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摘要：
水利作为国民经济的基础，它在众多基础建设中占据着十分重要的地位。水利工程在财务管理方面，特别是资金管理中存在较多的问题，在很大程度上影响到水利工程的质量与安全，使得众多水利工程得不到正常的运行与维护，极大威胁到广大人民群众的生命财产安全。因此，为了确保水利工程建设资金的正常与有效运行，充分认识和改变水利工程现有资金管理存在的弊端，构建高效的资金管理体制势在必行。
关键词：
水利作为国民经济的基础，它在众多基础建设中占据着十分重要的地位。伴随国家政策对水利工程建设的倾斜，对水利工程财务管理提出了更高更新的要求，使得传统资金管理模式受到巨大的冲击。因此，为了确保水利工程建设资金的正常与有效运行，充分认识水利工程现有资金管理存在的弊端，并实施必要的改革具有一定的现实意义。
一、水利工程建设资金管理的现状及问题
随着国家加大对水利工程基本建设资金的投入，促进了水利工程的各项管理工作日趋完善，大大提高了水利工程建设的管理水平。然而，因水利工程建设属于一项系统性的复杂工程，整个建设环节都需投入大量的资金，加之整个工程建设的专业性比较强，对管理有着较高的要求，而部分水利工程建设单位在资金管理方面还存在着较严重的管理漏洞与损失浪费现象，影响到水利工程的建设与质量安全管理。
1.资金管理依旧采取粗放式管理模式
从近几年财务专项检查及水利工程稽查反馈情况来说，水利基本建设财务管理在资金管理方面依然存在不少问题，如：会计基础工作相当薄弱，银行账户管理比较混乱，出现多头开户现象；建设资金外借他人、截流、挤占、挪用现象时有发生；违规支付工程款，用大额现金支付工程款；合同执行中缺乏有效监督，出现无合同、超概现象严重；支付审批程序不规范，缺少监督机制。部分单位水利建设资金管理依旧采取传统的管理模式，还是“一把手”说了算，财务人员当老好人，凡事按领导意志办事，资金拨付缺乏有效监督机制，给财务管理工作埋下了较多的隐患，也是滋生腐败现象的温床。
2.现金管理不规范，存在财务风险
现金流动性较大，最容易出现诈骗、贪污、挪用和遗失。当前，部分水利建设单位在进行资金收付时存在使用现金进行结算，特别是在工程建设与设备维修方面的费用，不按照现金管理规定的范围和方式办理支付，过多地强调客观原因和特殊困难，直接用现金方式结算支付，且单笔支付金额远远超过了国家所规定的现金结算点，在很大程度上影响到现金库存安全与保管。有的单位还利用银行卡套取大量现金，金额高达几十万元。这些现金支付业务又往往由出纳本人负责，从而时常出现坐支现象，给资金的有效管理带来了较大的安全隐患。
3.资金监管不到位,存在潜在隐患
实际工作中，部分水利工程建设单位的资金管理大都存在“重拨款、轻监管”的问题，对资金缺乏整体性与过程性的管理。对于资金的有效监管，局限在事后的检查，缺乏对资金日常必要的监督，对资金的流动去向没有跟踪检查，有的项目工程结算款拨付到施工单位却被项目负责人挪用和挤占，民工工资迟迟得不到落实，经常性的引起农民工上访事件发生，影响了工程的进度，也给业主方带来了诸多的不便和麻烦。有些单位时常会忽略资金管方面的制度完善，控制手段无力，严重缺乏全面监督机制，，从而使得制度流于形式，完全发挥不了应有的作用。
二、完善水利工程建设资金管理的措施
1.加强财务内控制度建设，提升财务人员素质
水利建设单位应理顺财务管理关系，制定水利建设单位资金管理办法，进一步规范资金管理，赌塞管理上的漏洞，消除财务风险和隐患，防止和杜绝资金在使用过程中发生的损失、浪费、截流、挤占、挪用等现象，实现资金管理更加制度化、规范化。首先，在财务结构设置上确保资金流通安全。实行不相容职务相分离制度，合理设置会计岗位，建立会计出纳岗位责任制，明确会计、出纳人员的岗位职责权限。做到职责明确，相互制约，相互牵制，确保资金安全与完整。明确会计出纳不能互相兼职，更不能有一人办理货币业务的全过程，定期对资金进行安全检查，避免资金沉余和资金链断裂。其次，水利建设单位应建立严格的资金支付授权审批制度。明确审批人的职责权限，明确授权审批的方式、权限、程序、责任及相关的控制措施，还要进一步明确审批人在授权范围进行业务审批，不得越权审批和授权他人审批。规定业务经办人办理业务的职责范围和要求，不得由一人办理所有业务的全过程，不得将办理资金业务的财务印鉴和票据集中一人管理。再次，要加强财务人员思想教育和职业道德教育，使他们能够遵纪守法、廉洁奉公、忠于职守、对工作认真负责。还要加强他们的业务培训，提升财务管理队伍的素质，从而保证工程建设健康安全和质量安全。
2.加强资金集中管理，提高资金使用率
水利工程建设中的各项资金管理，需要全面落实“集中管理”原则，以实现对项目资金使用的有效控制。统一编制资金预算，即通过编制预算来实施工程建设的日常资金管理工作；统一调配资金，即水利建设单位需根据水利工程进度的具体需求，合理地安排各项目工程资金，在资金的分配方面，要充分考虑到资金到位情况，并根据“轻、重、缓、急”来合理的安排资金，从整体上合理规划工程建设资金使用额度;统一筹措资金，即水利单位需充分利用国债资金与财政拨款这一资金筹措渠道，根据工程建设项目对资金的实际需求，充分利用资产抵押、保险贷款与银行借贷、权利质押等多种融资渠道，并由财政部门统一进行资金的筹措。
3.加强现金管理，确保资金规范使用
在水利工程项目建设中，积极推行财政国库集中支付，严格按照财政国库支付管理办法处理工程款支付业务，严格遵守工程价款结算办法和建设资金的管理规定，坚持监理工程师签字、各业务部门复核、财务部门审核制度，杜绝使用大额现金进行工程款结算，单位取得的现金收入应及时入账，不得设账外账，不得据为己有。一切现金收入必须交回财务部门统一管理，任何部门和个人不得私自截留、挪用，更不能贪污，不得私设“小金库”。现金支付严格按照现金管理规定的范围、限额进行办理。
4.加大工程资金监管力度，确保资金的安全运行
在日常财务管理工作中，严格执行国家的相关政策与法律法规，落实水利工程财务管理规范化建设。制定出切实可行的资金管理、会计档案管理与工程价款支付管理办法等规章制度。在审核工程价款结算审核时，坚持监理工程师签字、工程部门复核工程量、合同部门审核价款、财务部门复核的工程价款结算制度，实行“一支笔审批、多支笔监督”的监督体系，建立重大事项集体决策制度。加强资金管理监督，避免财务风险。在单位发生的大额资金支付时，实行集体审议联签制度。对施工单位的工程款拨付时，严格按照按合同和核定的月工程进度进行拨款，对拨付资金实施动态式监管。即：要求施工单位中标后及时与业主签订资金三方监管协议，由业主、施工单位、银行三方共同监管工程资金的使用。施工单位需要支付每笔工程款，须经业主财务部门的审核后加盖财务印鉴方能支付。每笔支出金额超过一定限额需报业主施工技术部门、财务部门、分管工地现场主要领导共同审批后才能支付，并且，设立各项目资金监管台账，对资金流水进行逐笔登记，随时可实时反映各项目资金收支、资金来源、去向和结余情况。这样一来，避免了工程资金被挪作他用或被施工单位的上级部门归集用于其它工程项目使用，造成本项目工程资金周转不开而被迫停工，耽误工程进度。通过加强资金监管，保证了工程资金的专款专用，也保障了农民工工资按时发放，从资金上保证了工程的顺利开展。
5.加强银行账户管理，严格规范财务程序
严格按照账户管理办法开设银行存款专户，加强银行账户的统一管理。严格遵守银行结算纪律，明确转账结算、现金和汇兑等结算适用范围，对项目资金采取独立核算与专款专用，以最大限度避免人为滞留款项，挤占、挪用或是串项、置换等不良情况的出现；严格落实会计审核、稽核制度。在资金管理过程中，会计人员要认真核实每笔业务的原始凭证，对于超出了开支范围、标准和违反财经制度的票据均不给予报账处理；对项目资金使用情况进行严格监督检查。积极做好日常会计核算、记账与报账等各项工作，并做到数字真实可靠、手续完备、记录完整、账目清晰与按期核对账目。
三、结束语
水利工程资金管理是现代企业管理工作的重要内容，只有加强资金管理才能有效使用资金、提升资金使用效率，降低工程项目成本支出、有效保障各项工作的有序开展。只要通过我们的不断努力，必然能够在今后的工作过程中寻找到更多更有效的财务管理方法，帮助我们更好地开展财务管理工作，从而实现单位效益最大化，确保工程建设质量与安全，帮助企业更好地健康、稳定发展，最终促进我国经济建设的全面发展。
作者：侯金明 单位：新疆吉音水利枢纽工程建设管理局
参考文献：
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[2]王茹.水利工程固定资产管理浅议[J].管理观察,2014.
[3]刘飞.水利工程建管单位固定资产管理存在的问题及对策[J].财经界,2014.