风险分层管理范例

摘要：目的：探讨分层管理在妇产科风险管理中的应用方法和管理效果。方法：将医院2018年3月～2019年3月妇产科收治的240例患者为研究对象，随机均分为观察组和对照组。对照组进行常规管理，观察组进行分层管理。比较两组患者对管理质量的评分、风险事件发生率、患者满意度。结果：观察组患者对管理质量各项目的评分，均显著高于对照组（P＜0．05）。观察组患者的风险事件发生率，显著低于对照组（P＜0．05）。观察组患者的满意度，显著高于对照组（P＜0．05）。结论：分层管理有助于降低妇产科风险事件的发生，提升管理水平和患者的满意度。

关键词：分层管理；医院管理；风险管理

医疗安全是医疗质量的前提和重要保证，医务人员在临床实施医疗行为、为患者提供医疗服务的整个过程中，在疾病的检查、诊断、治疗、康复等过程中，凡是涉及到患者安全的问题，均为医疗管理过程中风险管理的重要内容［1］。对此分析了分层管理在妇产科风险管理中的应用价值。

1资料与方法

1．1一般资料

将医院2018年3月～2019年3月妇产科收治的240例患者为研究对象，随机均分为观察组和对照组。两组患者的一般资料比较差异不显著（P＞0．05），结果具有可比性。

1．2方法

【摘要】文章通过阐述财务分层管理理论的内涵特征，分析企业内部控制体系与财务风险管理的相互联系及现阶段企业财务管理中存在的主要问题，对财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理提出“提高企业财务人员财务风险意识”、“加大出资者实践及参与力度”、“提高财务队伍专业素质”、“完善企业财务内控体系”、“做到权责分明”等策略，旨在为如何促进企业的有序健康发展研究适用提供一些思路。

【关键词】财务分层管理;企业;内控体系;财务风险管理

企业内控体系与财务风险管理在一定程度上有着直接或间接的联系，不论是哪一方面的缺失，均会对企业经营发展造成不利影响。在全球经济一体化、市场经济发展逐步深入背景下，在企业日常管理工作中引入科学适用的管理理论变得越来越必要[1]。由此可见，对财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理开展研究，有着十分重要的现实意义。

一、财务分层管理理论概述

（一）财务分层管理理论发展

财务管理理论由新中国成立之初完全引进西方财务管理理论阶段不断发展成现阶段适应市场经济发展的财务管理理论。财务管理理论发展历程十分复杂，在传统财务理论阶段，我国早期采取的计划经济体制，使得财务管理理论存在一定的政治性特征，伴随市场经济的发展深入，财务管理工作所受市场经济的影响越来越为社会各界所关注，由此使得财务管理逐步被设置为独立学科，并对市场经济财务管理机制展开了研究。在各个社会阶段，传统财务管理理论与分层管理理论所涉及的领域、范围不尽相同，存在显著的差异性，不过它们之间同样有着十分紧密的联系。在我国财务管理理论发展过程中，传统财务管理理论与分层管理理论均是必不可少的一部分，财务分层管理理论的形成是以传统财务管理理论为重要前提的，一方面是对传统财务管理理论的发展、传承，另一方面是对传统财务管理理论的优化、改良，进一步构建起财务管理的基本架构[2]。

（二）运用财务分层管理理论的意义

【摘要】

建筑工程施工的过程是漫长的，这过程中的决策、设计、现场施工，都是风险管理的项目，如果缺乏风险管理，考虑不周，对后期的规划和施工必定会带来不良影响。工程项目风险管理的关键是如何找准关键，及时将风险控制在萌芽阶段，只有有效合理的进行工程项目控制与预测，用科学的方法提出风险管理方案，才有能效提高管理质量，减少损失的发生。本文结合工程风险管理的步骤与方法，详细说明层次分析法在工程项目风险管理中的应用。

【关键词】

层次分析法；项目管理；风险分析

简单来说，层次分析法是将事物定量、定质的区分开来，把一些复杂的风险问题分解成几个层级或几个要素，将同一层次中的各个部分分别比对，通过科学的计算和演练，推算出项目中几个不同风险的实际情况，然后根据这些风险依据制定解决方案。每一项工程的风险分析，都可以利用层次分析法，建立目标层，判断层，指标层和方案层，通过几个层级建造成风险标准，在根据风险排列情况制定出最佳的预防方案。

1工程风险管理的特点

每一个施工项目都存在风险，做好项目风险分析是控制项目风险的重要部分，它包含了对整个项目事前、事中、时空的风险管理，有效减少了因风险所带来的各种损失。项目风险主要具有以下几个特点：①风险不是一触即发，一眼就能发现的，它往往会隐藏一段时间，施工时只有通过预测和评估，还能得出可能或将要发生的风险，风险具有一定的时间性；②进行风险预测也是要付出代价的，也许预测到的风险不一定发生，可能实际发生的风险要比预测的严重，但是进行风险预测有利于未来的风险管理和预防，可以减弱未来风险出现带来的不利影响，它的价值通过时间体现出来；③项目的风险不会只出现在某一时某一刻，而是随着工程项目建设的推进而变化的，项目的时间、费用等约束发生变化时，都应对风险进行重新评估。应用层次分析法就是针对项目中各类风险进行预测，并具有可信性意义[1]。

第一篇：施工企业财务风险管理

1施工企业面临的主要财务风险

（一）成本管理风险

施工项目的经济效益对施工企业的收益有直接的影响，因此在施工企业经营中对施工项目的成本进行科学管理和控制是一项重要工作。施工成本的管理和施工管理方案是否合理具有可操作性，是否对施工场地各方面的条件进行详细考察和分析，都会影响到成本管理的效果。在项目施工过程中的费用?材料?人工的支出是否符合预算，是否严格按照施工方案进行控制，都决定了施工项目是否能够按照工期要求和预算的指标来完成，而且与施工企业的成本收益息息相关的。若企业施工成本管理不成熟，则极有可能出现建设成本超出预算的情况，就会给施工企业带来财务风险。

（二）合同风险

施工企业的合同风险主要是由于我国施工市场竞争激烈，多由业主处于主导地位造成的。在激烈的竞争中为了达成合作，施工企业往往会做出让步，同意一些不平等约定并在合同中体现。订立这些合同条款使施工企业在建设项目开始前就处于弱势状态并面临一些风险，尤其是资金方面，潜在的财务风险也随之加大。除此之外，在项目施工之前没有进行合理的工程设计，导致在项目施工途中经常出现要变更图纸等要求，如果施工企业忽略了对变更的部分进行合同的补充，那么双方的权责就不明确，在款项的结算上就会引发矛盾纠纷，爆发财务风险。

（三）资金回收风险

作者：徐海洲 单位：哈尔滨银行电子银行部

哈尔滨银行电子银行业务发展愿景在全行总体架构下，根据电子银行业务发展特点和实际，进一步理顺和明晰电子银行业务条线管理流程，制订完善各类制度和办法，最终实现电子银行业务条线管理目标：以构建电子银行业务管理体系、电子银行营销服务体系和电子银行产品管理体系为主线，全面理顺各级行电子银行业务管理职能和岗位要求。通过业务条线管理目标的实现，夯实电子银行业务发展基础，进一步提升业务发展速度和质量，最终实现电子银行发展战略目标：通过建立高效稳定的业务系统处理平台和业务管理平台，提升电子银行业务替代率和贡献度，将哈尔滨银行电子银行打造成为业务功能完善、风险控制有效、市场口碑良好和营销与服务强大的具有鲜明特色的国内一流电子银行。三、主要工作举措

建立电子银行业务管理体系，保障业务健康快速发展电子银行业务作为哈尔滨银行的一项新兴业务，业务开办涉及人员、系统、法规等多个方面，任何环节出现问题都可能阻碍电子银行业务的开展。电子银行业务管理体系即制订规则、规范流程、防范风险，保持业务发展的良好环境，保证业务顺利展开。此体系由制度建设和风险管理两部分构成。（1）制度建设制度是传达管理要求、规范业务操作的主要手段，电子银行业务制度是各行规范开展电子银行业务的基础和依据。一是要在对各类单项制度和办法梳理的基础上，完成制度的整合工作，达到涉及业务办理的人员分工明确、业务处理流程高效合理、风险控制有效的目的。二是完善制度培训机制，通过对各级电子银行业务管理人员和操作人员的制度培训，使员工准确理解和正确执行管理要求，夯实制度执行基础。三是完善制度检查监督机制，通过分层次检查，进一步提高制度执行力。（2）风险管理电子银行业务具备信息技术应用与客户自助服务的明显特征，电子银行业务运行、办理和客户自助操作等环节都可能存在风险，风险管理是电子银行业务持续健康发展的有力保障。一是建立风险管理机制，明确风险管理的职责和规则，强化部门合作，分层管控风险。二是加强风险管理培训，提高各级机构电子银行业务人员的风险意识，自觉防范风险。三是加强电子银行业务风险教育，提高客户的自我保护意识。四是与科技部门沟通，开发适合电子银行业务发展的监控管理系统，重点监控系统的反应时间、稳定性、可靠性等核心指标，做好业务运行系统的监测和分析工作。五是建立电子银行业务应急处理机制，提高处理效率。

建立电子银行营销服务体系，全面提升核心竞争力营销和服务是电子银行业务面向客户的主要内容，建立高效的营销服务体系，是全面提升电子银行市场竞争力的重要手段。此体系由市场营销管理和服务支持两部分组成。（1）市场营销管理电子银行业务市场营销是商业银行营销活动的重要组成。电子银行虚拟化和业务综合化的特点，进一步拓宽了电子银行业务营销渠道和模式的多样性。一是建立以客户为中心的营销管理机制。以全行统一的客户分层管理为基础，明确各级机构的营销和管理职责，规范网点、客户经理、呼叫中心、门户网站等不同营销模式中的联动要求，提高整体营销效率。二是强化多种营销模式的推动作用。通过不同形式的组合营销和联合营销，挖掘各类特定客户群的综合贡献度，实现客户资源价值的最大化。三是强化差异化营销策略的应用。以客户贡献度、客户影响力和重点业务促销需要为基础，通过产品差异化、价格差异化、服务差异化的合理应用，提高优质客户的电子银行产品覆盖率，改善客户结构。（2）服务支持贯彻“以客户为中心”的理念，建立健全服务支持体系，统一服务流程。依据客户分级服务原则，制订不同层级客户的服务标准和流程，同时加强客户服务管理和考核。

建立电子银行产品管理体系，提高产品影响力围绕多渠道整合、产品精细化策略，积极应用新技术，加快产品创新和应用推广步伐，打造卓越的产品体系。一是建立电子银行产品管理机制。规范产品业务需求、立项审批、系统开发测试、市场推广、售后服务等产品开发管理环节的处理流程，明确各级机构在产品开发管理流程中的职责，全面提升产品质量与推广效果。二是加强版本与产品化管理。建立电子银行系统版本管理和产品目录管理体系，建立完善的产品化工作标准流程和规范，严格执行版本测试和投产标准，有效控制差错率，稳步提升质量。三是建立电子银行产品创新机制。以业务整合创新和新技术应用创新为主线，以产品市场影响力和业务贡献度为标准，全面规范产品创新管理流程和等级界定，激励创新，实现电子银行业务的个性化和特色化。

借助电子银行大力发展小额信贷现有国内商业银行的网银贷款功能涵盖用户信息登记、网上贷款申请、进度查询，以及各种贷款产品的还款细节安排等。中小银行发展网上小额信贷的途径值得进一步推敲。哈尔滨银行重点发展小额信贷领域，并积极借鉴美国富国银行与印度工业信贷投资银行的小额信贷发展模式，大力发展电子银行渠道，探索基于全渠道、多流程的电子银行服务体系。通过电子银行变革以产品为中心的业务处理流程，在满足风险控制和监管要求的前提下，实现“贷款客户只需到银行一次即可完成小额信贷办理”的基本服务承诺。该系统平台把原有的交易平台变为集营销、服务、交易为一体的综合性平台，随时、随需与客户互动。此平台上的信息资源为全渠道共享，力求快速响应。

未来的个性化网银将引发面向服务的流程再造。如果银行为提取大额现金的客户提供网银预约服务，则网银系统、柜面系统乃至网点排队叫号系统之间将因业务关联性发生变化。因此，在未来银行业务发展中，要在明确网络受理渠道营销、服务和交易处理职能定位的基础上，加大新系统平台建设和资源投入力度。回顾国内外电子银行业务发展历程，网络将成为未来客户接受银行服务的主要渠道。目前，物理网点具有的营销、服务和交易处理功能也将成为网络渠道应用的基本职能。

随着我国经济体制改革深入，采编经营分离后的媒体集团以市场化主体的方式参与市场竞争。这种背景下，媒体集团深入进行管理现代化改革，适应市场，拥抱竞争，成为其在市场化改制后抢抓机遇，壮大自己的唯一途径。而合同管理作为现代企业管理和监督控制的核心内容，事关企业内部职责分配、经营风险防范及档案管理，是媒体集团企业管理现代化改革进程中的重要部分。本文从媒体集团企业合同管理的重要性出发，通过对媒体集团企业合同管理中所存在的问题分析，力求为媒体集团企业合同管理问题提出解决方案，使合同管理成为媒体集团企业强化内控，防范经营风险，保护企业合法利益的重要手段，成为媒体集团企业提高管理水平，持续健康发展的重要保障。

一、媒体集团企业合同管理的重要性

1.合同管理贯穿于企业管理所有环节。合同管理内容涉及交易比价、谈判、审批审核、变更解除、业务评估、档案管理等各个环节。任一环节不规范都会产生相应的风险。强化媒体集团企业合同管理，有助于企业生产经营各环节业务工作及日常管理工作规范有序开展，促使企业内部责权利分明，降低企业经营和管理成本，确保企业发展的稳定性和可持续性。

2.合同管理是媒体集团企业做好全面预算管理，实现预算目标的重要手段。一方面，媒体集团企业全面预算管理中大部分的收入来源、成本支出、资金融通无不以合同来实现。另一方面，媒体集团企业利用预算手段对各部门和各分支机构的资源进行优化配置、考核评价及控制，最终均以对合同的管理和控制实现。根据财政部发布的新的《企业会计准则第14号一收入》，更是采用全新的以合同为基础的五步法确认收入原则，包括识别与客户签订的合同，识别合同中的履约义务。

3.高效的合同管理是媒体集团企业建立有效的内部控制的核心要求。市场经济要求企业必须在遵循市场规则的前提下参与竞争、规范管理和经营。企业的内部控制管理部门一方面可以通过合同管理过程的参与，做好风险的事前判断、事中控制，有效降低风险管理成本，另一方面可以通过对合同管理制度中参与部门或人员的职责权限及参与程度分析，明辨内部控制的有效性，改进内部控制制度及流程，不断提升管理效率。

二、媒体集团企业合同管理存在的问题

1.对合同管理重视不够。长期事业体制使得媒体集团的合同管理意识不强，历史惯性使得改制后的媒体集团企业亦不重视合同管理，其一表现为依法订立和履行合同的意识不强，有合同无收款，有收款无合同，以J,.告置换冲抵当年收入，跨合同年度进款等现象突出。如为完成媒体集团总部的社会效益签订的未约定收款条款的合同，导致合同违约概率高，履约风险加大。其二为不擅于使用合同相关法律维护自己的合法权益，如不善于使用预期违约制度，不善于利用抗辩权、巧妙使用代位权和撤销权等维护企业权益。

摘要：住房公积金是我国社会保障体系中的重要组成部分，有助于优化市场资源配置，缓解民众购房压力，促进房地产行业可持续健康发展。但由于住房公积金管理中心特殊的单位性质以及其在内部控制方面的不足，使其在管理过程中面临较大的风险隐患。本文首先简要介绍了当前风险管理视角下住房公积金内部控制现状，然后结合住房公积金管理中心的业务范畴以及内部控制管理特点从改善内控环境、完善内控体系建设、加强内控监管等方面提出了具体有效的内控改进和强化措施，希望能为住房公积金管理中心的从事内控相关工作的人员提供一定的借鉴和参考。

关键词：住房公积金；风险管理；内部控制

一、风险管理视角下住房公积金内部控制现状

由于住房公积金管理中心特殊的业务性质，其在构建内控体系时缺乏规范和依据，现有的行政事业单位在内控建设方面的规范条例对住房公积金管理中心的指导性和操作性不强。目前大多数住房公积金管理中心在构建内控体系时主要是以财政部等多部门的《住房公积金廉政风险防控指引》执行，针对的是廉政风险防控，对于住房公积金业务风险方面涉及较少，导致其内控体系的建设局限性较大，对业务及财务层面的风险防控力度不足。大多数住房公积金管理中心人员对内控重视程度不足，各项内控权责分工不合理，在开展内控工作时目标不明确，又缺乏有效的治理和组织架构，导致内控工作成效不佳。再加上没有充分结合住房公积金管理中心的业务特点建立内控体系，对于一些常见的风险类别及风险内容识别和管控不到位，监管机制不健全，使得许多内控措施流于形式，不能从根本上提升单位的内控效率和内控质量。结合目前住房公积金管理现状及其内控存在的问题，下面将分别从内控环境、内容机制体系以及内控监管评价这三个方面逐一提出优化策略。

二、风险管理视角下住房公积金内部控制优化策略

（一）改善内控环境

1.强化政策指引

一、完善保险企业财务风险管理的几点建议

1.强化财务风险管控意识和管控水平，调动全体员工的积极性，全员参与财务风险管理

在日常的生产管理中，首先应强化保险企业管理层财务风险管控意识和水平，并不断加大对财务人员的财务风险理念教育和业务培训。进一步明确责任，细化职责分工，将财务风险管控工作逐级逐项落实，最大程度上减少财务风险发生的可能性。保险企业发生财务风险很大程度上是由于保险企业管理层缺乏风险管控意识，没有有效的风险管控手段，有必要提高财务人员的风险防控水平，增强财务人员及时发现运营过程中财务风险的能力。

企业财务管理不光是财务部门的职责，也不是仅依靠公司高管就能实现，需要依靠全体员工的集体智慧和强有效的执行力才能实现财务管理目标。保险企业一般采取集团化模式运作，企业管理层级多，战线长，基层人员往往更清楚企业经营过程中存在的风险点，在政策制定及实施过程中应积极听取基层员工的意见和建议，鼓励员工建言献策，及时识别财务风险，未雨绸缪，有效应对。形成人人参与管理，事事有人负责的有序发展状态。

2.强化内部控制，增强内部牵制，建立不相容岗位相互分离机制

保险公司作为非银行金融机构，现金流入流出量巨大，保险业务包括客户开拓——出单——缴费——承保——理赔查勘——保险给付等众多环节，任何一个环节出现问题都可能造成严重的财务后果，必须强化内部控制制度的设立和有效实施，增强内部牵制。

在日常管理中不相容岗位的设立能有效防范财务风险，如：出纳人员不得兼任应收应付台账的登记与保管工作，不得兼任财务档案的保管工作，营运与财务岗位分离，单证管理与资金管理相互分离都是较好的管理手段。同时还需加大经济事项的复核力度，加强内部牵制，定期轮岗和对重要岗位设立AB岗也能及时发现潜在的风险点。