核算问题分析

1.1营销公司缺乏完善的财务核算制度

在当代的营销公司中，完善的财务核算制度是极为重要的，但是并不是每个公司都能够充分重视起来，这就导致财务核算制度不够完善，财务核算过程中没有做到精确性和科学性，这就使财务核算成为企业中名不副实的工作环节，这样对于企业的发展也有非常大的影响[1]。那么，在当下营销公司财务核算方面都存在着哪些弊端呢？经分析，主要包括以下几个方面。(1)财务人员缺乏财务核算知识。在很多营销公司中，领导层很多只注重能给企业带来直接利润的公司员工，而忽视了财务人员的重要性。很多企业都不具有专业财务核算知识的人，公司的财务核算制度也不够健全，这样就很容易造成非专业人士管理财务的现象，这很容易造成企业资金不能合理规划利用。(2)财务人员的绩效考核制度不科学。在很多营销公司中，不难看出，由于缺乏一套完整的财务核算管理系统，不少单位的管理层对财务人员的绩效考核并没有特别重视，这就导致财务核算人员消极怠工，对于本职工作不够主动积极，长期下来，就会导致公司运营产生隐藏的风险，公司如果不能及时发现并调整，久而久之，混乱的财务核算形势对于企业的发展也是百害而无一利的。(3)缺乏系统的财会制度整合。从营销公司本位出发，财务核算制度没有同其他公司制度相结合，缺乏整体性，这样就很容易造成营销公司运营过程中出现一些问题。这些问题可能是会导致管理内耗，或者会出现边缘地带化，这样的财务核算体系，对于营销公司来讲是有害无益的。

1.2缺乏行之有效的财务核算方法

【摘要】我国资本市场步入新常态发展阶段，在新常态下证券公司的财务工作所面临的风险更加严峻，因此加强对财务风险的控制是证券公司适应新常态、促进资本市场健康发展的重要举措。本文以新常态下证券公司财务风险的特征作为切入点，阐述证券公司财务工作所面临的主要风险，最后结合工作经验论述强化财务风险控制的具体对策。

【关键词】新常态;证券公司;财务风险;控制

我国资本市场已经步入新常态发展阶段，在资本市场新常态发展中证券公司财务工作所面临的风险更加严峻，如何有效控制财务风险成为证券公司发展的关键，因此本文结合多年工作实践对控制财务风险的具体策略问题进行深入的剖析，为促进证券公司健康发展而献言献策。

一、新常态证券公司财务风险的特征

在新常态下证券公司的财务风险呈现出新的特征：一是证券公司财务风险具有传递性。证券公司是资本市场的重要中介机构，在资本市场中占据重要的作用，如果证券公司的财务出现风险就会直接影响资本市场的健康发展；二是证券公司财务风险具有周期性。证券行业的发展与经济发展有着直接的关系，在经济新常态环境下证券行业的发展也步入新常态，对此企业的财务风险也呈现周期性发展的特点，例如当经济宏观政策好的时候，证券行业就好，对此证券公司的盈利水平就高，企业的财务风险相对就降低；三是证券公司的盈利模式多元化发展。在经济新常态发展影响下，证券公司的业务呈现多元化发展趋势，对此企业的财务风险所面临的风险也呈现多元化发展。例如传统证券公司以“佣金”作为竞争的手段，但是在新常态下证券企业实现了业务的多元化发展。

二、新常态证券公司存在的财务风险

（一）证券公司盈利结构不均衡，融资渠道待拓宽

摘要：本篇文章首先对拟上市公司财务内部控制意义进行阐述，从内控环境问题、内控体系问题、内部监管问题三个方面，对拟上市公司财务内部控制存在的问题进行解析，并以此为依据，提出完善拟上市公司财务内部控制体系的相关建议。

关键词：拟上市公司；财务内部控制；体系建设

财务内部控制体系主要指，企业内部结合财务管理要求，设定对应管理对策和方案的总称。建立完善财务内部控制体系的意义在于，提升企业内部管理水平。通过建立完善的财务内部控制体系，能够保证企业财务信息质量安全，给企业财务工作顺利开展提供支持。针对拟上市公司而言，其不能成功上市的主要因素在于，企业财务内部控制体系不完善，这给企业财务内部控制水平提升带来直接影响，导致企业内部管理不满足国家相关部门的内部控制规范标准，让其上市申请遭到驳回，影响其上市。所以，拟上市公司应给予财务内控工作高度注重，结合实际情况，科学构建财务内控体系，将财务内控体系价值充分发挥提升拟上市公司财务管理水平，给其未来发展提供支持。

一、拟上市公司财务内部控制意义

从财务内部控制体系角度来说，其作为企业为了完善财务内控管理，从财务管理角度入手设定一系列管理对策和方法的总和。通过建立财务内部控制体系，便于促进企业财务信息质量提升，规范财务内部控制流程，保证企业资产安全，对增强企业综合实力，实现企业健康发展有着重要意义。针对拟上市公司来说，通过完善财务内部控制体系，让公司运营管理目标更加明确，协调财务管理关系，优化风险防范流程，提升风险管理水平。建立风险应急系统，及时实现财务风险防范和控制，保证公司财务信息不会发生失真现象，真实展现出公司运营状况，发现并处理财务问题，保证拟上市公司可以朝着正确的运营方向发展[1]。

二、拟上市公司财务内部控制存在的问题

(一)内控环境问题