大学审计范例

摘要：当前大学生创业进入创新型发展新阶段，创业孵化项目实施对创业环境提出更高的要求，加强孵化能力建设和建立一种新的保障机制，是优化大学生创业环境的重要举措，而跟踪审计构成保障机制的主要内容。跟踪审计能全面提升大学生创业孵化项目的服务质量，并为孵化项目提供有针对性服务，在加强基础建设管理和推进优惠政策落实方面发挥预防性的监督作用。围绕全过程监督的宗旨，创业项目指导审计是跟踪审计的第一步，而创业入孵帮扶审计能够为大学生创业提供更多的支持；针对制度建设与管理机制运行效率的审计验证孵化项目的可持续性，而对孵化项目投资效益做出的价值评价，具有重要的建设性作用。面对创业孵化项目实施所带来的新的创业环境要求，需要跟踪审计在孵化项目选择、创业政策落实等方面具备创新性思路，为构建健康创业环境提供指导和服务。

关键词：创新型大学生；创业孵化项目；跟踪审计

引言

近年来，随着我国社会政治、经济环境的变化，跟踪审计正成为国家审计的一大趋势，并日益显示出在资金项目监管中的作用。对于创新型大学生来说，孵化项目应能得到更优的创业环境和更好的孵化服务，但需要不断改进和加强孵化能力建设，其中跟踪审计就是构成孵化能力建设的一部分。如何明确责、权、利和理顺内外部关系，保证大学生创业孵化项目真正落实到位和获得成功，依赖跟踪审计功能全面监督，能及时发现问题和提出合理化建议，从而有利于激励更多大学生投身创业大潮中。

一、跟踪审计有利于创新型大学生创业孵化项目落实到位

（一）促进对孵化项目服务质量的全面提升。创业需要不断培育，孵化器充当培育的“保姆”角色。孵化器能否营造一个良好的创业氛围和提供高质量的孵化服务，是创新型项目成长的核心；相应的，构建一种保障机制来确保孵化项目的服务质量至为关键，而跟踪审计是保障机制的重要组成部分，它在监督项目执行和修正偏差方面发挥着积极作用。对于大学生创业，来自起步阶段的技术、经营及融资等难题较多，创业风险和创业压力比一般社会创业更大，而创新型项目立足于高新技术，虽突出创意和市场差异，但由于技术不成熟而需要承担更大的风险[1]。入孵项目可以在孵化器内获得特别的创业指导和成长服务，使大学生创业少走弯路。跟踪审计的提前介入，在创业机会把握、融资、各项政策落实方面，能够为创新型大学生创业提供更多支持。在提供服务上，跟踪审计着重对大学生创业进行“量”和“质”的扶持。“量”的扶持上，通过审计督促和检查使更多的大学生及其科技创新项目进入孵化基地，参与创业活动，确保健康运营。“质”的扶持上，着重于监督各项服务职能和服务政策是否到位，落到实处，为入孵项目构造一个集聚化的创业平台。充分利用孵化器的网络资源和社会资源，提供会计、信息、管理、法律咨询等多维度的服务，并提供商务培训与市场指导以及资金帮扶，形成项目成长的全要素支撑，促使大学生创业成功。

（二）为孵化项目提供有针对性服务。入孵项目在不同发展阶段有不同的服务要求，围绕项目所需有效地开展孵化服务和定位指导，能够帮助项目规范管理、建立健全运行机制和落实各项优惠政策。从硬件到软件，为达到较高的服务质量，孵化管理应专门成立跟踪小组，对入孵项目进行定人、定时、定目标的跟踪服务，帮助创业者解决成长中的各种问题。大学生创业不缺创业热情，缺少的是社会实践经验和自主创业路径，而创业项目选择是创业起点，选准项目是创业成功的先决条件。如何选择项目，离不开市场分析，而跟踪审计以问题为导向，可以对大学生项目把握发挥前期建设性作用。当前一些大学生创业具有冲动性，项目选取也较盲目跟风，带来很多创业风险，跟踪审计提前介入、全过程跟踪，可以帮助大学生科学的遴选创业项目，通过调查、评价和整改建议的提出，促使大学生重新审视创业方案和规划，认真查找漏洞和冷静对待项目决策，从而保证创业成功率。另外，资金问题也是创业的难点、焦点，充足的资金是孵化项目实施的有力保障，因此，应在资金问题上建立相关的项目资助机制。大学生创业筹措资金困难，跟踪审计可以促进项目资助机制的建立，并可以发挥监督特长和权威性影响力，在项目审核和评估后，积极建议大学生创业资金纳入投资项目资助机制[2]；同时为保证资金流向正确，在专项资金使用上也可发挥监督功能，减少资金乱用。

摘要：

我国正处于经济转型的关键时期，社会经济各个领域都在进行调整和转型，在这一关键时期，我国的高校教育也从精英化向大众化进行转移，高校的内部审计制度亟须解决自身的角色定位和能力问题，在审计“免疫系统”论的指引下，强化高校内部经济监督，促进高校的党政廉政建设。随着高校干部人事制度、后勤社会化改革的深化，高校内部的控制管理有待进一步提高，基于当前高校内部审计的现状，要围绕审计立项、审计内容、风险审计评估等，对我国高校的内部审计提出对策。

关键词：

高校；内部审计；现状；对策；控制

随着我国高校办学自主权的增大，办学规模也在不断扩大，高校与社会外界的联系也越来越多，在社会经济转型的特殊时期，高校内部审计面临前所未有的挑战，由于高校的对外联系增多，腐败案件出现频发的态势，暴露了高校内部控制和管理的疏漏和缺失。本文在对高校内部审计的必要性分析入手，剖析了高校内部审计的现状，并在内审“免疫系统”论、“管理+效益”的审计理念下，强化内部审计独立机构特性，用激励机制和约束机制完善内部审计，整顿内部审计队伍，为高校的教育发展长远目标提供全方位的增值服务。

一、经济转型时期，高校内部审计的必要性阐述

我国的经济形势由快速发展进入了调整、转型的关键时期，因而高校内部审计环境也从宏观、微观等不同角度发生了转变，高校所面临的外部联系及拓展领域日益增多，如：校企合作、联合办学、扩建、改建工程建设、内部控制等，在环境变化的大背景下，高校内部审计存在任务繁重而审计资源严重不足的局面，高校内部审计创新已是时代所趋，大势使然。

摘要：

中国经济在快速增长的同时，也面临着诸多风险，在日益变化的外部环境和复杂的经济活动下，风险也相伴而生.在高校内部审计领域，也不可避免地要面对和应对这些风险，为了加强对高校经济管理领域的监督和评价，提升高校的管理水平，服务于高校的长久持续发展，需要高校内部审计有效规避风险，对风险进行真实的评价，并处理好内部审计监督与服务与高校发展的关系，通过构建高校内部审计新框架，以有效防范并控制内部审计风险.

关键词：

高校内部审计；风险；防范；控制

伴随着我国经济领域的不断增长，以及教育领域的诸多变革，许多高校都拥有自主的办学权，高校对内和对外的经济交往都在不断扩大，这使得高校的内部审计工作要面临更为复杂的情势状况，内部审计所担负的责任也越来越多，在内外部因素的综合作用下，不可避免地会使高校内部审计置于风险之中，为了规避风险，评价风险，高校内部审计要未雨绸缪，采取有效措施，应对风险，促进高校的稳定健康发展.

1内部控制视角的理论阐述

内部控制，在我国的主流概念中认为：内部控制的目标是保证经营管理的合法合规，在资产安全的前提下提交真实完整的财务报告，以此促进企业、部门完成所拟定的发展战略规划.内部控制论由“部分控制论”发展为“全面控制论”，在由单一向多元发展的过程中，促成了我国内部控制规范体系的建立.内部控制理论在形式上总结为五要素，即：（1）内部环境.它涵盖了系统组织中的设计、运行内容，是要素的根基.（2）风险评估.它是执行的关键环节，源于内部控制人员的识别、分析、判断能力，是对风险进行有效防范的重要手段.（3）控制性活动.这是基于风险评估的特定载体，系统组织通过它的实施，才能完成具体的业务.（4）信息与沟通.在特定风险环境下，系统组织必须依赖于高速、精准的信息渠道，在上下层级之间传递、交流，达成有效的风险应对机制.（5）内部监督.任何一个系统组织都有其弱点和缺陷，为了有效对其薄弱环节进行改进，就需要这个要素的有效实施，通过设计内部监督制度，可以确保执行效果.总之，这五要素互为联系，相辅相成，缺一不可.

摘要：审计文化是与中华民族发展具有同步性的文化种类之一，隶属于职业文化，蕴含着“敬业奉献、担当干净、严谨务实、公正廉洁”等精神元素，在大学生德育教育中，发挥着政治导向功能、凝集聚合功能与引领修正功能。文章积极探索审计文化与高校德育教育课程育人协同、校园文化建设协同、实践育人协同、网络育人协同相融合的教育途径，引导青年学生不断探求自身安身立命之责，自觉建立人生轨迹之范，对进一步落实高校立德树人根本任务，培养新时代有责任、有担当、有理想的大学生具有重要意义。

关键词：审计文化；育人功能；德育教育；路径

党的十八大报告中指出：“实现中华民族伟大复兴，必须推动社会主义文化发展大繁荣，发挥文化引领风尚、教育人民、服务社会以及推动发展的作用。”2018年5月，总书记主持召开中央审计委员会第一次会议，指出“要以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”。审计精神是审计文化的核心，是人类社会在实践中创造的与审计相关的物质财富和精神财富的总和[1]。审计精神也被称作精神世界，是深深烙在每一个人心里和精神中的文化积淀，具体包含了价值观、思想意识、从业道德、思维情感、文化认知等方面。其具体体现在独立、责任、追求能力和修养、真实、公开、忠诚、奉献、谨慎、清廉等[2]。因此，挖掘审计文化的德育育人功能，探索审计文化融入大学生德育教育途径，对新时代高校落实立德树人任务，培养有责任、有担当、有理想的大学生具有重要意义。

一、审计文化的育人功能

审计文化作为一部独特的审计历史，历经数千年的演变，体现出新时代所具有的公共责任观，与社会主义核心价值观中“民主、文明、平等、公正、法治、诚信”等内容一脉相承、高度契合，具有厚重的德育教育价值，但在大学生德育教育应用中却是极少涉及的文化资源。因此，我们要积极探求审计文化的教育功能，将其融入大学生德育教育，引导大学生不断探求自身安身立命之责，自觉建立人生轨迹之范。

（一）政治导向功能

审计文化本质上是为了维护统治阶级社会稳定而实施的一种经济监督性质的社会活动，自周朝作为财政司法的附属机构而存在，历经三千多年的沉淀发展，凝结成了以弘扬公平正义、诚实奉献、依法治国等精神为核心的审计精神。青年处在“拔节抽穗”的成长关键期，面对物欲横流、功力浮躁的大千世界，他们思想意识极易受到影响。将审计文化中所倡导的原则、标准和规则等融入大学生德育教育，对明晰大学生日常生活边界，培养大学生的法律法规意识和自强自律精神具有重要导向作用，使大学生能够进一步树立坚守底线、不破红线的思维，逐渐成长为实现中华民族伟大复兴的中坚力量。

摘要：当前创新创业已成为时展主题，大学生扮演着主体角色，但在热情与成功间还存在着责任制约及风险规避问题，二者交互性影响对创新创业成功至关重要。虽然责任制约对风险影响是潜在的和隐性的，但失去责任制约将会加大创新创业风险。由此看来，大学生创新创业需要建立有效的导向机制和帮扶机制，而审计介入具有调节功能，在制度建设、规范化管理方面可以发挥权威性影响，促进大学生责任自觉和有效规避市场风险。实践中，要强化审计监督控制效能，完善责任制约与风险规避的调节机制，突出风险导向，把握好风险识别，提升责任制约强度，以资助政策审计为重点，促进社会广泛支持，这样才能提升大学生创新创业成功率。

关键词：审计；大学生；创新创业；责任制约；风险规避

引言

创新创业是一个创造的过程，然而市场风险的存在，大大影响了其成功率。调查表明，大学生创新创业的成功率仅有5%，他们需要付出比其他社会投资者更大的努力才能获得成功。考察创新创业的结果，很大部分大学生把创业失败归咎于创业环境的复杂性和自身商业经验的不足，却没有正视市场风险的严峻性和自身的责任性。事实上，创新创业并不只是梦想和热情，更是一种科学设计和管理的理性行为，梦想与市场风险之间存在着责任制约的中介影响，把责任摆在前面，才能使创业热情回到现实中，更好降低风险而提高创业成功率，而审计职能的介入是增强责任心而推动风险管理的有效手段。

一、责任制约与市场风险在大学生创新创业中的交互性影响

当前市场竞争激烈，要想在市场上取得成功，就必须清楚认识及控制好相关风险。大学生作为最具创造力的群体，在创新创业大潮中扮演着重要的角色，但他们仅凭着创业意愿和创业冲动，却很少顾及市场风险，使得创新创业成功率不高。通常风险与各种不确定因素相关联，但如果把握好这些因素，风险就是可控的[1]。降低或消除风险的影响因素是多面的，既有主观的，也有客观的，其中责任制约就是一种衔接主客观影响因素的第三方因素，与大学生创业面临的市场风险存在交互性影响关系，如图1所示。

（一）责任制约对创新创业风险的影响是潜在的和隐性的。责任制约能够强化一个人的责任意识和责任感，使一个人做事更趋理性、认真思考，时刻把责任放在前面而不会盲目乱来，因此责任制约具有规范约束力。但通常人们做事总是紧盯当前目标而把责任放在其后，不认真规划和遵循客观规律，只有当结果与责任挂钩时，才会重视责任，显现责任制约的重要性；由此看来，责任制约对创新创业的影响是潜在的和隐性的。从创新创业的意愿看，91%的受访学生有创业的意愿，但付诸行动的仅占1％，愿望和实践之间相差很大，其中有项目、资金、技术等创业要素的限制，但也有创业风险的顾虑影响，而对于实践者来说，从项目考察开始，更多人把即时暴富、实现自我作为追求目标，对创业的艰苦性心理准备不足[2]，因此冲动性有余而理性不足，缺乏风险意识和务实精神，缺乏风险意识的背后是缺乏责任意识和责任感，责任制约能力不强。

【摘要】建设现代大学制度、完善治理结构是现阶段高等教育改革的重点内容，作为高校免疫系统的内部审计如何在高校治理中发挥作用值得深思。论文从内部审计和高校治理的含义和关系入手，分析了高校内部审计存在的局限性，从完善机构设置、扩宽审计范围、拓展审计职能三方面提出建议，以促进内部审计在高校治理中发挥作用。

【关键词】内部审计；高校治理；作用

1引言

随着我国高等教育的快速发展，高等教育早已从“精英化教育”步入“大众化教育”阶段。高校办学规模不断扩大、资金来源多元化，经济活动日趋多样化，高校所承担和面临的风险不断增加，高校治理中的不足也逐渐凸显，高校管理变得越来越复杂。因此，建设中国特色现代大学制度、完善治理结构，是当下高等教育可持续发展的首要任务。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》明确提出“建设中国特色现代大学制度，完善治理结构、加强章程建设”，为高校治理的改进和完善指明了方向。党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出深化教育领域综合改革，完善高校内部治理结构。可见，完善高校治理结构已成为高等教育改革中的头等大事，内部审计作为高校治理中的重要组成部分，要充分发挥其职能，促进高校科学地可持续发展。

2内部审计及高校治理

2.1内部审计的含义

国际内部审计协会（IIA）2009年修订的《国际内部审计实务框架》中对内部审计的定义比较权威,指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营,通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。新增了内部审计有增加组织价值的功能。中国内部审计协会专门了《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》对高校内部审计进行了定义,指出：高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。

［摘要］校外实习是培养审计专业硕士的审计技能的关键环节。南京审计大学与审计署某特派办合作，探索审计专业硕士校外实习的有效模式。这种模式的基本做法包括实习基地与校方双重管理、严格的实习管理、利用实习间隙集中授课。这种模式的创新之处包括恰当而集中的时间安排、带队老师现场监管、理论和实践紧密结合、严密的考核制度。由于前述创新，这种模式下的审计专业硕士校外实习取得了很好的效果，可以在一定的条件下进行推广。

［关键词］研究生培养；审计专业硕士；实践教育；校外实习

自2012年南京审计大学、财政部财政科学研究所等高校及科研机构开始招收审计硕士专业学位研究生（以下简称审计专业硕士）审计专业硕士至今，我国审计专业硕士的培养已积累了多年的经验。《审计硕士专业学位研究生指导性培养方案（试行）》（以下简称培养方案）明确规定了审计专业硕士的培养目标。其中，如何培养审计专业硕士的审计技能，特别是其审计职业判断能力与解决实际问题的能力，以更好地适应审计实践工作的要求，是审计专业硕士培养中的重要课题。对于前述能力的培养，目前国内相关招生单位一般通过校内的审计案例教学、审计专业模拟实习及校外实习等环节来实现。对于校外实习，前述培养方案规定，审计专业硕士在学期间必须有不少于半年的实习实践经历。已有的有关审计专业本科生校外实习的研究表明，存在校外实习走过场、流于形式的问题。那么，审计专业硕士的校外实习是否也会存在前述问题？这种校外实习应该如何组织，才能避免前述问题？这正是本研究所关注的。2018年3月至2018年8月，笔者作为带队老师，带领南京审计大学的28名审计专业硕士赴审计署驻某地特派办（以下简称某特派办）开展校外实习。在实习生的校外实习模式上，南京审计大学和某特派办合作，开展了一些全新的探索。本文的研究将对这种新的校外实习模式进行总结和反思。本文后续各部分安排如下：第一部分将梳理有关审计专业学生校外实习的相关文献，作为本文研究的基础；第二部分将总结南京审计大学审计专业硕士赴某特派办校外实习模式（以下简称某特派办校外实习模式）的基本做法；第三部分将分析这种校外实习模式相对于已有模式的创新之处；第四部分将探讨这种校外实习模式的效果；第五部分探讨这种校外实习模式的推广条件。

一文献综述

关于审计专业学生校外实习的研究，主要见于有关审计专业实践教学模式和审计专业人才培养方案的研究中。何芹（2009）在对立信会计学院审计专业实践教学模式的研究中，介绍了该校审计专业本科生校外实习及其管理模式。不过，在既有的校外实习模式下，许多研究者指出，审计专业学生校外实习存在走过场、流于形式的问题，因而效果并不理想（倪敏和黄芳，2009；马志娟，2012；禹小慧，2015；刘博、金静和徐波，2017）。庞卉（2012）的问卷调查显示，审计专业校外实习效果良好的仅占5%，效果一般的占16%，高达79%的学生根本就没有参加实习。对于校外实习存在的上述问题，研究者提出各种解决办法，如倪敏和黄芳（2009）提出，要加强对校外实习的管理，同时与实习单位建立长期友好合作关系，增强实习单位对学生的信任度，让学生能有机会接触更多关键性的业务；马志娟（2012）提出，学校应加强与审计实务部门及企事业单位的合作，加强审计实习基地建设；禹小慧（2015）提出，以审计项目为抓手，安排学生参加校外实习。综上所述，已有的研究对现有校外实习的运作模式有了较充分的研究，同时也充分地揭示了现有模式下存在的问题，并针对问题提出各种解决办法。但是，这些解决办法能否有效地解决上述问题，尚有待验证。最重要的是，目前有关审计专业学生校外实习的研究，局限于本科阶段，而对于审计专业硕士的校外实习，则鲜有研究。本文尝试在这方面有所突破。

二某特派办校外实习模式的基本做法

为确保实习高效开展，经南京审计大学校方（以下简称校方）与某特派办充分协商，制定了校外实习的管理制度。其基本内容如下。

高校签订并履行的合同有很多种。其中涉及学校管理方面的有联合办学合同、建设工程合同、买卖合同（物资设备采购合同）、技术咨询合同等。从审计的职能出发，开展合同审计，参与合同管理。主要是通过规范合同签订程序，推动合同认真履行，开展合同履行情况的检查，起到对经济活动的监督作用。   目前主要开展的是对建设工程合同、买卖合同（物资设备采购合同）和技术咨询合同等合同从立项，市场调查，招投标，确定合同当事人、合同条款及合同价款的审核直至合同履行情况检查全过程的参与和监督。合同管理涉及到经济活动的全过程，是一项系统工程，抓好了合同管理，就抓住了经济活动的牛鼻子，规范了合同管理，就能有效地规范经济秩序，提高资金的使用效益。   本文拟结合我校合同管理和审计工作的实践谈一些体会。   一、我校合同管理的制度建设与发展过程   1.立合同管理领导小组和合同管理办法   1999年由校长授权，学校组建合同管理领导小组，该小组由主管财务的校领导任组长，主管审计、后勤的校领导任副组长。计财处、资产处、监察处及有关业务部门的负责人作为成员参加领导小组，分口把关，共同负责经济合同管理工作，形成管理、执行、监督三者相结合的管理机制，严格经济合同的事前、事中、事后管理。   1999年制定了《湖南大学经济合同管理办法》，同年9月下发了《湖南大学经济合同管理办法补充规定》。2000年两校合并，为了适应合并后的管理，规范学校经济行为，维护学校合法权益，提高办学效益，促进廉政建设，修订了合同管理办法，并下发了《湖南大学合同管理办法》、《关于成立湖南大学合同管理领导小组和专业组的通知》。   2004年12月下发了《湖南大学合同管理办法（修订稿）》。为促进学校合同管理进一步规范化，提高工作效率，更好地适用学校发展，2007年对《湖南大学合同管理办法（修订稿）》作了补充规定，强调了由国家财政性资金支付的合同及标的额在政策规定限额以上的合同，原则上进行政府采购，实行招标签订。   2.合同管理制度的实施   合同管理办法规定，学校合同管理领导小组办公室设在审计处，明确要求：经济合同由校务会批准立项，立项后由执行单位组织招投标并与中标方洽谈商拟合同初稿，经计财处、审计处对资金立项、对方资信、合同规范性进行全面核查，审计后报领导小组批准，方可正式签订合同。   审计处根据学校文件要求制定了《湖南大学建设、修缮工程合同审计通知单》，对送审的合同进行认真的审计。2006至2007年，校合同管理领导小组的重点工作是抓好合同管理的制度修订，推进学校合同管理及相应各项工作的规范化管理。实施各合同管理专业组和相关处室分口把关，相关处室的职责更加明确细化，严格合同的事前、事中、事后管理，形成管理、执行、监督三者相结合的管理机制。审计处主要负责审查合同标的的合法性、合理性与有效性促进了学校合同管理规范化的进程。   在此期间，学校出台了《湖南大学设备仪器采购实施细则》、《湖南大学大宗物资采购实施细则》、《湖南大学文献资源采购实施细则》、《湖南大学基本建设项目招标投标管理实施细则》、《湖南大学修缮管理实施细则》、《湖南大学合同管理办法》等文件。至此形成了比较完整的合同管理制度，规范了学校合同管理、仪器设备及大宗物资采购、修缮项目管理、基本建设项目招标投标管理及文献资源采购程序。二、合同管理和合同审计工作的实践学校审计处认真执行学校合同管理办法进行的审计。通过审计发现问题，规范管理，堵塞漏洞，提高效益，达到自我教育、自我完善的目的，形成有效的经济监督管理机制。   为了做好合同审计工作，审计人员充分发挥自己业务能力，从实际出发，制定了《湖南大学内部审计工作规定》，对合同审计做出了明确的规定。如各单位严格执行学校合同管理系列制度，送审合同必须提供合同签订前期工作文字记录、材料、招投标会议情况记录、招标答疑记录、招标文件、投标文件、中标通知书、设计图纸、合同文本等资料；对不能按正常程序组织招标投标的特殊项目，必须提供有主管校领导签字的《特殊项目请示报告》，报告中须说明原因、项目概况、造价、资金来源、结算方式等；采取总价包干的项目需提供经审计处确认的预算书；采取按实结算的项目需提供经基建、后勤等部门审核的预算书；送审合同资料存在下列情况的，不予受理审计：资料和资料内容不全；未按学校规定程序进行招投标；不按招投标决议签订合同；改变中标队伍或中标金额；其他未按相关法规和学校制度操作的合同文本及资料；受理的合同，合同审计应根据《合同法》、《招标投标法》及学校合同管理办法等法规、制度进行审计，并在7个工作日内出具合同审计通知单或者签署审计意见，报审计处处长审批后，将送审合同、资料及合同审计通知单或者签署的审计意见返还给送审单位；建设工程项目、修缮工程项目、仪器设备采购、大宗物资采购等合同履行情况的审计检查应根据学校合同管理领导小组的安排组织实施。   近年来，通过合同管理领导小组、各合同专业组和审计处的共同努力工作，按照制定的《湖南大学建设工程施工合同》、《湖南大学小型建设与修缮工程施工合同》等文件执行，做到了合同审计的规范管理，并取得了一定的成效。   第一，通过学校合同管理和审计的规范工作，我校的合同管理效果明显，发挥了较好的作用,维护了学校权益。   用合同管理的方式去规范、约束经济行为，避免了经济活动中由于缺乏法制观念给学校造成的不必要损失，减少了由于认识上、说法上的差异所造成的不必要的纠纷，从根本上维护了学校的合法权益，开展合同管理工作以来杜绝了对外经济纠纷事件的发生。   第二，创造了效益。在实行合同管理的过程中，采用的是集中、公开的方式，施工单位和供货商的选择实行了公开招标投标的形式，提倡的是公平竞争、择优选用的原则，因此，能有效地控制工程质量（产品质量），实现优质服务，降低工程造价（产品价格）。就2009年，据建设修缮工程、仪器设备和大宗物资采购三个合同管理专业组上报的合同签订情况和招标投标情况并经统计，2009年3个合同管理专业组共办理609份合同，合同金额达16411多万元；经过招标投标工作程序的把关节约经费1233多万元，平均节约率为7.5%。#p#分页标题#e#   第三，有效地防止了腐败。开展合同管理，把经济监督的关口前移，实际上就是对经济活动的一种有效的监督。合同管理有校内各职能部门全方位的参与，形成了监督的合力，增加了经济活动中的透明度，有效地抑制了腐败行为，加强了廉政建设，保护了干部。   第四，培养了一支队伍。合同管理领导小组成员和各专业组的成员通过参加合同管理工作，法制观念增强了，市场意识增强了，驾驭经济工作的能力提高了。我校合同管理工作，到目前为止还未发生过合同纠纷。   但仍存在有一些需要不断完善和改进的工作。如仍存在有不重视合同签订、特殊工程项目合同后补程序不及时且不规范、送审合同审计资料及内容不全且程序不到位，以及个别专业组合同管理人员工作不到位等。   三、促进和完善高校合同管理工作的建议   首先要领导重视，认识到位。在认识问题上，首要的是校领导充分认识、高度重视经济监督。历届校领导非常关注合同管理工作，多次在学校的中层干部会上通报合同管理情况，把按程序办理合同作为一项工作制度，要求必须遵循并且把它落实到每一项具体业务中，使上上下下形成统一的认识。   不按程序办一是办不通，二是要追究责任人的责任。   其次，组织到位。实行合同管理必须有组织保证，学校合同管理领导小组正副组长由学校校长和相关主管校长担任。   有关部门负责人作为领导小组成员，共同参与把关。合同领导小组办公室设在审计处，承办领导小组交办的具体工作。同时下设四个合同专业组，各职能部门负责人和项目负责人作为专业组成员，共同参与，具体完成每一项合同的签署工作，实行组长负责制。   第三，措施到位。健全的制度是开展合同管理的重要保障。要建立和完善合同管理制度体系，建立和完善合同文本体系，建立合同信息管理系统。一是明确各方面的工作职责，即领导小组的职责，专业组的职责及授委托权职责。二是明确工作程序。三是明确工作关系。经过多年的努力，确保了合同管理真正发挥作用，避免走过场，流于形式。   第四，宣传到位。加强合同教育，重视合同管理人才的培养，加强合同意识，强化法制观念，加强对《合同法》、《建筑法》、《招标投标法》等一系列法律、法规和省、市政策及学校合同管理办法系列制度的学习和宣传，使教职员工能够熟悉和使用这些法律、法规、政策、制度，支持和理解合同管理工作，自觉按程序办事。只有依照法律、法规从事经济活动，才能受到国家法律的保护，才能真正地维护自身的合法权益。   第五，执行到位   加强合同签订的事前管理，认真按照《湖南大学合同管理办法》的规定和要求开展合同管理工作，严格按程序办事。⑴每一份合同的签订都应有符合规定的依据，都必须在招（询）标评审后确定的中标结果的基础上签订合同，项目单位和个人都不得随意更改变动中标项目内容、中标价格等。⑵规范合同文本，对合同的格式、条款都要作明确的规定、要求，确保每份合同的内容详细、具体，使合同的签订尽量做到规范、完整，避免因合同条款不全面和不明确，导致产生合同纠纷的产生。⑶严格合同签订程序，明确授予权范围，每份合同的签订，都必必按程序操作，层层把关，责任到位。（4）减少合同执行过程中的变更，减少超合同价款的情况发生，强化验收环节，确保合同执行的真实性与有效性，避免合同执行过程中的弄虚作假，以次充好现象的发生。   第六，监督到位。校合同管理领导小组不定期地组织合同管理专业组和相关部处对项目签订合同和执行合同的情况，按照《湖南大学合同管理办法》进行监督检查，对严重违反规定的项目、项目单位和个人予以通报批评，对存在的合同管理问题予以整改，对相关部门在项目合同中的协调与配合失误予以及时纠正。