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【摘要】工业建设项目主要是指汽车零部件工厂、工业大数据中心、轻工电子生产厂、机械配件厂等的建设，它们的主要建设特征是建设用地规模大、建筑设计和装饰装修标准复杂多样。在工程造价构成方面，不同于民用建设项目，并且有着自身的特点。例如设备购置和安装费用在总投资中所占比例较大；需要计列联合试运转费、提前进场费以及技术服务费等与未来生产相关的其他费用；在工程造价控制上风险点多，风险概率大，风险值也高。文章拟对工业建设项目工程造价风险控制进行分析和研究，旨在为政府主管部门决策、项目建设单位及从事工业建设项目工程造价控制和项目管理的相关人员在实际工作中参考。
【关键词】工业项目;造价控制;风险研究
一、引言
一个国家的工业化水平是其经济发展水平的真实体现，工业建设项目的固定资产投资是基本建设固定投资的重要组成部分，对国民经济影响深远。国家统计局2019年1月公布的数据显示，2018年我国固定资产投资总额（不含农户）为635636亿元，比2017年增长5.9%；其中第二产业工业固定资产投资额为237899亿元，占投资总额的37.43%，比2017年增长6.5%。可见，第二产业工业固定资投资在我国基本建设领域投资中比重很高。因此，做好这部分投资的工程造价控制工作是政府决策部门和企业项目管理部门的重要使命。例如，在汽车零部件工厂、工业大数据中心、轻工电子生产厂、机械配件厂等工业项目的工程造价和项目管理工作中，工程造价构成和投资控制上风险点多、概率高、风险值大。工程造价风险控制不同于工程造价控制，主要体现在工程造价控制是从项目投资决策开始直到项目竣工验收等各个阶段相对应的投资估算、初步设计概算、施工图预算和竣工结算等工程造价的测算、确定和管理。工程造价风险控制则是对投资项目各个阶段的工程造价测算确定后，仍面临可能影响工程造价控制的不确定因素或者潜在风险进行的控制。文章拟对工业建设项目工程造价的风险控制进行分析和研究，并提供一些可操作性的建议，供政府决策人员和从事工业建设项目工程造价控制和项目管理人员参考。
二、工业建设项目工程造价风险分析
1、工业建设项目工程造价风险特点
工业建设项目建设用地规模大、建筑设计和装饰装修标准复杂多样，在工程造价构成方面，不同于民用建设项目，有着自身的特点。例如设备购置和安装费用在总投资中所占比例较大；需要计列联合试运转费、提前进场费以及技术服务费等与未来生产相关的其他费用；在工程造价控制上风险点多，风险概率大，风险值也高。
2、工业建设项目工程造价风险分类
工业建设项目工程造价风险可以分为：建设用地确定风险、地下文物和古树名木保护风险、市政配套设施匹配性风险、工程地质和水文地质条件风险、建筑设计风险、工艺设备购置和安装费用风险、工程建设其他费用风险、建设期贷款利息和流动资金风险等。
三、工业建设项目工程造价风险控制
1、建设用地风险控制
工业项目建设用地多数位于城市远郊区，占地面积大，市政配套设施要求高，用地性质为工业用地。根据我国基本建设程序，项目开工建设应遵循建设用地规划条件的要求，例如建设用地位置、范围；用地性质；用地规模；代征城市公共用地规模；容积率；建筑控制规模；建筑控制高度；建筑退让距离；建筑间距；绿地率；交通规划要求；文物保护；公共服务设施要求等。对于建筑退让距离和绿地率等强制性指标，要严格遵守。实际工作中，工业建设项目用地，可以通过土地出让和转让的方式取得。在土地出让的招标、拍卖、挂牌和转让环节，风险较大，需要筛选来自竞争对手、谈判双方、政府主管部门等方面的各种风险因素。在考虑上述风险因素，并满足用地规模和建设规模等主要技术指标要求的基础上，进行多方案比选是十分必要的。
2、地下文物和古树名木保护风险控制
根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》，土地性质分5类：商业用地、工业用地、住宅用地、科教文卫体用地、综合用地和其他用地[1]。建设用地性质一经确定，不得随意更改。我国地大物博，地下文物多，建设用地内一旦遇到文物等，必须及时加以保护，避免影响建设工期，确保建筑设计顺利进行。各地方地政府对城市古树名木都颁布《古树名木保护条例》，要求场址内的古树名木，不得擅自移植砍伐。无论是地下文物，还是古树名木，一旦遇到，延长建设工期，增加建设投资不可避免。
3、市政配套设施风险控制
工业用地范围和用地规模较大，和市政基础设施撞车现象时有发生。例如北京某智能机器人制造工厂在建设过程中，市政道路从生产厂区和研发管理用房之间穿过。遇到这种情况，不但要考虑合理减少噪声和避免市政道路噪声的影响，还要合理规划市政道路和厂区内交通的衔接，例如架设过街天桥等，尽量避免道路重复开挖，也避免浪费时间和资金。同时，在环保节能方面，采用清洁能源或市政热力以及高效节能环保设备；对于场址范围内的高压线等不可改变的市政基础设施一定要规避；对于国家有保密要求的周边建筑物，一定要预留保密要求的安全距离，避免由于涉密问题影响项目的竣工验收和投产运营。例如，华北地区某高新技术开发区内建有一处国家级保密单位，要求和周边建筑物的距离必须大于500m。由于在设计阶段未能充分考虑退让距离，在开工许可证取得阶段被政府主管部门要求重新调整设计图纸，造成工期延误，投资增加。如果在竣工验收阶段发现这类问题，对工程造价的影响则难以估量。
4、工程地质和水文地质风险控制
建设用地内的工程地质和水文地质条件是工程设计和项目建设运营的重要影响因素。场址内地面不均匀沉降、地裂缝、流沙、承压水以及地下水的腐蚀性等因素，都会给工程造价的控制带来一定的难度和风险。要充分重视建设用地的勘察和地震安全性评价工作，躲开地裂缝、地震带等先天不足的建设条件；对于地面不均匀沉降、流沙、承压水和地下水的腐蚀性等不利因素在项目建设的前期工作阶段要做论证充分，全面考虑最不利情况出现的概率和应对措施。
5、建筑设计风险控制
建筑设计对工程造价影响因素较多，例如总平面布局、空间平面设计、建筑结构形式、材料选择和装饰装修标准等。对于工业建设项目，建筑设计风险贯穿于建筑设计的各个阶段，但主要集中在设计结构选型和装饰装修标准上。（1）设计结构选型风险控制。工业建筑层高比较高，厂房跨度和柱间距通常比较大，其中电子元器件类等轻工业生产厂房对屋顶采光和窗采光要求也比较高。例如某汽车配件制造厂的座椅和发泡生产车间要求大跨度、大空间和较高的层高。在建筑结构形式的选择上主要有轻钢结构、框架结构、排架结构和网架结构等。实际工作中，设计人员通常可以考虑选用钢结构体系，在平面布局上充分考虑工艺流程和生产设备的需求，避免由于工艺流程和生产设备（含设备基础）的原因引起的工程造价增加。（2）装饰装修标准风险控制。工业建筑在装饰装修标准上会有一些特殊要求，例如医疗器械生产厂房、生物医药研发工厂、半导体等电子产品工厂要求是洁净生产车间，由于生产产品不同，洁净度的要求也不同。例如通用电气在某经济技术开发区的医疗用核磁共振设备生产车间，对洁净度要求非常高。实际工作中，生产车间的设计都满足《洁净厂房设计规范》要求，但却容易忽视设备组装、运行时对操作工人的洁净度要求，在更衣室的设计和装修标准不能满足洁净度的要求，引起工程造价缺项。此外，药厂的制剂车间，烟草、茶叶和保健品生产车间，光电和化工原材料车间等；在建筑设计时不但要考虑生产车间的恒温恒湿要求，还要考虑楼地面的耐酸耐腐蚀等要求。上述情况都是工程造价控制需要重视的风险因素，在风险控制上一方面要通过建筑设计将技术规范的要求体现在工程造价的确定上；另一方面可以通过价值工程分析，选择合适的装饰装修标准，在建筑设计上不超标准，也不低于标准。
6、工艺设备购置和安装费用风险控制
建设项目总投资包括建筑工程费、设备购置和安装费、安装工程费、预备费、建设期贷款利息、流动资金、其他费用等。在投资构成方面，民用建设项目总投资中建筑工程费所占比重较大；而工业项目总投资的情况不同，通常设备购置及安装费用所占比重较大，超过50%，有时甚至达到80%，且数量大、品种多、规格多，是造价管理的重点，也是造价控制的难点之一[2]。在设备购置及安装费用的计算方面，没有比较成熟的工程量清单定额和费用定额可以遵循，需要根据项目的具体情况具体分析、计算，具有较大的不确定性，是工程造价风险控制的关键节点。（1）设备购置费用的组成。设备采购包括：国产和进口通用标准设备的采购；国产和进口非标准设备的采购。设备购置费用的组成和计算根据采购种类和方式的不同有所不同。①国产标准通用设备购置费用包括出厂价格和运杂费。②进口标准设备购置费涉及的费用较多，包括设备原价、国内外运输费用、国内外运输保险费、国内装卸费、进口关税、进口环节增值税、外贸手续费、海关监管费手续、银行手续费、消费税、商检费、检疫费、附加费等[3]。③国产非标设备购置费由于设备用途比较单一、针对性强、不能量产的特殊性，计算方面存在不确定因素，风险较大。采用成本估价法计算，主要包括设备的材料费、加工费、设计费、废品损失费、包装费、外购配件费、专用工具费、销项税额和利润等计算。进口非标设备比较复杂，文章暂不讨论。（2）设备购置费风险控制。①通用标准设备采购风险控制。通用标准设备的工艺和技术参数一旦确定，就进入设备采购环节。设备采购阶段，可以通过比价采购和招标采购的方式选定设备供应商。对于价值较低、技术较简单的设备，采用把比价采购选低价原则；对于技术要求高比较复杂的设备，通过招标采购选定设备供应商。通过招标采购方式选择设备供应商，采购方需要在设备招标文件中提供技术规格书和技术标准，约定供货进度、付款方式、备品备件和售后服务等供货方式。一旦招标采购完成、设备到场，应及时组织相关人员进行现场核验。核验设备供货，包括零部件和配件的完整性，技术参数、规格型号、防爆等级、备品备件是否满足招标采购的要求；同时，仔细检查供货设备的外观、尺寸和颜色等，减少设备采购环节的费用风险。对于国产通用标准设备采购要充分考虑原材料涨价风险因素；对于进口设备采购，要做好海内外运输保险和海关清关等相关工作。特别要引起重视的是进口设备的海关清关风险，这主要是指汇率和税费两大方面的变化风险。进口设备采购汇率风险主要体现在币种的选择和交易上。币种的选择，如果所选用的币种升值，设备购置费就会增加。交易方面，进口设备的税费风险也不能忽视，主要是指关税风险，包括关税税率的提高和相关费用的增加。在进口设备购置方面，采购方还应重视国家的产业政策对工程造价的影响。例如某汽车产业化基地建设项目，需从奥地利进口生产用电机检测设备，这一设备属于国家产业指导目录中的鼓励类，可以享受政府减免税政策。这种情况，一方面要积极跟踪国家减免税政策，及时和政府主管部门沟通；另一方面要积极申请国家的减免税优惠政策。在减免税手续办理阶段，一定要尽量避免货物到达港口而减免税申请未及时办理到位的情况发生，进而避免引起不必要的海关保管费等相关费用的增加。②非标设备采购过程中的制造风险控制。在非标设备购置费用的构成中，加工费和材料费的风险最大。由于进口非标设备购置的加工费和材料费影响因素复杂多样，文章仅分析研究国产非标设备购置费用的风险。主要体现在人工工资的提高和原材料和主要配件及零部件的费用增加。非标设备的非标准性决定了其对加工制造人员技术水平和综合素质要求必然要高于标准通用设备；对参与非标设计的工程师也提出了更高的要求。非标设备要求参与制造的技术工人和设计人员技术全面精熟，不但要懂得机械制造，而且要懂得信息技术的应用；另一方面，由于非标设备在运行阶段需要不断改进设计，参与的各方人员要相对保持稳定和可持续，人力资源风险因素增加。材料费的主要风险来源于材料的选择难度和涨价风险，非标设备的材料选择难度越大风险越高。在实际工作中，非标设备材料费不但包括原材料采购，也包括非标设备制造过程中各种外购标准件和非标准零件的采购。例如：北京某医疗器械生产工厂，在X线计算机断层成像设备核心部件芯片的选择方面，可以来自于西门子、GE和飞利浦等生产厂家。因此，在实际工作中一定要做好应急预案，避免关键材料选择出现问题，带来的进度计划延期和各种费用的增加。③设备购置安装费控制风险。工业项目总投资构成中的安装工程费用包括设备购置安装费用和专业工程安装费用。在工程造价的控制方面，风险点主要体现在工艺设备中非标设备的安装费用控制方面。非标设备的安装费用涉及设备基础、工作台、梯子和栏杆等与设备相连的安装费用、装配费用、管线敷设、保温、防腐、油漆和绝缘等安装费用以及单机试运转调试费用等，其中非标设备基础费用是风险控制的关键。由于工业建设项目涉及的行业和主工艺复杂多样，选用的非标设备千差万别，在非标设备基础的设计上需要紧密配合工艺设备的要求，并对基础形式、尺寸大小、安装方案难易程度等做多方案比选。在主工艺设备的供配电、通风空调、压缩空气等专业的设计最大限度地满足主工艺设备的技术要求，并留有设计持续改进过程中所需要的空间。避免无谓的返工和反复调整修改等现象。
7、工程建设其他费用风险
工业项目在工程建设其他费用的计算方面除了建设单位管理费、项目管理费、前期工作咨询费、勘察设计费、监理费、招标服务费、工程量清单编制费、环境影响报告编制和评审费、竣工图编制费、基础设施配套费、临时设施费、场地准备费外，还需要计算联合试运转费、引进技术服务费、提前进场费、办公家具及生产准备费、人员培训费等费用。特别需要说明的是工器具购置费，应计列在工程费用中的其他费用栏，而不是计列在工程建设其他费用中，该项费用不能遗漏。工业建设项目建成后，通常不是一次性达到设计生产能力，而是逐步达到设计生产能力。在项目正式投产运行前需要提前进场并做好岗位培训工作。提前进场费、办公家具及生产准备费、人员培训费是一般工业项目特有的费用项目，是和未来生产运营相关的费用，是工业建设项目工程造价风险控制的重要部分。（1）提前进场费和人员培训费。工业建设项目的管理人员和生产工人进场计划应与项目建设生产能力目标协调一致。提前进场费主要用于生产单位提前进场参加施工、设备安装、调试、熟悉设备性能等所发生的费用。费用内容包括提前进场人员的基本工资、辅助工资、工资附加费、劳动保护费、教育经费、劳动保险基金、办公费、差旅交通费、会议费、技术图书资料费、零星固定资产购置费、修理费、低值易耗品摊消费、工具用具使用费、水电费、取暖费等，以及其他属于筹建任务应开支的费用[4]。为保证项目运营初期正常生产所必需的生产、办公、生活家具用具的需要，在项目建设总投资中应计列办公及生产家具购置费；在项目正式投产运行前，根据项目的建设特点对生产工人、技术人员和管理人员进行必要的上岗培训，为此而发生的人员工资、劳动保护费、差旅交通费、实习费等也应计入工程造价总投资中。由于岗位培训的计划和内容具有较大的不确定性，提前进场费和人员培训费，需要根据实际招聘进场的员工素质、岗位技能和提前进场人数最终确定。提前进场的人员数量、工种和岗位设置需要适应项目生产能力和生产计划的要求，避免实际支出费用超出原计划费用。（2）联合试运转费。联合试运转费是工业项目在竣工验收前进行的联动生产所发生的支出大于收入的费用[4]。通常包括生产用原材料费、辅助材料费、燃动力费和人工费等。由于是试运行阶段，购买的原材料比较少，价格偏高；投入的生产人员和施工单位人员技术水平要求高，管理人员的层次也较高，人员费用偏高；试运行还有可能第一次不成功，需要进行第二次甚至第三次等，这些都是工程造价控制的风险。此外，联合试运转阶段的水电气等燃动力费不确定性也较大，在实际工作中，也应引起重视并加以控制。（3）技术服务费和引进技术服务费。工业项目在安装调试、预验收和经营生产的初期阶段涉及的技术因素多，需要项目单位、设备供应厂家、设计单位、施工单位和项目管理单位等多方面配合才能顺利完成，这时就会产生技术服务费，对于进口设备还有引进技术服务费等。这两项目费用同样没有统一的标准，需要根据实际情况和工作内容确定，在工程造价控制上属于必须重视的风险因素。
8、建设期贷款利息和流动资金的风险
工业项目单位在工程建设期间的借款利息是工程造价重要的组成部分和风险控制的关键。建设期借款和利息的偿还由项目建成运营投产产生的未分配利润偿还，若不能按时偿还，将产生新的利息，不利于工程造价总投资的控制，应尽量避免发生。因此，可以采取合同措施提前规划，在贷款协议签订阶段做好风险控制和风险转移，例如签订留有余地的宽限期，合理约定贷款偿还计划和贷款利率等。流动资金主要用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用所需的周转资金。流动资金的循环和生产经营周期一致，可以来源于企业自有资金，也可以来源于银行短期贷款。流动资金的风险在于筹措，项目运营前景好，筹措则较容易，风险小。因此，要求在项目前期工作阶段进行充分的市场调查，正确认识项目的市场容量和企业市场地位，深入分析项目所在行业的特点和发展机会，合理确定工程建设总投资，在设计阶段充分考虑降低运营成本的可行性，将风险降到可接受的程度。
四、结语
工业建设项目是我国固定资产投资的重要领域，不同于民用建筑项目，文章着重分析了他们的工程造价风险控制。由于进口非标设备在造价组成上的复杂性和特殊性，有待今后做进一步的研究分析。
【参考文献】
［1］国务院55号令.中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例[S].
［2］宁小红.如何做好大型工业项目甲供材料的造价管理[J].工程造价管理,2016(4):38-41.
［3］工程造价的确定与控制[M].2002版.北京：中国计划出版社.
［4］中华人民共和国水利部.水利水电工程设计概（估算）费用构成及计算标准[S].
作者:吴海燕 黄昀舒 文瀚 单位:中机十院国际工程有限公司 湖南大学 武汉轻工大学
