费用报销制度范例

摘要：随着市场经济的发展和各行业之间竞争的加剧，加强内部控制已成为各企业提升竞争力的重要组成部分。在公司的日常经营管理中，财务控制活动是不可或缺的重要部分。本文针对企业财务管理工作在管财、管物方面出现的一些问题，对公司的财务控制体系进行科学的分析，找出问题所在，提出了加强日常财务管理的完善措施，为企业的财务控制和管理提供一定的借鉴。本文就企业风险管控进行了科学的分析，并提出了有效的防治措施。

关键词：风险管控；防范与监控；措施；对策

一、概述

随着市场经济的发展，企业之间的竞争愈发激烈。现今在国内外的企业管理中，财务管理是众多管理活动中至关重要的环节。内部控制的加强是企业长久发展的必经之路。风险客观存在于企业日常财务管理工作之中的各个环节，减少甚至避免风险也是财务部门的一项重要工作。企业想要控制与防范风险，就需要对风险发生的原因进行总结，从而杜绝风险的产生，这样才能实现内部控制的最终目的。增强自身各方面的管理，对一些财务管理中的潜在风险引起足够的重视，从而为企业未来的竞争打下良好的基础。

二、企业风险控制的现状

（一）企业付款环节存在的风险

1.费用报销过程中存在的风险

摘要:新经济时代，云技术、机器人等信息技术的推广及应用，大型集团公司需借助信息技术、大数据参与管理会计，创新管理模式，提升企业竞争力成本大型集团公司财务管理模式转变的必然途径。如何改变传统财务核算模式，适应时展的要求，本文对此进行剖析，并提出相关建议。

关键词:人寿保险公司;财务集中核算;问题;建议

信息化时代，会计电算化为各企事业单位推进财务管理工作信息化的重要手段，随着IT技术的发展，财务的核算模式已经有了根本的变化，这几年保险行业的高速发展对财务的核算模式也提出了更高的要求，传统的会计电算化已经无法满足时展的节奏，适时而生是就财务集中核算模式的产生。集中核算又称之为一级核算。它是指将企业所有会计工作都集中在会计部门进行核算的一种会计工作组织形式。在这一形式下，企业下属各职能部门，包括生产部门及职能科室只对本部门成本科室发生的经济业务编制原始凭证或原始凭证汇总表，定期地递交会计部门，并据以填制记账凭证登记总分类账及所属的明细分类账，编制会计报表。这一核算方式便于减少核算的中间环节，提高工作效率。人寿保险公司涉及地域范围广、分支公司多、财务人员多的特点，公司又属于总、分公司、机构及营销服务部多种机构形式并存的模式，但对于数据报送的准确、规范和及时性要求很高，在这种形势下，人寿保险公司开展财务集中核算已势在必行。下面就太平人寿保险公司开展财务集中核算模式的发展、现状、存在问题、建议等方面进行剖析。

一、太平人寿保险公司财务集中核算的发展过程

太平人寿保险公司财务集中核算发展经历了以下几个阶段:(一)原始会计电算化阶段:最初太平人寿采用的是传统的会计电算化核算模式，系统落后，大部分均为人工操作，且经常为系统效率低的原因浪费人力，这种情况下，工作效率低、人工成本高、数据准确性差、报送时效低。(二)初步的财务集中核算阶段:由原始的各分支机构自行做账到省级分公司人员初步的集中核算，主要通过邮寄报销资料、扫描报销影像等方面进行资料传递，分公司集中核算人员通过对纸质材料进行审核、复核，但这种情况下大部分还是原有的核算模式，只是审核、复核环节转移至分公司层面，核算的一致性、数据的准确性有了较大的改善。(三)高度财务集中核算阶段:资金和业务全国高度集中，费用报销省级集中。费用报销通过系统改造，弱化机构财务的功能，特别是出纳的角色转变。机构财务人员承担收集和初审报销资料功能，通过系统影像扫描将资料输入系统，由系统进行传递至分公司集中核算岗，由分公司集中核算岗对报销资料进行审核、复核，做到省级高度集中的核算模式。这种模式下提高审批时效，做到了数据核算口径统一、费用的时实管控，数据报送和准确性及时性大大提高。太平人寿在财务集中核算模式下做到了以下几类的集中:(一)资金收付的全国高度集中:资金收付采公司银企直联、支付宝等多种收付形式，充分做到收支两条线模式，提高了资金使用效率，降低了公司成本。(二)业务核算模式全国高度集中:保险公司业务全国基本统一，通过完整的业务操作流程，统一的核算口径，做到系统自动进行业务确认，核算主营业务收入高度统一。在零星收费中推行零现金业务，基本做到全国统一。(三)费用报销的集中核算:通过费用管理系统控制规范费用报销、审核等流程，提高报销时效。但由于费用核算的复杂性，而且存在地区差异，目前仅做到省级集中核算的模式。

二、太平人寿保险公司财务集中模式的优点

(一)资金收付集中模式:在人寿保险行业做到了资金的高度集中，提高了资金使用效率，降低了公司成本。资金集中是集中模式的最优表现，充分发挥了集中模式的优点。主要体现在以下两个方面:1.在业务资金收入方面:人寿保险行业保费收入资金巨大，业务操作流程模式相对统一，首续期保费收入资金的归集影响到保险公司日常运作，公司业务均通过系统操作，做到资金集中收入，归集全系统操作封闭环节，减少人为因素产生的错误。全国集中收入统一账户，资金归集时效高，提高资金使用效益。2.在费用报销付款方面:付款的高度集中有利于资金的统筹规划，提高支付时效，降低支付手续费，从而节约公司成本。

一、完善全面预算管理系统的措施

(一)材料领用类

利用我院如今的物资管理系统，比方说设备资产、药品等系统领用可是的材料物资，并对于预算总额进行控制。如果说超过预算的话，应当进入到追加程序当中。

(二)人员经费类

因为工资以及劳务费的发放标准是相对固定的，这种指出缺乏相应的控制能力，所以说控制这种科室主要是在人员变动方面，具体有如下思路：工资劳务费系统之中如果说通过拷贝产生了明细报表的话，有关数据在成本核算或者预算管理系统之中会进行更新。对于超过预算的部分内容，会得到一定的提示，但是并不会对后续支出产生限制。院长依照执行预算的状况，利用福利费展开控制。因为我院各种物资都是通过有关管理部门进行采购的，所以说个人费用以及科室费用报销主要是在进修培训费、科研教育费以及公务差旅费等方面的支出。

课题经费往往是通过结合网上报销以及经费管理系统展开的控制，有如下方面的思路内容：在发生费用之前，依照不同性质的费用审批有关业务申请。在业务发生之后，提交的费用申请表。并依照医院的有关报销标准，出具明细以及项目金额，并进行网上的审批工作，对于超过标准的费用，系统会自动进行驳回。审批完成之后，职工将各种凭证提交给财务科，在审查真实与否之后，对于费用的准确性以及支付款项进行核对，并进行预算执行额的更新。

(三)通过职能科室报销的一些全员性费用

摘要：

很多大型企业都建立了资金集中管理模式，但由于企业的管理体系不够健全，使得内部控制在实际实施过程中存在着诸多问题，从而限制了这些企业的发展。其中采购和资金报销环节的风险尤为突出。因此，加强企业采购和费用报销过程中的内部控制具有非常重要的意义。

关键词：

资金集中管理；大型企业；风险控制

随着企业经营规模的日渐扩大，经营范围越来越多，经营管理逐渐分散，企业面临的风险也相应变大，因此内部审计管理的需求也就显得更加重要。上市公司必须要设立审计委员会也是《萨班斯法案》的要求，内部审计的设立，对提高企业治理效率和财务信息的可靠性都具有深远的意义，还可以防范企业的经营风险。

一、资金集中管理模式下大型企业存在的风险

（一）采购环节风险

摘要：

很多大型企业都建立了资金集中管理模式，但由于企业的管理体系不够健全，使得内部控制在实际实施过程中存在着诸多问题，从而限制了这些企业的发展。其中采购和资金报销环节的风险尤为突出。因此，加强企业采购和费用报销过程中的内部控制具有非常重要的意义。

关键词：

资金集中管理；大型企业；风险控制

随着企业经营规模的日渐扩大，经营范围越来越多，经营管理逐渐分散，企业面临的风险也相应变大，因此内部审计管理的需求也就显得更加重要。上市公司必须要设立审计委员会也是《萨班斯法案》的要求，内部审计的设立，对提高企业治理效率和财务信息的可靠性都具有深远的意义，还可以防范企业的经营风险。

一、资金集中管理模式下大型企业存在的风险

（一）采购环节风险

摘要：经济全球化发展给我国保险行业带来了巨大的发展机遇，作为我国金融市场的重要组成部分，保险公司经营的可持续性和稳定性对整个金融市场至关重要。保险行业所具有的最明显的金融特征就是存在大量的资金流动，因此资金管理是保险企业财务管理的关键。本文通过对保险企业资金管理的特征以及资金管理过程中存在的问题简要分析，从加强资金内控、优化操作流程、强化审计监管等多个方面提出了有效的资金管理改进对策，希望能为保险企业管理人员提供一定的借鉴与参考。

关键词：保险公司；资金管理；问题及对策

一、保险资金管理的特征

由于社会对保险的需求处于稳定的增长阶段，企业的保费、收入的增幅整体远高于其理赔支出的增幅，而且资金由收到支一般会间隔相对较长的一段时间，因此，企业资金来源具有长期性[1]。投保人会在一段时间内不间断地缴纳保费，资金相对稳定，期间保险企业必然会产生大量的资金沉淀，通过资金积累与合理地资金使用，保障了保险企业的资金收益。由于保险企业特殊的业务性质，其收入及费用的计量与一般的生产性企业不同，具有较强的连续性，其资金管理相对于一般企业更加集中，因此保险企业多采用“收支两条线”进行资金管理。另外，保险企业的资金赔付具有较大的不确定性，收支结余不仅代表当期经营成果，还包括保险企业后期需要承担的赔偿责任，因此保险企业一般会将部分资金用于建立责任准备金，用来履行相应的赔偿责任。

二、保险公司资金管理存在的问题

当前保险企业资金管理存在的问题主要表现在以下几个方面。第一，资金内控力度不足。包括现金支付风险隐患较大，资金报销审批控制不严格，缺乏过程管控等。第二，业务操作流程过于繁琐，在实际操作过程中缺乏变通，制约了工作效率的提升，如在费用报销环节，需要进行复杂的流程审批，但由于保险企业通常报销费用项目较多，严重影响了业务开展的效率。而且企业在进行“收支两条线”管理时，保险公司与其下属各分支单位中间周转的环节更为复杂，存在的风险隐患也更大。第三，资金监控较为乏力，目前许多保险企业对于资金使用的检查力度明显不足，尤其是一些基层的资金业务操作缺乏细化的执行监管标准，存在较多的资金监管漏洞，产生违法违规制作凭证、惩戒措施难以发挥威慑作用等诸多问题隐患，导致保险企业资金管理成效不佳。大多数保险企业的绩效考评指标主要是围绕保费收入制定，多为保险销售业绩等方面的内容，对于资金管理等内控方面指标涉及较少，导致保险企业整体在资金管理方面的内控意识较为薄弱。第四，资金预算编制不科学，单一的增量预算编制方法僵化、死板，导致后期预算执行相对困难，难以发挥预算的资源配置和事前的协调控制作用。而且由于保险企业业务与财务人员缺乏必要的沟通交流，制约了业务及财务人员综合能力水平的提升，导致保险企业资金管理条块分割，难以实现统筹管理。第五，保险企业资金管理信息化程度不足，技术应用较为浅显，缺乏对相关资金数据的深入分析和信息挖掘，导致保险企业资金管理效率低下。

三、保险公司资金管理改进对策

摘要：随着行业对业财融合理念的不断研究和探索，国内关于企业内部业务和财务的融通有了跨越式的进展，本文通过对财务共享平台上业财融合的模式构建展开研究，针对性地从存货管理、费用报销、销售、采购等业务流程进行优化再造，重新梳理业务流程，实现企业内部业务和财务的双向对流平衡，把财务的覆盖面延伸到业务前端上，为企业顺利构建财务共享平台上的业财融合模式提供一定的指导及借鉴。

关键词：业财融合；财务共享；流程再造

0引言

新技术的快速发展、市场竞争愈加激烈引发的新业务和交易模式，对于企业的战略发展和定位都是全新的挑战。传统型财务工作主要集中在财务审核、报销等基础环节，从而导致企业财务和业务脱节，财务信息无法真实全面地反映企业经营成效，财务共享在企业运行中起到的也只是基础性功能，并没有完全和业务间形成关联关系，那么为了把握业务活动的成效和未来的战略布局，进一步地深化业财融合、完善财务共享平台也成了企业未来转型升级的成熟走向。构建财务共享平台来实现业财融合，既是顺应企业发展的实践要求，也是完善现代企业制度和高效管理的内在保障，也因此成为目前的学术前沿。近几年对于业财融合理论的研究，以及企业的实践表明，要想推动管理会计前进，必然需要解决业财融合的问题，促进企业经营效率优化，保证企业创造出更多价值。国内多数研究将业财融合与财务共享相脱离，这依然是需要不断探索的初级阶段，本文认为，财务共享平台的构建本身并不只能实现财务管理工作的优化和升级，更应该将业务流程进行再造和梳理，形成业务和财务的相互支撑，完善企业业财管理规范，提升业务和财务数据的融通和时效性。

1研究现状

1．1理论研究基础。业财融合以实现企业战略目标为根本，强化业务和财务目标的一致性，督促财务人员以业务发展和统筹管理的视角服务于业务活动，鼓励业务部门能够加强财务素养的提升。业财融合的理念将部门工作人员的职责范围进行了重新界定，财务共享服务平台处理最基础常规的会计核算工作，而更多地将工作集中在对业务财务的效果评价，实现业财融合和财务共享“双模式”下的平衡，这也是对企业的管理工作提出了新的要求，开放和共享成为主流，企业与上下游企业可以协同创造共享价值，这就需要协调财务与业务活动，使其实现在价值链各环节的有机结合，财务共享服务平台的构建旨在推动企业财务工作实现标准化、提高效率，促进企业财务工作的升级，对业务实现全面支持以外，提升其在企业发展中的战略定位。

1．2行业环境分析。德勤在2011年对全球范围内运用财务共享平台的企业进行调研，调研研究显示：运用财务共享平台的企业在财务管理体系上有着很强的综合优势，进而助推企业实现战略板块拓展，这表明，财务共享平台的构建对企业发展而言，还是有着很多正面影响。财政部在2013年的《企业会计信息化工作规范》，为业务复杂，规模庞大的集团型企业推进财务共享工作提供了强力支持。《A分享》前年对财务共享平台的调查分析表明，对于很多经营状况稳定并处于持续上升期的集团型企业，已经完成财务共享平台的构建或者正在筹备中。

一年来，医保所在上级业务部门的指导下，在镇党委、政府的高度重视下，认真抓好落实医保工作，为着力改善民生，切实解决群众看病难、住院贵的问题做出了不懈努力，现将医保所2019年的医保工作总结如下：

一、加强自身队伍建设努力提升业务知识水平

医保所多次深入村、组进行医保工作专项督促、检查、指导，对于办公室日常工作这一块，医保所做到周周有计划，天天抓落实，制定了一系列的规章制度，不仅从服务态度、服务质量等方面提出了要求，还从业务上要求精通医保规章制度及报销程序，对于工作中遇到的疑难问题或意见，及时请教县医保局领导，同时加强与各村协管员联系，扎实有效地推进我镇医保工作。

二、进一步加强医保政策的宣传

为确保我镇医保工作顺利进行，医保所大力开展城乡医保宣传工作，在全镇上下广泛宣传建立医保保障制度的意义及方针、政策，和建立农村医疗保障制度的道理，利用宣传栏、宣传标语等多种形式做好医保相关知识解释、政策宣传工作，切实提高参合农民对农村医保工作的进一步认识。

三、医保资金收缴及住院医疗费用的报销

在全镇广大干部的大力宣传下，全镇参合农民积极性非常高。2019年，全镇医保参合人数达到20080人，参合率为107%。为确保住院医疗费用报销工作的顺利开展，医保所严格执行住院报销制度，今年全镇共补偿682人，补偿金额共2129590.07元。其中住院补偿364人，补偿金额共计1924263.65元。普通门诊补偿318人，补偿金额205326.42元