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一、全面预算过程出现的问题
1.预算缺乏有效的控制手段。
由于前面预算编制的主观性，没有实质上的依据，导致后面执行过程中也缺少必要的控制手段，特别是事前控制，业务部门为了自己的业务考虑，很少参与预算的执行，项目过程中产生偏差，也没有引起业务部门的足够重视，而财务部门的监控属于事后，严重滞后于项目执行，整个项目执行过程中没有办法对预算差生的超支现象进行控制，导致项目严重超出预算。
2.项目预算管理范围不规范，责任不明确。
由于电力项目执行的周期长、涉及部门多，没有统一的管理，各部门各有侧重，各自为政。执行过程中就会缺少全链条协同控制机制，部门之间职责不明确，分工不够细致，各个岗位的人员在没有统一的项目执行监控平台下，无法形成统一的管理语言，不利于项目预算的实施。同时由于过程的监控不到位，项目入账进度较低，项目进度滞后的情况下，无法针对性地查找问题所在，项目推进实施困难。
3.预算管控缺乏技术支撑。
项目预算闭环管控缺乏强有力的技术支撑，主要体现在以下几个方面：一是信息系统的易用化程度有待提高，如一笔项目付款业务需登录两个系统、执行三次操作，无法按明细项目查询付款进度等；二是系统实用化还需完善，如国网总部统一部署的系统如何有效适应省公司实际情况等；三是考核体系和报表体系需要进一步完善，以提升数据的及时性和准确性，为管理决策提供科学依据。
二、加强项目预算全过程闭环管理
针对上述出现的问题，公司制定加强项目预算全过程闭环管理的总体要求“深化项目与资金一体化全链条预算管控”，以集约化和精益化为导向。基本思路：坚持业务链与价值链协同融合，计划、控制、监督、反映和考核职能得以充分发挥；审查项目经济性和合规性，以信息系统集成和优化为支撑，统筹平衡和优化资源配置，构建分工有序、定位准确、管控有力的项目预算闭环管理体系。其主要做法表现为：
1.优化创新项目储备库管理模式。
建立项目储备库管理模式，先把好项目执行入口关，才能规范项目统一出口，经过几年的发展和完善，在全国电网系统中开始推广项目储备库管理模式，目前已经成为项目预算闭环管理的重要环节。从最初的筹备到发展实施，项目储备库管理模式经历了起步、发展和完善的过程，不断进行改革，才达到对全公司项目进行全口径管理，以唯一关键字项目编码作为唯一标识。在储备库内的项目各专业部门可以动态评级排序，有计划的纳入预算项目。实现所有项目从“储备-预算-实施”的全过程紧密联系，这样可以强化项目预算管理的严肃性，防止随意调整项目计划。
2.项目年度预算刚性控制。
积极探索项目预算控制策略，强化业务部门预算责任，想方设法前移预算控制节点，加强财务部门的审核和监督职能。对于大项目投资，待项目预算批复后，运用ERP系统，财务部负责将项目预算通过项目编码录入系统，进行实时项目预算控制。根据项目特点，采用双预算控制机制，一种是综合计划项目预算控制机制，另一种是专项成本项目预算控制机制。综合计划项目从预算总额、年度项目预算、月度现金流量预算三个层面进行控制，提升项目执行过程中的风险防范能力。对于专项成本项目，不挤占标准成本预算，就需要利用ERP系统项目模块进行预算控制，同时利用信息化系统成本中心对预算科目进行强控制，采取多维度控制策略是ERP系统预算管控框架下执行的。
3.月度现金流量预算刚性控制机制。
月度现金流量预算管理是国家电网公司2010年开始实行的，现金流预算控制对于加强项目预算管理非常重要，很多公司会涉及ERP和财务管控两套软件，两套软件在处理现金流控制时候，必须实现信息单向流动，打通系统间瓶颈，确保数据准确可靠。资金支付及月度现金流量预算功能优化后，ERP系统依据预计付款时间就能完成自动提取付款计划，计划一旦形成，下月就会形成项目采购类现金流量预算申请。之后经领导审核批准后月度现金流量预算。直到次月申请提交项目付款时，就会在月度现金流量预算总额的控制下完成，并且有付款反馈信息，也为后面进行分析提供资料。
4.加强对项目全生命周期的管控。
利用信息技术加强对项目全生命周期的管控，将项目ERP系统、储备库和财务管控系统的信息整合在一起，逐步构建完成项目预算全过程管控平台。通过对项目执行过程信息的有效整合，及时警示那些超预算或执行数据异常的项目。同时这个项目预算全过程管控平台还能实现多维度查询功能，实现按项目机构、类别和明细三个维度查询，监督和跟踪项目预算的执行情况。
5.强化项目管理规范。
对于项目工程，要达到全过程控制与管理，需要企业的全员参与，涉及到的人员管理规范十分重要，为了指导全员参与项目预算管理，规范项目全过程的管理细节，制定了项目全过程管理规程手册，以项目管理流程为主线，分清责任，明确工作界限，规范操作步骤和事项，能够更好的进行控制。
三、结语
通过不断探索完善项目预算闭环管理，专项成本项目和综合计划项目储备库，实现了评级排序、项目可研前移和动态储备，加强了项目执行过程前期控制。通过加强项目预算全过程闭环管理，国家电网公司实现优化项目预算管理流程，年度预算控制和月度现金流控制在信息化平台下大大节省了工作量。同时在项目执行过程中不断的更正不当举措，并制定针对性改进措施，加强项目预算执行进度，逐年提升项目完成速度，全面构建起项目执行全链条立体交叉管理体系。
作者：王君义 单位：国网天津静海供电有限公司
