风险要点管理范例

摘要：以内部控制管理为基础，可以提高医院运用活动的合规性、合法性，能够为资产的合理运用提供保障。文章首先分析医院内部控制管理的现状，同时结合工作经验提出针对性意见。基于此，可以进一步提高工作的有效性，为医院稳定发展提供指导。

关键词：医院；内部控制；内部管理

前言

在医院的诸多工作中，内部控制是经济组织管理活动中关键的内容。通过内部控制管理，可以帮助医院实现既定的发展目标，同时还能够将更多措施、方法应用在其中。因此，需要结合医院的实际，不断强化内部控制管理的有效性，使其可以充分发挥自身价值，为全面贯彻落实医药卫生改革的要求提供前提条件。

一、医院内部控制管理的现状分析

(一)管理体系有待健全

在医药卫生改革的背景下，众多医院已经逐步建立内部控制管理体系，便将其应用在日常的工作中。但是受多种因素的影响，当前的管理体系并不完善，需要进一步调整。具体而言，医院存在无标准化的流程图、操作指导图等，因此员工在轮岗或者入职的环节中，依然需运用人员之间口口相传方式，严重影响日常工作效率与质量。除此之外，此种方式并不能确保关键内容能够准确的传递。同时医院内部未内控手册，没有将关键的风险控制点凸显出来，对内部控制管理产生阻碍。

摘要：随着我国社会经济高速的发展，一些基础设施建设水平也是逐渐的提升，而市政工程建设则是越来越受人们的关注。市政工程涉及内容广且复杂，同时施工工期较长，很多工程都是需要通过分包的形式将施工任务转移。本文主要针对市政工程中分包项目的风险进行了详细的分析，并且提出了相应的防控对策，希望能够更好的保障市政工程的质量。

关键词：市政工程管理；分包项目；风险评估；对策

1引言

市政工程建设对于我国社会各个领域的发展而言都是有着十分积极的促进作用。近年来，我国社会中的各种资金不断的投入到市政工程建设中，进而使其得到了很好的发展，不过市政工程需要在很大的范围中施工，并且还需要运转大量的资金，和多个方面进行联系，如果仅仅安排少量的管理人员进行施工管理，那将难以有效的保障市政工程的质量。所以很多市政工程项目需要分包出去，并且对项目分包进行一定的风险评估，这对于市政工程的施工效率以及施工质量而言十分的重要。

2我国市政工程管理分包项目中主要存在的问题

2.1分包商缺乏长远的规划，过于重视短期的利益

我国当前的市政工程管理项目分包缺乏一定的经验，使得很多缺乏长远眼光的分包商进入到分包的领域中。这些分包商仅仅重视眼前的利益，对于市政工程整体的施工质量则是较为忽视，进而很难有效的保障市政工程的质量，例如有部分分包商在进行道路路基施工中使用劣质施工材料，使得市政工程道路路基的质量达不到相关的标准，很多路面出现裂缝以及不规则下沉等现象，很难承受住重型车辆的重复碾压。还有部分分包商没能合理的将市政道路区分为若干个等级，进而使得施工人员使用同一的标准来进行整个的市政道路施工，这样在很大程度上提升了市政工程的造价成本，影响到其今后的正常使用，同时还有可能给市政工程施工施工团队带来极大的风险。

摘要:

改革开放以来，我国国民经济的发展显著增长，极大程度上促进了建筑行业的进步与发展。而作为建筑安装工程的重要组成部分，机电安装工程的施工安全问题也受到人们的广泛关注。从施工安全风险管理的特点出发，就开展工程项目施工安全风险管理工作的流程及有效对策展开深入探讨，从而为机电安装等单位规避风险及安全施工提供可靠依据。

关键词:

机电安装工程项目;施工安全;风险管理

0引言

经实践得知，建筑企业为获得健康可持续发展，确保各施工项目的安全进行就显得尤为重要。近年来，我国经济建设进程不断深入，机电安装工程作为建筑工程不可或缺的组成部分，其发展规模也呈现出不断增大的趋势，同时也给施工操作带来了不小的难度。在此种形势下，机电安装单位就需加大风险管理的开展力度，从而促进各项目施工的安全。

1施工安全风险管理的特点分析

一、风险导向审计的特点

(一)以风险评估为中心，宏观上把握审计风险

风险导向审计以风险评估为中心,要求注册会计围绕对被审计单位财务报表重大错报风险的识别、评估和应对，计划和实施审计工作。审计程序主要包括风险评估程序、分析性测试程序、审计测试程序。同时在在风险评估过程中，风险导向审计更加注重宏观因素分析，如：被被审计单位的性质、审计单位所处的行业状况、战略以及相关经营风险等。而传统审计风险评估不到位,未能有效发现高风险审计领域,造成审计过量或审计不足。

(二)内外部审计证据相结合

风险导向审计下，审计的证据包括内部证据和外部证据。内部证据是被审计单位会计记录的财务报表中含有的信息及其他信息。外部证据是从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，如通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。由于内外证据的来源不同，所以仅仅依靠被审计单位提供的内部证据来对风险进行评估,所得出来的结论是不可靠的。被审计单位财务报表存在人为因素影响有时是不可避免的，所以,审计人员在搜集审计证据时不应只采用内部证据,而应同时通过与企业一般员工、供应商、销售商等方面的沟通所获得的外部证据，一起来对风险进行评估。

(三)重视审计风险模型及分析程序的运用

风险导向审计模式中的审计风险模型是二维的,它既包含了不同的风险要素,而且在不同审计阶段给各风险要素赋予了不同的内涵。所以能客观地分析评价各自的期望审计风险、固有风险、控制风险和检查风险,并在此基础上作出各项决策,从而能够全面控制审计风险。新审计准则规定，注册会计师应当在风险评估和总体复核阶段运用分析程序。当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。同时，分析程序不仅可以用在研究财务数据之间的关系，而且可以用在研究财务数据与非财务数据之间的关系。

摘要：税收筹划是企业财务管理工作的关键要点，实现企业利润相关税负的合理控制，为企业健康发展提供更多支持，但因各种因素影响，企业税收筹划过程中还多会出现法律、经济、诚信等多种风险问题，对税收筹划有效性发挥造成严重阻碍，亟须结合新企业所得税法对此加以控制，为企业全局、有效税收筹划提供必要支持。本文简要概述税收筹划的基本内涵和常见风险问题后，从预警、合法、方法革新、理念创新等方面入手，进一步讨论了税收筹划风险控制的有效策略，希望据此提高企业税收筹划水平，为企业可持续发展注入更多活力。

关键词：税收筹划；风险问题；新企业所得税法；风险控制

新时代背景下企业发展环境与之前相比已有很大变化，财务管理方面涉及的内容更加广泛，而且更加复杂，就企业所得税而言，因种种因素的影响，其中出现多种问题的可能很高，为保证企业财务管理工作顺利开展，务必重视税收筹划及相关财务管理工作的优化革新，合理减少税负，为企业健康发展提供必要支持。当然，税收筹划中也存在一定的风险问题，各种不可控因素的存在都会对税收筹划造成严重威胁，进而影响企业的可持续发展，在这一背景下，更需企业结合新企业所得税法，提高涉税风险意识与管控能力，将税收筹划的价值充分发挥出来，为企业发展提供更有力支持。

一、税收筹划的基本概述

（一）税收筹划的内涵及原则

税收筹划是企业税收管理工作中的必要内容，企业经营管理工作中通过相关税法内容，在其允许范围下，结合税收优惠政策与会计政策通过合理办法减轻税收负担，提高企业生产经营利润，以此为企业安全稳定发展提供更多帮助。在这一基本概念中，税收筹划充分表现了其具体应用状况中的翔实要求：其一，具有依法性，企业必须要将其与偷税、漏税区别开，需在相关法律允许的范围内展开筹划管理工作，只有保证法律允许，才能为企业税务管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因为筹划工作是发生在纳税之前，所以企业需要在税收筹划工作中多重视企业各项内容的关联与认知，多方面、综合化考虑企业经营活动，以制定更具针对性和实效性的税收筹划方案。其三，具有增效性，企业税收筹划旨在减轻税负，提高利润，在企业利润不断提升及税收加重的矛盾问题处理中具有良好的平衡效果，能在合法范围下降低税收支出比率，为企业生产经营提供更多支持［1］。

（二）税收筹划的应用价值

摘要：电力工程建设专业技术含量高、质量要求严格且受到多种因素的影响，因此管理工作涉及到的事项繁杂，既要求达到预期的造价、工期等控制目标，又必需保障施工过程的安全有序，而且确保工程投入运行后有理想的效益。本文首先阐释了电力工程管理工作要点，分析了其目前存在的问题及成因，进而探讨了如何通过优化施工组织计划，利用信息技术以及创新管理理念和技术手段，实现电力工程建设的各项管理目标。

关键词：改进措施；管理要点；问题及成因；电力工程

0引言

电力工程施工涉及到多个专业、不同主体之间的协作，而且由于目前电力系统中设备和装置运行原理日益复杂、终端用户的用电需求多变，因此电力工程的质量与成本控制难度加大。

1电力工程管理要点

电力工程建设对已有供配电系统的运行会产生影响，因此无论是已有系统的电气化改造，还是建筑工程的电力系统安装，都需要经过规范的审批程序，确认其规划设计符合相关法律法规才能够展开后续招投标等工作。电力工程的基本建设流程详见图1所示。而工程的管理则旨在保障电力工程在经济性、安全与技术方面达到设计预期，能够如期投入运行并有良好的经济、社会效益。

1.1成本管理

【摘要】

针对现代电力工程建设领域的廉政风险要点进行控制，可以有效的减少电力工程之中一些违规操作，针对风险点进行有效防控，成功帮助现代电力工程进行自我提升。本文对于这类问题进行探讨，希望可以带来一些经验。

【关键词】

电力工程；建设领域；廉政风险；防控措施

随着国家反腐倡廉的推广，人们开始对于各个行业进行了关注，针对于各种新时代的名词都浮出了水面，例如潜规则和暗箱交易等，随着对于各种行业内幕进行了爆料，人们开始关注反腐问题。所以本文针对电力工程建设领域廉政风险进行了分析，并且提出了相对应的防控措施。

一、工程项目管理全过程廉政风险点

1.施工队伍进行招标过程之中容易出现廉政风险

摘要：近十年来，国有企业随着我国经济的高速发展迈向了更高的台阶，也成为了支撑我国社会与经济发展的重要力量。然而，在当前的市场环境中，国有企业的发展依然面临着来自多方面的挑战，除了外部环境的考验之外，其内部管理也需要契合现代化企业管理的需求，才能在市场竞争中保持优势，稳定在市场中的位置。内控建设是现代化企业管理的重要工作，也是国有企业内部管理的要点，从国有企业所处市场和内部经营管理环境来看，探索基于财务风险防范下的内控建设是形势所趋。

关键词：财务风险防范；国有企业；内控建设；问题；建议

1研究意义

从2008年《企业内控控制基本规范》到2019年《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》可以看出，国家相关部门一直很关注企业的内控建设，特别是央企和国企。在此背景下，各个省市的相关部门纷纷下发了加强国有企业内控建设的文件和指导指南，同时增强了对国有企业的合规性检查，自此内控建设成为国有企业关注的焦点。之所以如此关注内控建设，一方面是内控建设连接着内部管理的各个环节，并且能够在此之间建立通道，协调各项工作；另一方面是完善的内控体系及其有效地运行可以辅助风险管理，控制各类风险的发生，为企业的发展建立相对安全的环境。随着经济的发展，国有企业向着更高、更强的方向发展，规模再变大。业务活动再增多，但面临的风险也在增多，尤其是财务风险。对财务风险的防范是国有企业不能松的一根弦，而这相关的工作与内控建设有一定的联系，因此，探索基于财务风险防范下的国有企业内控建设具有较大的实践意义。

2财务风险防范与内控建设的关联

2.1财务风险防范与内控建设。通俗地说，财务风险往往发生在企业丧失偿债能力时，而随着财务风险的范畴越来越广，致使企业丧失偿债能力的因素也在变多，比如资本结构、融资方法、投资决策等。因此，财务风险防范工作是一项复杂且综合难度较高的工作，在具体的过程中不仅要关注在融资、投资、收益分配等决策的合理性和科学性，以及它们对企业盈利能力和财务结构的影响，还要能够从日常的经营管理入手动态监督其他风险要素，将其控制在一定的水平。内控建设则是始于企业日常的生产经营活动，采取一系列的方法对这些活动进行内部控制和监督，是一项长期的工作。值得一提的是，内部控制贯穿于企业经营管理的整个过程，能够在企业内部经营管理的各个环节中建立桥梁，实现信息的传递。内控管理也是基于这些信息，信息的整理和分析能够帮助企业解决监督不到位等问题，也是风险管理的重要依据。

2.2财务风险防范与内控建设的关联。一是在财务风险识别方面，有效的内控建设能够起到关键性作用，对财务风险的识别是财务风险防范不可或缺的一环，有效的内控建设能够为财务人员提供真实度高、可靠性强的日常经营管理的信息，在此基础上对风险的识别、预测以及风险处理预案的科学性、合理性、相关性才会更高，与此同时还能增强财务人员对风险的敏感度和警惕度；二是在财务风险管控方面，有效的内控建设能够明显地提高管控水平，内控建设的最终目的之一就是降低企业的各类风险，不断加强对经营管理活动的日常控制和监督。同时，保证内部审计的落实，内控和内审工作作用到实处，风险管控水平自然会有所提升。当然，财务风险防范与内控建设的关联也不是单向的，财务风险防范工作也能规范内控建设。