风险评估方案范例

一、内部审计和内部控制之间的关系

第一，针对企业内部审计来说，其从属于企业内部控制体系，可以看做其他控制活动的二次管理和控制。当前的企业内部控制来说，已经经过了长时间的转变，也经历过了比较多的发展阶段。而企业内部审计来说，也可以看做内部控制的一部分，相对而言，其实际上是一种比较独立的控制方法和模式，可以实现对别的控制和管理要素的深入控制，实际作用是比较大的。第二，内部控制作为管理制度的重要组成部分，是企业管理的重要手段，是衡量企业管理的重要标志。同时，内部控制也是审计人员用以确定审计程序的重要依据，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。因此，内部控制的健全与否，决定着企业的经营目标是否实现，决定着经营风险的大小,同时还可以保证企业资产的安全与完整，防止错误与舞弊的发生，减少财务报表层次以及各交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险，提高审计的重要性水平。

二、内部控制在企业审计实务中的应用

(一)控制环境要素的应用

在企业内部控制和管理过程中，控制环境要素是必不可少的，也是最基础的要素，控制环境要素含有治理结构、人力政策，还含有权责合理分配，文化资源等以及管理当局的观念和管理风格等等。如果从审计角度的来看，审计人员必须从根本上落实好审前调查工作，不仅要对企业的部门设置情况进行调查，还要对相应的人力政策等进行调查，要在掌握多方面环境要素的基础上，完善内部审计方案。

(二)风险评估要素应用

风险评估是指企业及时识别，系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对政策。风险对于一个企业来说，包含有内部风险和外部风险。在审计过程中，被审计单位的风险评估是非常重要的。在审计准备阶段，利用风险评估结果，可以确定将要实施实质性测试的性质，范围，时间和重点，为编制审计方案提供科学依据；审计实施阶段，审计人员可以进一步了解内部控制的实际执行情况和有效程度，对控制风险水平再次评估，如与准备阶段评估有出入则可以对审计方案作出调整。

【摘要】

随着经济的发展、社会的进步，移动通信得到进一步的发展。现今，我国移动化通信市场竞争激烈，对于移动通信工程的建设要求越来越高。对于移动通信工程的建设而言，其建设过程存在诸多不稳定的因素，导致传统的移动通信工程的建设方式不再满足现今移动通信工程的建设要求。因此，本文通过对移动通信工程项目风险具体体现、移动通信工程项目风险管理的内涵进行分析，提出移动光缆传输骨干网项目风险管理的具体办法。

【关键词】

风险管理；移动通信；工程项目系统设计

前言

对于移动通讯企业而言，移动通讯工程的平稳建设，是企业平稳运行的保障。科学技术的发展使移动通信行业快速发展，不断增设新的业务部门，新业务的产生必将需要新技术的运用，在新技术运用过程中必将产生不稳定的因素，使项目的运行存在巨大的风险。因此，风险管理在移动通信工程项目系统设计中的作用越来越突出。

1移动通信工程项目风险具体体现

【摘要】论文以工程实例为背景，对跨既有高速公路匝道桥拆除施工过程中的安全风险进行识别、分析、评估，得出箱梁拆除过程中坍塌事故为高度危险，同时，建立了箱梁拆除事故可能性评估指标体系，为类似跨既有高速公路匝道桥拆除施工项目提供参考借鉴。

【关键词】跨既有高速；匝道桥；拆除；风险评估

1引言

近年来，伴随着社会经济的快速发展，高速公路上的交通量快速增加，早期建设的多条高速公路已经不能适应其功能地位的需求，急需进行改扩建。为确保施工安全，要求项目施工前应进行风险评估，制定风险防范措施，预防施工过程中安全事故的发生，提高工程施工安全风险控制能力。根据《公路桥梁和隧道工程施工安全风险评估指南（试行）》（以下简称“指南”），经总体风险评估，对于Ⅲ级（高度风险）及以上桥梁工程应组织专项风险评估。

2工程概述

2.1项目概况。既有高速公路（以下简称“主线”）需要由双向四车道扩建为双向八车道，而本匝道上跨主线桥跨径为8×25m，上部结构为钢筋混凝土连续箱梁，桥面宽度为15.5m，桥墩距离既有高速公路土路肩最小距离为4.8m。主线向两侧扩宽7m后，既有匝道桥净宽不满足要求，需拆除重建。经总体风险评估，本项目风险等级属于Ⅲ级（高度风险），故需要进行专项风险评估。本匝道桥第4、5跨跨高速公路，其中4#墩柱在高速中央分隔带中。

2.2施工方案。本项目拟在夜间集中时段对跨既有高速路段匝道桥进行拆除施工（从跨中向两边）。施工流程为：前期准备工作→中分带护栏凿除→中分带独柱墩抄实→在高速公路上铺设垫层→箱梁拆除（拆除顺序：两侧护栏→箱梁翼缘板→箱梁两侧边腹板→箱梁两侧顶板→箱梁两侧底板→箱梁中腹板→箱梁中间顶板→箱梁中间底板）→中分带立柱拆除→清除破碎砼碎渣→恢复交通。路面清理施工过程中破碎机分置于待拆桥梁的两侧，同时，对称进行待拆桥梁跨高速跨的机械凿除施工。凿除的每项作业都必须从跨中向两侧进行，且同跨破碎机必须同步、对称进行施工（凿岩机位置如图1和图2所示）。拆除过程中使用的机械设备详见表1。

摘要：随着经济全球化趋势的加强，我国对国有企业风险管理等方面也纷纷迎合全球化趋势，逐渐加强了重视。国有企业受资本管理活动的复杂性，外部环境的多变性以及企业在资本管理过程中存在的各种制约因素的影响，会发生较为严重的资本运营风险。而国有资本经营像是一把双刃剑，在其中发挥巨大优势作用的同时也会带来较为严重的风险。国有资产控股公司只有将自身风险管理组织结构和工作流程进一步完善，才能更好地管理国有资产的运营。

关键词：风险管理；国有资产控股公司；组织结构；工作流程

一、国有控股公司风险管理体系存在的问题

（一）风险管理组织机构不完善

公司现阶段具体审计与风险管理组织基本架构，如图1所示。可以看出审计与风险管理组织体系主要包括企业总部的治理结构以及平台公司、子公司和所属及托管机构的组织领导机构及其职责。此时原本公司已建立了风险管理两道防线。其中总部各职能部门和各事业部、子公司、所属机构为第一道防线。该防线需各部门和机构从自身角度出发，控制本部门的风险来源，降低风险发生的可能性，并针对相应风险制定应对措施。第二道防线为董事会直接选拔任命的审计与风险管理委员会和公司原本的审计管理部门。这条防线是从内部审计和风险管理方面入手进行的防控措施。但是，随着企业面临的内外部环境越来越复杂，需要应对的风险也越来越多变。特别是在改革的大环境下，国家和社会对企业的要求越来越高，企业在风险管理方面也就越来越重视，要求也越来越多。而国有控股公司仅设有审计与风险管理委员会，并未将内部审计人员与风险管理人员区别出来，也未成立审计委员会对内部控制进行监督。这致使风险管理组织机构不够完善，不能较好地体现审计的独立性，发挥审计的职能作用。

（二）国有控股公司风险管理工作流程不清晰

公司目前问题突出表现在：公司对风险的分析能力一般，并且对事前防范不够重视，公司在风险分析方面缺乏一定的专业敏感度，对可能存在的问题和风险不能及时察觉并防范，也没有养成收集风险管理初始信息的习惯，对事前防范的工作流程安排不清晰，这样一来企业在风险管理方面过于被动，往往是风险已经发生以后再疲于应对风险，更重视的是事后发生的风险，并不能较好地做到在风险发生前主动预防纯粹风险的发生；风险除了造成损失的纯粹风险以外还包括机会风险，机会风险会给企业带来利益，所以企业只一味地考虑纯粹风险的行为，会导致企业错失机会风险带来的收益。

1两类信息安全风险的评估

传统信息安全风险主要包括3个要素:①资产，它是信息系统内部需要保护的重要资源或信息;②威胁，它是来自攻击者的恶意攻击，可能造成信息资产重大损失或外流的潜在因素;③脆弱性，它是信息系统内部容易被攻击的薄弱环节。实际的信息安全风险评估建立的模型对这3个要素有所深化和发展，并应用于信息安全的标准化制定中。

(1)国际标准ISO15408。

该标准强调人为因素的作用，将信息系统的“属主”从笼统的“资产”要素中分离出来，将“攻击者”从笼统的“威胁”要素中分离出来。该标准除了上述3个要素以外，还考虑漏洞、风险和措施这3个要素。

(2)国际标准ISO13335。

该标准细化了风险评估指标体系。它除了考虑“资产”要素以外，还考虑“资产价值”要素;除了考虑“防护措施”要素以外，还考虑“防护需求”要素，进一步强调了系统中要素的属性。此外，该标准还考虑到威胁、脆弱性、风险等3个一级指标，7个要素。

(3)国务院信息化工作办公室制定的《信息安全风险评估指南》。

摘要：目的分析探究腹腔镜手术的手术室护理风险评估及预防措施应用效果。方法择取的84例临床治疗资料为本院2018年2月至2019年7月行腹腔镜手术患者，随机将84例患者均分为参照护险组42例患者，实验护险组42例患者。给予参照护险组患者行常规护理风险管理措施，给予实验护险组患者行常规护理风险管理联合护理风险评估管理模式，分析探究两种护理风险管理的实际效果。结果从分析探究结果可见，实验护险组患者各项观察指标数据明显优于参照护险组患者，组间数据相比差异明显，即P<0.05，表明存在统计学意义。结论通过对腹腔镜手术的手术室护理风险进行评估，并在此基础上制定有针对性的措施，尽管其护理风险种类繁多，但实施常规护理风险管理联合护理风险评估管理模式之后，手术室风险发生率大大降低，使得患者治疗效果得到有效提升，该风险管控模式值得推广及应用。

关键词：腹腔镜手术；手术室；护理风险；预防措施

0引言

在临床上，腹腔镜手术属于常见的手术方式之一，由于其具有手术时间短、切口较小、术后恢复速度较快等优点，已在临床广泛应用[1]。但在行腹腔镜手术治疗时，常会出现各种护理风险，严重影响患者的治疗效果[2]。本文分析探究腹腔镜手术的手术室护理风险评估及预防措施应用效果

1资料与方法

1.1一般资料

择取的84例临床治疗资料为本院2018年2月至2019年7月行腹腔镜手术患者，随机将84例患者均分为参照护险组42例患者，实验护险组42例患者。两组患者临床资料对比情况如表1提示，数据对比无显著统计学意义（P>0.05），可作后续研究。

[摘要]信息安全风险评估是一门理论性、实践性、跨学科性的综合课程，本文依据高职人才培养特点，从信息安全风险评估课程的教学现状出发，分析该课程特点，从教学大纲和教学内容两个方面进行探索研究，同时又将课程思政的育人理念融入到课程的教学中。

[关键词]信息系统；信息安全；风险评估

“网络安全和信息化对一个国家很多领域都是牵一发而动全身的”，强调，“网络安全和信息化是一体之翼、驱动之双轮，必须统一谋划、统一部署、统一推进、统一实施”。为应对复杂严峻的网络安全形势，我国先后颁布了《中华人民共和国网络安全法》、《中华人民共和国电子商务法》和《国家网络空间安全战略》等一批法律法规，同时加大网络安全人才的培养规模。早在2016年4月19日召开的网络安全和信息化工作座谈会中明确指出：“网络空间的竞争，归根结底是人才竞争。建设网络强国，没有一支优秀的人才队伍，没有人才创造力迸发、活力涌流是难以成功的”。作为信息安全管理的重要依据，信息安全风险评估通过对信息系统进行系统的安全检测，发现潜在的安全问题与风险，并提出相应的解决办法。信息安全风险评估涉及信息系统的社会行为、管理行为、物理行为、逻辑行为等的保密性、完整性和可用性检测[1]，因此，信息安全风险评估课程是一门涉及法律与道德规范、管理学、社会工程学、通信工程等多个领域的课程，该课程高度概括了信息安全专业的综合理论与实践，可集中检验学生的全面综合理论知识、实践技能和解决信息安全问题的能力，是培养符合新时代高素质技术技能型人才的重要课程之一。然而传统的教学模式不能兼顾课程的理论性、实践性和跨学科等特点，已经无法满足社会经济发展对信息安全技术技能型人才的要求。

1教学现状

随着信息化程度越来越高，所涉及的信息资源量越来越庞大，而信息所面临的安全风险也变得复杂多变，尤其2017年5月WannaCry勒索病毒的爆发，至少150个国家、30万名用户受到安全威胁，损失高达80亿美元，也被认为是目前最为严重的勒索病毒事件。因此，有效且可靠的监测、预警、转移、分散和规避信息所面临的安全风险，是预防信息安全事件及其减少信息安全事件带来的危害的有效措施，而在此过程中，需要大量高质量的信息安全人才来支撑。

2教学大纲

教学大纲作为一门课程的纲领性文件，在探索《信息安全风险评估》新教学时首先就需要修订课程教学大纲。第一，结合网络安全国家战略与立德树人育人目标将课程思政育人的理念融入教学大纲中，使学生认识到信息安全在国家利益中的重要地位，将国家发展与自我定位相结合，增强学生网络空间法律意识，树立学生正确的网络道德观，并激励学生通过努力学习科技知识服务国家，回馈社会[2]。第二，基于《信息安全风险评估》课程的特点,课程目标侧重培养学生观察、发现、分析和评估信息安全问题等综合能力。信息安全风险评估主要对信息系统面临的风险参照相关评估标准和管理规范进行辨识与分析，对系统中面临的威胁、脆弱性和可能造成的损失进行风险值计算，并针对不同的风险制定相应的安全措施[3]。因此，完成对信息系统的信息安全风险评估，需要具备观察问题、分析问题和评估问题等综合能力。第三，课程目标还要培养学生持续学习、勇于探索创新的能力。随着物联网、5G和大数据时代的到来，云计算、人工智能等技术迅速发展，新的攻击方式和防范手段也日新月异，信息安全测评标准也随之不断更新。因此，教师在授课过程中要注意学习、理解和解释最新的相关技术和行业标准，让学生了解行业的最新相关动态，不断培养和提高学生继续学习的能力。

摘要：近些年随着我国各类工程项目建设范围不断扩大，矿山隧道工程建设项目在社会发展中的重要性日益显现。在矿山隧道工程实际建设过程中，由于受到较多不确定要素的影响，使得项目建设难度不断扩大，加上工程项目建设范围较广，投资较大以及建设周期减产，导致项目建设过程中各类安全风险日益增多。所以，目前在矿山隧道工程项目建设过程中需要结合实际施工建设现状拟定安全风险评估体系和风险管理制度，这样能够对项目建设过程中存在的各项风险问题进行预判，而后拟定完善的应对措施来控制风险，确保矿山隧道施工项目建设效益以及施工质量能够有效提升。

关键词：矿山隧道工程；风险评估；控制措施

矿山隧道工程与常见的工程相比属于高风险工程，隧道工程在实际建设过程中风险性较高，施工难度较大，所以对风险进行评估以及控制具有重要意义。本文以下主要对矿山隧道工程建设中存在的问题进行分析，提出风险评估流程以及主要控制措施，旨在提升矿山隧道工程施工安全性，确保项目建设长远发展。

1矿山隧道工程风险管理的基本现状以及存在问题分析

1.1工程地质和地质水文条件的影响

从目前矿山隧道工程项目具体施工来看，各类支护方式对项目施工质量的提升具有重要保障，但是支护措施不能从根本上保障施工项目的安全性，由于隧道施工影响要素较多，各类安全隐患较大，比如在施工过程中会经常出现山体坍塌危险，因为在对隔水层进行开挖过程中会出现不同程度涌水问题，这样会对初期阶段的支护操作产生较大影响，导致施工位置出现变形。当矿山施工环境中具体含水率较高时，需要通过人工开挖、回填方式来确保施工作业质量有效提升，避免由于地质结构问题对结构稳定性产生影响[1]。

1.2施工队伍综合素质和安全管理意识有待提升