风险控制管理范例

摘要：伴随我国经济的不断发展，企业也在不断崛起中，很大程度上促进了我国经济的向前推进。企业作为我国经济发展中的主体，在面临巨大商机的同时，也面临着巨大的风险，复杂多变的外部环境，增加了企业发展中的隐患，防范风险与进行风险管理已经迫在眉睫，相关企业高层领导应当重视这一问题。本文我们针对内部审计参与企业风险控制管理进行一个详细的研究，希望能对相关部门相关工作人员提供一定参考意见。

关键词：内部审计；企业风险；控制管理研究

在企业发展面临各种隐患、风险的同时，内部审计部门发挥了积极功效，充分展现审计职能，履行了风险管理职责，降低企业发展中的风险，管控好企业发展中的各项风险指标。审计部门的涉入，为企业发展带去了帮助，为企业更平稳、更长远发展铺好了道路，在企业发展中占据着越来越重要的位置，比外部审计更能切实的提出有效防范风险管理措施。本文我们就围绕内部审计参与企业风险控制展开深入思考，全面分析风险管控细节。

一、内部审计参与企业风险管理的作用

（一）协助排查风险点

内部审计可以很快深入企业发展战略中，可以有效对企业内部管理进行干预与管理，是一个相对独立的部门，不受其他部门的影响与支配，可以更好的协助企业各个部门进行排查风险点的工作，并根据企业性质与企业管理系统提供合理有效的建议，由于内部审计部门的特殊性存在，提出的建议也很容易引起企业高层领导的注意，能及时发挥控制风险功效。

（二）协助健全风险防控体系

摘要：随着医院的发展，为了满足患者需求，医院规模需要逐渐扩大，这就使许多医院面临建立新院区和改扩建的问题，这样不仅可以提升患者就医体验满意度，也可以改善目前三甲综合医院床位紧张的状况。建立新院区是医院的重大事项，需要集体决策，但更为重要的是基建项目建设的整个过程中财务风险及成本管控。本文针对医院基建项目过程中存在的财务风险进行分析并提出控制措施展开研究。

关键词：基建项目；风险；控制措施

引言

过去基建会计独立于医院的财务会计，基建账目单独核算，对医院来说二者反映的财务信息是脱节的，这样不便于从反映医院整体的真实财务状况。随着新的基建会计制度的出台，基建会计与财务会计的衔接规定，基建账目成为财务会计的一部分，作为一个整体要求统一进行会计核算管理。以往财务会计只是负责账目部分，对基建工作知识知之甚少，但是为防止基建项目过程中出现的风险，适应医院内控要求，需要基建会计对基建项目的整个过程跟踪管理，这对会计人员的专业知识形成一个全方位的刷新和考验。医院的基建项目应从项目立项、预算编制、招标、合同管理、付款管理（监理）、竣工决算（审计）等方面进行风险分析及控制管理。这一系列的流程需要成立专门的基建管理小组，专门负责基建项目的日常活动管理，基建会计的加入对财务会计人员形成更为严峻的挑战。

一、项目立项风险控制

当下，在医院基建项目的立项中，缺乏可行性研究、决策不当、流于形式、盲目性上报等问题普遍存在，最终导致项目的失败或者预期收益难以实现。因决策上的失误所引发的盲目性扩张或者使医院丧失发展上的机遇等，都有可能导致医院资金链断裂，降低资金利用效益。控制措施：（1）创建专门的基建项目管理小组，对项目实施进行归口管理，结合医院近期计划与长远性战略规划，应持谨慎态度提出基建项目计划，并开展深层次的可行性研究，上报院办，经过会议集体讨论后再执行。（2）组织财会部门、工程技术部门、法律部门等专家共同对项目计划书进行严格评审，获得评审意见并开展项目决策。另外，在可行性报告评审方面，医院也可委托具备相应资质的第三方机构进行，但必须保证报告研究机构与评审机构不相同。（3）依照相关规定及程序开展项目决策，并书面记录整个决策过程。针对重大项目立项工作，必须经由院办会集体审议，单位总会计师或者使会计管理负责人应参与项目的决策。（4）项目立项后，实施前，单位应依照相关法律规定获得相关的许可证，涉及用地、环境、安全等各个方面，保证项目施工的合法合规性。医院的基建项目建设需要进行实地考察，预计其潜在风险及未来效益情况，并考虑医院自身的实际情况和政府资金的支持力度来综合分析其可行性，进而进行概算分析。

二、预算风险控制

第一篇：企业财务风险控制与管理工作

1造成企业财务风险的原因

1.1复杂多变的外部环境

复杂多变的外部环境是造成企业财务风险的一个重要因素，而且难于控制，对于企业的经济活动有着重要的影响。可能造成企业财务风险的外部因素有很多，主要包括国家的宏观经济政策、市场供需变化、法律法规等。这些外部因素的不确定性造成了企业财务风险的不可控性，一旦企业没有做好财务风险的预测和防范工作，就很难适应多变的外部环境，最终导致企业不可避免的遭受财务风险。另外，企业能否很好地适应复杂的外界环境与企业内部的组织结构、筹资来源结构、经营管理状况、债务情况等也有很大的关系，因此，企业要想有效避免财务风险，既要优化和完善企业内部组织结构，又要适应企业外部的复杂多变的环境，进而实现企业财务管理工作的高效性。

1.2企业对财务风险认识不足

对于企业来说，其生产经营活动大部分都涉及资金、财务等方面，因而不可避免的就要面临财务风险。但是，目前还有很多企业的管理者缺乏财务风险管理意识，没有认识到财务管理工作对企业健康发展的重要影响，因此也就没有建立和完善相应的财务风险管理和防范制度，不能对可能存在的财务风险进行有效的防范，或者当企业面临财务风险时不能及时有效的解决，最终给企业造成严重的经济损失。

1.3财务监督机制不完善

摘要：伴随着当前社会法律的不断变化和完善，在企业持续发展的过程中，企业的每个审计项目都可能面临一定的风险。为了有效规避企业审计风险，有必要加强对审计风险成因的分析，选择有效的方法规避企业审计风险，加强对审计风险的控制和管理，是企业未来实现安全、稳定、可持续的发展的重要保障措施。

关键词：企业审计；风险；控制管理

审计风险一直存在于企业的内部审计工作之中。因此，这就要求我们应加深对内部审计风险的认识，了解审计风险的成因，以有效降低审计风险。其次，企业还应加强有关部门的管理，借鉴国内外企业内部审计工作方面的经验，逐步完善内部审计政策和制度，使审计工作得以顺利并持续地进行。

1针对企业审计风险问题及成因分析

1.1审计人员整体能力和素质有待提高

企业的审计风险管理和监督需要人员完成。因此，如果审计师的专业知识、技术水平、责任心和职业道德等方面存在问题，则审计师带来的审计风险系数将在一定程度上增加。目前，企业内部专业审计师的数量相对较少，很多是非专业人员兼任，他们没有接受过系统的培训，并且长期忙于日常事务，他们在探索如何加强对审计风险的整体控制和监督，于有效的控制审计风险的方法方面而言，缺乏基本的专业能力和积极性，并受到诸如政治绩效或权利等观念的影响，很容易限制审计过程中的独立性，这会影响审计结果的公平性并增加审计风险。

1.2审计方法应用问题

【摘要】水利水电工程是至关重要的基础设施项目。项目建设过程多采用EPC工程总承包管理模式，有利于提高信息传输效率，加强组织领导。但是，水利水电工程EPC工程总承包管理模式中仍存在一些风险，如法律法规风险、进度风险等，因此，需要加强风险控制管理，保障水利水电工程的顺利实施。论文主要对水利水电工程EPC工程总承包模式中存在的风险进行分析，并提出风险控制管理策略，以供参考。

【关键词】水利水电工程；EPC工程总承包模式；风险控制

1引言

EPC工程总承包模式能够解决设计、采购与施工等环节相互脱节的问题，所以，在水利水电工程建设中得到了普遍应用。但是，在EPC工程总承包模式的应用过程中也存在较多的风险，因此，还需要明确在施工过程中可能会出现的风险，并通过有效手段进行风险控制。

2EPC工程总承包模式概述

EPC工程总承包模式指的是工程企业在业主的委托下，根据合同约定条款对工程建设项目的设计、采购、施工等环节实施全过程或若干阶段的承包，承包者需要对所承包工程的进度、质量、安全以及费用负责[1]。相比于传统的承包模式，EPC总承包模式具有多重优势：（1）EPC工程总承包模式更强调设计阶段在工程建设中的主导作用，有利于优化工程建设方案；（2）EPC工程总承包模式有利于将设计、采购以及施工等各个环节衔接起来，提高项目运作效率和效益；（3）可以明确工程的质量责任主体，出现问题时，可以及时找到负责人。

3水利水电工程EPC工程总承包模式中存在的风险

【摘要】作为一种政府和社会资本间的合作伙伴关系，PPP模式在公共设施建设中的优势明显。基于此，论文以泰兴开发区自来水厂及配套设施PPP项目作为研究对象，并深入探讨自来水厂及配套设施PPP项目的主要风险及控制路径、自来水厂及配套设施PPP项目的建设管理策略，希望能够给相关从业人员以启发。

【关键词】自来水厂；PPP项目；风险控制；建设管理

1引言

结合实际调研发现，近年来，PPP项目在我国各地大量兴建，自来水厂及配套设施PPP项目便属于其中代表。但在相关实践中，PPP项目往往会面临国家政策、项目本身、市场、不可抗力因素带来的风险。这类风险的针对性应对正是本文研究的关键所在【1】。

2案例概况

泰兴开发区自来水厂及配套设施PPP项目（简称泰兴水厂PPP项目）位于江苏省泰州市，总投资约10.48亿元，主要包括泰兴开发区自来水厂工程、泰兴市乡镇管网改造工程、泰兴城区老旧管网改造工程、杨庄水厂深度处理改造工程。案例采用BOT和ROT的运作方式。具体如图1所示。项目由4个子项组成，包括具有经营性收入的泰兴市开发区自来水厂工程，以及不具有经营性收入的其他3个子项工程。具有运营效益的泰兴市开发区自来水厂工程需要支付原水费（0.3元/t）给泰兴市自来水公司，同时，向其收取基本综合水费收入，具体数额为1.85元/t，其中，不足部分由政府支付可行性缺口补助，该补助的计算需将项目融资还本付息、社会资本投入项目资本金及回报、应交税费及“1+合理利润率”与项目运营成本的乘积相加【2】，并减去当年营运收入，其中，社会资本投入项目资本金及回报的计算公式为：P（A/P，i，n）=Pi（1+i）n（1+i）n-1式中，P、i、A、n分别为社会资本方投入的项目资本金、合理回报率、年金、特许经营期限，其中，n为17，i以投标报价为准【3】（见表1和表2）。

3自来水厂及配套设施PPP项目的主要风险及控制路径

摘要：风险控制是现代电力企业安全生产管理过程的重要工作内容，企业只有在充分掌握了解到影响电力安全生产管理活动的不同风险因素后，才能够有针对性地采取风险防范控制措施，科学有效提高电力企业的安全生产管理水平，促进企业稳定持续的发展。因此，电力企业要充分发挥出风险控制在电力安全生产管理中的价值作用，通过积极开展系统性风险管理，不断提高管理人员风险控制意识，保障电力的安全可靠生产。文章将进一步对风险控制在电力安全生产管理中的应用展开分析与探讨。

关键词：风险控制；电力企业；安全生产管理；应用

当前是一个经济全球化时代，我国电力企业发展要与时俱进，跟上时代前进的脚步。电力企业要想提高自身在市场的竞争力和影响力，就必须正确认识到风险控制在电力安全生产管理中的重要性。电力企业要培养组建起专业的风险控制人才队伍，结合以往电力生产管理存在的安全隐患问题，有效采取风险防范控制措施和安全风险管理方法，避免各种电力生产安全事故的发生，确保各项电力生产环节顺利开展。

一、风险控制在电力安全生产管理中的必要性

众所周知，风险控制工作最为显著的特征就是其动态性，风险控制工作人员需要根据电力安全生产管理活动过程中存在的各种不安全风险因素展开科学评估分析作业，然后进行对评估结果的准确预测，帮助电力企业采取有效的安全管理风险防范控制措施，提高电力安全生产水平。电力安全生产会受到方方面面风险因素的影响，通过加强风险控制工作不仅能够帮助电力企业降低电力安全生产管理风险[1]，保障电力系统的安全稳定持续运行，还可以保护电力生产人员的生命安全和企业财产安全，确保电力企业稳定持续地发展。电力生产是一项具有危险性的工作，电力企业高层领导必须高度重视电力安全生产的实时监督管理工作，基于风险控制作业，能够明确了解到电力生产的安全风险因素，根据电力生产管理过程存在的安全隐患问题，采取有效预防控制措施，从而避免电力企业安全生产事故的发生，保障电力企业源源不断为社会生产输送高质量电力，满足电力市场经济的发展需求。此外，电力企业通过在电力安全生产管理中应用风险控制方法，有利于搭建起完善的风险管理信息化平台，为企业领导作出最佳管理决策提供科学依据，确保企业内部电力生产运营的安全可靠性。

二、电力安全生产风险控制体系的构建基本原则

（一）全过程原则

摘要：为更好适应社会时代发展所需，也为了实现创新发展，我国公立医院也走上了改革道路。公立医院在推动我国医疗事业快速发展中发挥着不可或缺的重要作用，而公立医院要想实现更好发展，做好内部控制尤为重要。为此，本文对公立医院内部控制管理体系构建必要性和存在的问题进行了分析，为其提出了一些内部控制管理体系的构建措施，以供参考。

关键词：公立医院；内部控制；管理体系构建

1公立医院内部控制管理体系构建的必要性

内部控制工作开展在我国已经有了很长一段时间的发展历程，在此期间一直在不断改进和调整，内部控制工作开展所涉及到的内容也越来越多，从起初的经济活动发展为逐渐覆盖到所有的业务活动和管理工作。公立医院内部控制管理工作开展可以帮助医院更好实现自身发展目标，还可以使医院各项工作开展得到优化，提升工作规范性，进而使公立医院服务质量和水平得到提升，对公立医院健康可持续发展有着重要意义。

2公立医院内部控制建设中存在的问题

2.1医院管理层缺少内部控制意识

对于公立医院来说，内部控制管理工作开展要依照医院具体情况，结合具体问题采取具体措施，这样才能够使内部控制管理工作有效进行。然而，在实际当中，一些公立医院对于内部控制管理相关知识并没有充分了解，所以对于内部控制管理工作缺少足够重视。这也是公立医院在日常管理工作中没有对完善内部控制体系进行构建的主要原因。由于公立医院管理者和负责人没有认识到内部控制管理工作的重要性，导致在医院内部没有形成良好的内部控制氛围，医院管理水平也很难得到进一步提升。此外，一些公立医院在运营过程中，很多医院负责人和管理者基本都是从临床转调过来的，这些人员在医疗卫生领域有着很高的专业能力和素养，但是对于医院内部控制管理这方面的工作却没有充足了解，也难以认识到内部控制管理的重要性，导致内部控制管理工作各个环节都存在不同程度的问题，内部控制管理体系的构建也缺少科学性和合理性。一些公立医院虽然有着较为完善的内部控制管理体系，但是由于缺少重视和认知，内部控制管理体系也难以得到充分落实和实施。