产业风险范例

摘要：“大智移云”新技术深刻影响管理会计与风险管理领域，风险管理能力成为新的管理会计核心职业能力。本文通过对比中美管理会计职业能力框架，剖析风险管理与领导力、战略管理、商业运营、内部控制等职业能力的关系，为职业认证与风险管理从业岗位对接提供一条新的“四维”可操作路径。

关键词：管理会计职业能力框架；风险管理；四维路径

“大智移云”新技术与各行业深度融合，伴随着新的企业风险，为应对与加强风险管理，与之对应的全球企业组织结构也在悄然发生变革，服务于企业价值增值与决策支持的管理会计必然跟随变革。中、美最新出台或修订的《管理会计职业能力框架》（以下简称《框架》）从职业认证角度，印证管理会计与风险管理共同服务于企业管理决策的发展趋势。在《框架》国际趋同背景下，中美《框架》关于管理会计风险管理能力要求，只为行业或企业提供了一个管理会计风险管理职业能力的框架，具体应用需要考虑企业的实际情况。《框架》无法涵盖所有行业企业情况，导致有些企业并不清楚从整体把握管理会计风险管理职能的实现。本文回答两个问题：（1）风险管理中管理会计的作用；（2）在《框架》内如何实现管理会计风险管理职能。以期结合中国国情，为框架的落地与推广提供政策性建议。

一、中、美《管理会计职业能力框架》下的风险管理能力

企业风险是对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性，影响企业诸多方面。风险管理（ERM）由霍尔廷首次提出（Holton,1996），科尔奎特开创“整合风险管理”研究后（Colquittetal.,1999），众多学者逐渐达成以下共识：企业风险管理是管理多种风险集合体，而非单一风险；既包括负债或事故等传统风险，也涵盖产品过时或竞争对手因素等战略风险；不仅要消除或减少风险，更要从中获得竞争优势。财务金融学者通常给定最优条件，与之匹配相应的工具方法。瑞希德（Rasid,2009）实证研究表明管理会计运用财务报表和指标分析，可提高企业风险管理水平，预算控制、预算与战略规划是管理会计重要的风险管理工具。整合风险管理思想已为国际权威二大风险管理框架所采纳，分别由美国国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）和国际标准组织（ISO）制定。两大风险管理框架均突显整合风险管理、全员参与的特点，管理会计风险管理职能成为业界热点，被写入中、美等主要国家《管理会计职业能力框架》（见表1）。风险管理是企业为实现战略目标或风险管理目标，对企业风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动的过程。中美《框架》均强调，面对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性，管理会计发挥着不可替代的战略先导功能。表现在诸多方面：风险管理从最初的成本控制发展为全方位的风险管理过程；在这一过程中，管理会计扮演着教育者的角色；企业高效营运同样离不开管理会计，不断为营运管理层识别与量化风险点与风险容忍度提供决策信息支持；融资决策需要资金成本收益风险分析；建立财务与非财务风险矩阵评估降低风险有效性；将风险管理贯穿至平衡计分卡、预算管理中；推动风险管理内化为公司治理之中。但企业风险管理并不能替代内部控制（如图1）。

二、《管理会计职业能力框架》下的管理会计风险管理“四维”实现路径

（一）建立领导力梯级培训制度是管理会计风险管理的基础。中、美《框架》界定了领导力是管理会计必备的职业能力，具体包括沟通技巧、团队合作与协调、危机与冲突管理、组织能力。领导力是管理会计的核心能力，它影响着管理会计其它职业能力的实现。以风险防控能力为例，企业风险管理离不开管理会计有效的沟通，战略目标设定与层级落实，预算制定、控制与执行，价值工程分析、成本与质量管控等风险管理环节，均需要多个人、多个部门协同合作共同完成，这就要求企业内部各条线、各事业部、员工间、上下级间沟通顺畅，才能保证企业经营活动正常进行。因此，管理会计领导力关系着企业风险管理的实施与效果。每个企业都应重视管理会计领导力的培训，建立领导力梯级培训制度是企业风险管理战略应有之义，同时建立起具有风险意识的企业文化。领导力梯级培训是管理层思维认知的突破，包含二层含义，一是各部门管理会计职能人员的领导力培训；二是公司核心人员的管理会计培训，这是管理会计领导力的前提。即公司层面要重视管理会计，管理会计思想如何传达给业务部门、分公司，让他们接受这个思想，这是管理会计最终可以实现的基础。首先要给公司决策层、部门负责人、市场业务人员、财务人员做管理会计的专题培训，这不是一个单纯的财务培训，而是面向管理层和业务人员，让他们从整体上了解管理会计构架的系统培训。关键是让他们认识到管理会计的思路和方法，了解作为分公司、事业部应该如何利用集团的管理会计为自己的业务服务，如何通过管理会计方法找到业务突破口，做好资源配置，寻找机会达成目标，从而认可管理会计价值，真正实现推行落地。只有公司层面、中层管理人员、业务人员认知并了解管理会计的思想，管理会计领导力才能真正在企业风险管理中发挥前中后台协同支持作用。

一、企业风险定义及分类

1.外部风险

是指游离于企业之外的、不受企业控制的环境因素，企业只能仔细研究并适应它。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。人文风险可以从两方面来思考：一是指地区间的“文化冲突”，主要是指长久以来形成的地区间的宗教信仰、生活习性、民族文化等。另一方面是指企业内部形成的企业文化，它所形成的风险主要在于企业价值观的取向、经营思想及决策方式的碰撞。产业风险则是企业在所涉足的产业中所面临的外部风险，主要是指企业在环境中所面临的法律风险、产业生命周期风险、技术风险、竞争风险、宏观经济政策对本产业变化的风险等。

2.内部风险

主要包括企业产权风险、企业文化风险、企业经营风险。企业产权风险是指在企业逐渐发展的过程中因所有权及经营权的利益分配而造成的风险，以及由于股权没有完全分化而造成的一股独大的风险。前一种风险主要表现在：在企业发展初期，大家都是本着先把企业做大的想法，没有把企业的产权结构考虑完整，而在企业做大的时候，由于利益分配的问题，使所有者和经营者的矛盾日渐尖锐起来。所有者会认为，这是我的钱，我只要付给你相应的劳动报酬即可，而实际经营者却认为，企业的经营主要是由我们来操作却得不到相应的报酬，于是大部分的精力会用在利益分配的纠纷和短期效应上，而对于企业的长期发展却不会有更多的考虑。甚至有些经营者会利用自己的管理便利把企业的利润转移到自己身上，严重损害企业的利益。如国内知名企业健力宝、科龙、真功夫无不是由于产权上的纠纷使企业最终走向衰败。后一种形式主要表现在通过股权的收购或关联企业的持股使企业的命运掌握在少数股东的手中，这样做虽然可以迅速做出决断，但是由于少数人风险考虑的不周全使企业经营的风险扩大，严重损害小股东的利益。企业文化风险：企业文化是存在于企业中的没有通过契约明确下来，但每一个员工都会严格遵守的一种道德规范、价值观、信仰、意识形态。它制约和规范着企业管理者和员工。一个企业具有好的企业文化，可以给每一个员工一种积极向上的正能量。而不具有优秀企业文化的即使成功也是暂时的，很难做长久。公司战略是企业文化的重要组成部分，是企业文化的一种反映，有什么样的企业文化，便会产生什么样的企业战略。企业战略反映着企业宗旨和核心价值观，有着深刻的企业文化烙印。优秀的企业文化往往会指导形成有效的企业战略，并且是实现企业战略的驱动力与重要支柱。企业内部经营风险：是企业在实际经营过程中所遇到的风险。主要包括企业战略风险和企业自身运营风险。企业战略风险一是指由于未来的不确定性对企业实现其战略目标的影响。二是指由于企业没有对自身所处的环境进行详细的分析从而使企业盲目发展，导致企业资源浪费，危及企业的生存。企业自身运营风险是企业在产、供、销等各方面可能遭遇到的各种不确定性。

二、企业风险管理的定义及应采取的措施

企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现。企业风险管理应采取的措施：外部环境由于其不确定性较大，一般采取定性分析为主。而内部环境由于其数据采集比较准确，一般采取定量分析为主。

摘要：风险投资是专业金融人士投资在创新型、成长型，拥有不小的提升空间型企业内的权益资本。本文的重点放在调查讨论风险投资会怎样作用于企业的绩效以及与其成长的关系，通过理论联系实际，根据具体案例来研究出风险投资与企业发展状况具有的联系，能够发挥作用调整国内的风险投资模式、帮助企业发展提出相关意见。

关键词：风险投资；企业发展；贡献

风险投资（venturecapital）缩写是VC，在国内为实现约定好的拥有一定内容的模式，然而也可以把它理解成创业投资。大范围的分线投资囊括了所有风险较大且回报率也较大的投资。而小范围的风险投资表示把高新技术当作前提，制造和运营技术密集型类别的投资。风险投资由专业金融人士进行，他们将资本投资到具有创新理念、成长快且未来前景十分光明的企业，属于权益资本。成长性是企业希望达到的期望值，有关成长性的课题也持续为企业努力开展关键点。经过寻找风险投资和企业发展存在的关联，能够衡量国内风险投资给企业成长造成的作用，有关成长性，一是比较细节性的理念，包含了企业规模和回收回报等相关因素，需要挑选资产及收益的增长情况有关数据来进行评估，相当简单就可以进行定量研究；二是更大范围内的理念，包含了企业多方位的情况，不仅需要定量，也需要定性。根据细节性的成长性作为切入点，要配合可行度和可比度，同时挑选财务数据来进行大比重的成长性衡量。评估风险投资对企业成长性的相关因素需要囊括这三类：企业收益水平、运营水平、发展效率。

一、文献分析

张明喜、郭戎（2015)在《中国创业风险投资的发展近况及思考》一文内探讨了国内风险投资的成长水平：中国的风险投资从上世纪末才刚刚开始，相关政府部门同意了创立我国新技术创业投资公司的提案。在这之后，开始逐渐有外国基金以及风险投资企业进入我国市场，不仅仅给行业带来了资金与活力，同时也传递了更先进的管控模式以及科学高效得到运作手法。我国很多银行及投资企业都开始创立风险投资部部门，我国的风险投资走向了全新的上升时期。随着发展的推进，普通大众及各类人士都渐渐对风险投资慢慢发展出好奇心理，风险投资渐渐变得流行起来。孟悦（2012）认为，高新技术企业想实施风险投资一定要让自己的特点和优点得到足够的展示来获得风险投资。包括优化创业人员的综合能力和品德素质，同时应该增加和投资人的高效交流，假如与投资人产生了不理解或者矛盾必须尽早解决，双方实现理念上的相互认同才可以顺利协作。她认为，打造高质量的管理团队对于获取风险投资具有重大意义。同时，确保商品和技术的优势和特点，相关文件和宣传资料能够恰当且全面地体现出投资意义，这些都能够帮助企业更高概率地赢得投资。潘玉香（2012）分析了上世纪初美国有关风险投资的税收政策，得出有关结论认为，美国的有关风险投资税收政策体系是较为系统的较为完整的，对创业风险投资参与主体、创业风险投资运作、创业资本退出渠道等各方面的创业风险投资机制都做到了有法可依。陈见丽(2012)利用实证法来研究深圳证券交易所创业板块在2010年10月底前上市的134家公司的有关数据，结果证明了风险投资对创业板公司业绩的一些影响。通过陈见丽的研究发现：公司的业绩增长与公司有无风险投资的背景有很大的关系，事实证明在风险投资介入后，创业板公司的业绩出现明显增长；也有情况表明由于增大了风险投资参与度，创业板公司的业绩增长的提升并不明显，相反的是,在风险投资持股比例超过30％时，创业板公司的业绩增长状况会变差，说明创业企业在引入风险投资时须坚持适度原则，目前，我国风险投资的运营与发展还处于一个不成熟的阶段。

二、风险投资与企业成长性的理论分析

（一）我国风险投资的发展

摘要:煤炭是我国的能源的重要组成部分，关系我国经济的根本。近年来的煤炭企业处于低迷期，面临着许多的风险。因此如何及时发现风险，规避风险，进行风险管理都成为了重要课题。本文从战略层次对煤炭企业风险进行研究，期望可以对我国煤炭企业的战略风险管理和控制有所帮助。

关键词:煤炭企业;战略风险;风险管理

一、我国煤炭企业战略风险管理中存在的问题

(一)产业规划风险。我国的煤炭产业自发展以来一直以原煤开采和初级加工为主。在2012年经历煤炭行业低谷以来，煤炭的价格骤降，全行业七成以上在亏损，原煤开采受到了冲击。煤炭产业受到如此大冲击主要原因是煤炭产业结构不合理，大多数的煤炭企业进行的是原煤开采及初加工，产业链短、产品附加值低、产品结构单一，抵制风险能力低。

(二)技术风险。我国煤炭行业的发展一直处于粗放式，一昧追求高的煤炭产量，资源浪费严重。对于高附加值的煤炭加工业发展一直没有受到重视，发展落后。我国煤炭技术依然发展水平低，由于转化成本较高，在工艺技术、工程放大等方面发展缓慢。

(三)财务风险自1998年以来，我国煤炭产业不断转型，但是集中度一直较低，从2010年的数据来看，年产低于30万吨的小煤矿数量下降至1万以内，产量从2005年的45%下降到22%;按照国际分类，国家的煤炭产业属于高中寡占型市场结构，但是我国的煤炭企业大多是低集中竞争型。当危机来临时，这些企业也是市场价格的接受者，不具备寡头性质。财务风险将对企业的发展产生致命的打击，造成企业的破产。(四)人力资源风险。近几年来，我国的煤炭产业虽然扩张速度快，但是专业人才的培养并没有跟上，企业将煤炭专业毕业的大学生引进企业主要安置在生产部门，但是生产部门的老员工学历较低，因此在煤炭企业中形成了新员工学历高、老员工学历低的人才结构。

二、煤炭企业战略风险的影响因素分析

摘要：新时期煤炭企业深入推进转型升级，使其内部控制环境更加复杂，经营竞争压力更大，企业风险也较为凸显。本文从全面风险管理视角探讨煤炭企业财务管理存在的问题，并针对问题提出相应的完善措施。

关键词：煤炭企业；全面风险管理；财务管理；内部控制

煤炭企业是我国重要的能源经济企业，随着其转型升级的深入推进，其生产、生存环境更加复杂，生存及发展面临挑战。在此境况下煤炭企业须全面实施风险管理，采取有效、科学的管理手段进行风险防控。

一、煤炭企业实施全面风险管理的必要性

作为我国重要能源之一的煤炭产业，其发展状况直接关系到国民经济的发展，因此必须分析和探讨煤炭企业发展过程中面临的风险。当前，煤炭企业生产发展面临极大的困境，其资源成本不断提高，资金成本和安全成本也不断上升，成为制约其发展的重要难题。同时，煤炭进口量的不断上升，也给我国煤炭企业带来一定影响，造成其价格下降，利润下滑。利润下降和成本上升都使其资金短缺风险加大。煤炭企业必须改革创新，而在改革中还可能面临结构调整所带来的经营风险。所以，煤炭企业必须强化风险管理，降低生产及经营风险，并将其作为煤炭改革的重要任务，以有效解决其面临的问题。当前煤炭行业风险加剧，煤炭企业若仍抱残守缺，不改变和创新经营管理观念，无视风险管控，必将被社会或行业淘汰，难以生存。所以，煤炭企业应强化风险管控，构建完善的全面风险管控机制，以有效规避各种风险，方能推动其经营目标的实现及科学持续地发展。此外，从国家经济宏观政策来看，煤炭企业是国家经济的重点产业，特别是大型及中型煤炭企业，其在国民经济中占比较高，强化煤炭企业风险管控，可以规避煤炭企业的战略风险和经营风险，对国家经济政策的实现具有重要的战略意义。

二、煤炭企业面临的风险因素分析

（一）外部因素风险

一、常德市物流企业经营现状

常德市近年来国民生产总值年均增长快速,全市经济处于快速发展轨道，形成了物流发展的内在需求与动力,同时，常德是湘西北重要的区域中心城市，区位交通优势突出，物流产业发展势头强劲。然而，常德市物流产业市场混乱，价格上的恶性竞争激烈；大部分企业仍保留着“大而全”、“小而全”的经营组织模式；多级管理现象严重，市场秩序比较混乱；物流基础设施薄弱，物流网络体系不健全，物流资源缺乏整合。虽然，常德市物流产业有了一定的发展，但与省内其他物流中心相比还存在较大的差距：长株潭城市群的飞速崛起，给长株潭区域物流一体化建设带来了综合优势，成为湖南乃至中南地区的物流中心；岳阳凭借便利的陆路交通和城陵矶港口脱颖而出，成为湖南北部物流枢纽；怀化作为铁路枢纽，带动整个大湘西物流产业发展，成为湖南与西南地区的物流连接的交汇点；近年，衡阳以高铁优势和高等教育软实力影响湘南。而常德物流中心在全省五大区域物流中心则处于劣势，“开放强市、产业立市”打造制造业高地的战略决策，迫切要求常德市顺势而上，加快物流业发展。从整体上看，常德市的物流活动仍以企业物流为主，专业化、社会化的物流需求尚未形成规模，物流业的发展应发挥物流企业优势，重点扶持一批规模较大、管理先进、服务专业的物流企业，将这些专业化程度高的物流企业做大做强。通过对物流企业风险防范体系的研究，提高企业的风险防范意识，提升企业的抗风险能力来应对多变的物流市场，并通过加强物流企业资源整合，组建综合服务型的现代物流企业，提升常德市整体物流企业形象、树立品牌，让常德市物流产业的发展走上科学现代的可持续发展道路。

二、常德市物流企业经营存在的主要风险

物流企业在物流活动的开展过程中，会存在各种风险，比如：仓储风险、运输风险、包装风险等等。物流企业在经营活动中存在的风险主要包括财务风险、环境风险、市场风险、安全风险及人才风险等多种风险。[1]就常德市物流企业而言，这些风险都是客观存在的，且表现出风险概率越来越高的趋势。

（一）财务风险。财务风险是物流企业经营中客观存在的风险。物流企业财务风险主要涉及投资风险、筹资风险以及营运风险三方面。根据常德市统计年鉴，2020年，常德市完成交通运输、仓储和邮政业增加值160.1亿元，比上年增长1.2%。2021年，常德市完成交通运输、仓储和邮政业增加值165.4亿元，比上年增长7.3%。交通运输业的增长，对物流企业的规模及运营能力提出了更高的要求，常德市物流企业投融资明显增加，2021年，常德市产业投资、制造业投资、民间投资等投资增速保持较快增长，其中物流行业投资增长9.4%，占比提高1.4个百分点。物流企业投资规模的增加，资金并没有用于物流设施设备的采购与信息系统的升级，更多的是用于土地的流转及作业场所的扩建，这些投资回收周期长，资产流动性差，使得常德市物流企业的财务风险增加。另一方面，常德市融投资渠道窄，特别是物流企业，大部分的投资来自银行贷款和民间借贷，其抵御风险的能力弱，一旦出现突发事件，很容易造成企业破产。

（二）环境风险。常德市物流企业在疫情影响下，造成了货运量的下滑，许多物流企业出现了货源不足、停工歇业的状况。另外，随着国际局势的紧张，国内油价的不断上涨，物流成本增加明显，企业利润不断被挤压，许多企业亏本经营，出现了“歇业等死，营业死得更快”的行业怪象。物流企业的环境风险还体现在物流活动本身对环境的影响上，从事以运输为主的物流企业对环境的影响比较大，且普遍存在着排放量超标车辆运营的现象。通过对常德市四家物流企业的暗访发现，企业运输车辆普遍比较老旧，部分车辆已运营8年以上，运输5年以上的营运车辆也不在少数，对于这些车辆，企业一般是跑不了长途跑短途，跑不了城市跑乡镇。

（三）安全风险。物流企业安全风险可分为装卸搬运风险、运输风险、仓储风险以及信息安全风险。[2]就常德市物流企业而言，安全风险也主要集中在运仓储风险与信息安全风险两方面，常德市地处洞庭湖地区，春夏季节常受暴雨侵袭，洪水及内涝现象较为严重，恶劣天气导致货物水浸，造成较大的损失。信息安全风险主要表现在软硬件损坏、病毒入侵及信息传递中所造成的信息泄露等，值得注意的是，目前信息安全风险给企业带来的损失越来越大，造成企业经营的中断，而这一部分风险企业往往自己不能的效解决，也提高了此种风险的等级。

摘要：近年来，随着国家在林业领域的不断加大投资和政策引导，林业产业成为了炙手可热的朝阳产业，前景和潜力非常可观。而围绕林业的产业项目这几年更是纷纷走向潮头，成为了大批投资人所青睐的项目。但总体来讲，由于林业行业的投资回收周较长，自然灾害、火灾、病虫害等意外事件发生的可能性较大，对企业投资回收的影响也较大。因此，研究林业企业风险承受能力，可以帮助该类型企业了解林业种植风险，谨慎投资。该文通过对贫困区县的小型生态种植企业所面临的各种风险因素以其风险承受能力进行分析，提出林业企业风险应对的措施，为我国小型林业企业开展风险管理给予借鉴。

关键词：林业企业;风险承受能力;模糊综合评价;实证分析

近年来，以国家政策为依托，各省各贫困市县大力普及“经济林种植业”，以带动各地的经济和生态的双向发展。发展经济林种植既是我国的绿色产业,也是助推生态扶贫的有力举措，成为各省市农村地区炙手可热的投资方向。以重庆市为例，2020年重庆市各区县的生态林业公司多达3000多家，为当地的经济发展起到良好的推动作用。但小型林业企业往往因为管理模式、风险意识、员工素质、企业资金短缺等问题使其经营受到制约，甚至出现管理危机。在未来如何让这些企业能可持续发展是各地政府关注的重点之一。因此，该文旨在针对小型林业企业自身特点与企业特性，提出一套合理的风险承受能力评价指标体系与评价方法，希望能帮助创业者了解自己的风险承受能力，为投资决策提出一定的参考价值。

1模糊综合评价法的应用

由于影响小型林业企业风险承受能力的因素很多，既包括定性的又包括可定量的；又由于与这类企业风险承受能力相关的某些因素或指标模糊性较大，难以量化，因此我们选择模糊综合评价法来解决这两个问题。

1.1数据收集方法

采用专家评估法与问卷调查法相结合。一方面，选取一组具有广泛代表性的人员，比如：林业局、员工、管理人员、客户、专家学者等10人；另一方面，向以上人员发放调查问卷，采用背靠背方式获取他们对风险因素的打分结果，再对其结果进行分析，计算其权重。

摘要：企业在生产过程中必然会存在风险，在各种因素的影响下，风险有可能会成为现实。因此，企业要生存或进一步发展，有效解决控制企业内部存在的风险是必然。如何提高企业风险控制能力早已成为人们关注的话题。正确认识企业风险，了解目前企业风险控制状况，树立正确的风险管理意识等，在以上基础上采取科学的控制措施，是企业提高风险控制能力的必经过程。

关键词：企业风险;控制能力;策略

企业在经营、生产、发展的道路上必定会因各种因素而带来各种风险，这些因素即可以来自管理体系与治理结构等企业自身内部因素，也可以来自经济环境、法律政策等外部因素。虽然风险具有不确定性，但如果企业管理欠妥，极有可能使风险成为现实，对企业造成严重影响。因此，采取有效措施提高企业风险控制能力对企业来说极为重要。基于此，笔者就企业风险含义与特征、企业风险类型、目前企业风险控制管理存在的主要问题以及提高企业风险控制能力的措施几方面来阐述，旨在为企业风险控制工作的开展提供参考。

一、企业风险含义与特征

1.企业风险含义。企业风险又称经营风险，是指企业在在经营、生产、发展的过程中，因受到各种因素的影响，导致企业未能达到预期收益，存在影响企业经济的可能。企业风险具有广义与狭义两方面的理解，前者是指企业在资金运营等企业活动中，因各种原因的影响，导致企业盈利下降，企业发展轨道偏离；后者是指企业自身经营战略偏差造成企业收益发生大幅变动，甚至濒临破产、倒闭等巨大风险。2.企业风险特征。企业在采取风险管理措施之前，首先需要做的就是了解企业风险的特征，只有了解了“敌人”，才能做到有的放矢，采取具有针对性的控制措施。总的来说企业风险有以下几个特征：（1）具有不确定性。在一定环境下风险可发生多种变动，随之带来各种结果，可见企业风险是否会变为现实无法确定。（2）具有客观性。风险未来发生概率不确定，但它是客观存在的，不会随着人们意志而发生转移，也就是说企业预期收益可能会出现偏差的风险是客观存在的。（3）具有可度量性。当企业意识到存在风险时，在生产或进行经济活动前，会预测该风险对企业经济所造成的各种后果。（4）具有全面性。企业在进行各种活动中，如：资金运转、资金分配、资金筹集等，在上述这些企业活动中均有可能发生风险，即企业风险存在企业管理过程中，可在企业各种活动中体现。

二、企业风险类型

企业风险类型包括内部风险与外部风险两种，前者是指企业在生产经营整个过程中所需要面对的客观风险，如：合规风险、政治风险、产业风险、信用风险、市场环境风险与法律政策风险等；后者主要是指因企业管理体系、战略布局、治理结构等因素而发生的风险，包括：运营风险、操作风险、财务风险以及战略风险等。