操作风险管理范例

对商业银行而言，操作风险是无法回避的风险之一，它伴随着银行的产生而产生，并与信用风险、市场风险并称为商业银行面临的三大主要风险。在业务全球化、金融创新步伐加快以及金融科技迅猛发展的大背景下，银行业金融机构的操作风险有增大的趋势。监管部门在强调宏观审慎监管的同时，也在不断督促商业银行进一步完善内控制度，有效防范和控制操作风险。本文在阐述商业银行操作风险基本内涵，分析其内在特征的基础上，提出商业银行操作风险的具体控制策略和措施建议。

一、商业银行操作风险的内涵

在诸多文献中，由于对操作风险研究的目的、认识角度、外部环境等方面的差异，学者们对操作风险的内涵及定义并未达成一致。本文引用巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义，即操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。

二、商业银行操作风险的特点

与信用风险、市场风险相比，操作风险具有以下特点：一是操作风险覆盖面广。对市场风险和信用风险而言，其产生往往局限于与之相关的商业银行部分业务环节，主要集中在业务经营部门和业务管理部门，一般情况下不会出现于后台支持保障部门。但操作风险则不同，商业银行要通过员工、流程、系统和科技等来实现业务目标，这些因素中每一个环节都有产生操作风险的可能性。因此，从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理的方方面面、各个环节，既包括公司、机构、个人金融、金融市场等前台业务部门，也包括人力资源、信息技术部、安全保卫、风险管理、审计等后台部门；既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程和经营管理上的小纰漏，也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失的案件。二是操作风险难以度量。对市场风险和信用风险而言，无论是理论研究还是实践操作中，金融界都给予了广泛的关注和重视，长期以来也研发出了较为完善的风险管理技术、积累了相对成熟的风险管理经验，可以对市场风险和信用风险进行度量，甚至能够精准度量。然而，学界对操作风险的研究与管理仍然相对滞后。由于操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，引起操作风险的因素分散在商业银行的各项业务之中，属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系，不同风险发生的概率和损失的大小也不确定，风险的成因也具有复杂性，以上因素都导致操作风险难以度量。三是操作风险具有内生性和可控性。从产生操作风险的原因来看，虽然外部事件和外部因素也可能导致操作风险的发生，但主要是由商业银行内部人员因素、系统因素、流程因素等内部因素引发的。比如，商业银行内部员工在操作过程中出现意外事故或者出现个人道德风险；商业银行通讯系统、操作系统运行不稳定、功能落后、安全缺陷和出现故障等带来的风险。当然，这些因素是可以采取措施进行控制的。比如，加强内部控制、升级系统、完善流程，加强企业文化建设和干部员工教育培训等。

三、商业银行操作风险控制的意见建议

针对操作风险的以上特点，对商业银行操作风险控制提出如下意见建议：一是完善商业银行公司治理结构。全面加强党的领导，建立健全中国特色现代金融企业制度，把党的领导与现代企业制度有机结合起来，完善双向进入、交叉任职领导体制，将党组织研究讨论作为重大问题决策的前置程序，不断完善权责对等、运转协调、相互支持、有效制衡的决策执行监督机制。加强“三会一层”建设，有效发挥股东大会的权力机构作用，持续推动完善公司治理机制。优化董事会规模和结构，健全董事选聘机制。做实监事会功能，提高专职监事占比，提升外部监事效能，充分借助内外审计力量开展监督检查，切实防范操作风险。二是健全内部控制机制建设。建立由董事会、监事会、高级管理层、内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、职责明确、报告关系清晰地内部控制治理和组织建构。明确各部门之间、员工之间的分工，科学界定各部门、各岗位的职责和权限，对核心或重要岗位的职责实行严格分离。认真落实强制性休假制度和离岗、离任审计制度、建立员工揭发违法违规问题的激励和保护制度。严格实行授权与审批制度，对越权行为严肃查处。三是加强商业银行合规文化建设。正确处理业务发展与合规经营的关系，从各级领导到各基层网点普通员工，都要牢固树立业务发展和合规经营并重的理念，并且要落实到具体行动上。通过合规文化建设，明确合规操作、合规经营是业务发展的前提条件。通过开展教育培训、专题讲座、举报知识竞赛、发型内部刊物、开展警示教育活动等多种形式引导员工合规操作，推出具有本企业鲜明特色的合规经营理念，力求被全体员工广泛认可并模范遵守，形成全员自觉防范操作风险的行动自觉。四是有效识别和评估操作风险。对银行的各项产品、业务、流程和部门所面临的操作风险状况和发生频率信息进行梳理，针对隐含的操作风险点，分析影响因素和可能的损失结果，对操作风险进行排序，确定关注重点和优先控制的风险，明确银行内部各部门在风险和控制评估中的具体责任，对操作风险及其控制各尽其责。同时，要加强对商业银行内外部环境的实时检测，与时俱进、因势利导做好操作风险的防范和控制。

摘要：操作风险是资本管制中的重要组成部分，目前我国商业银行风控体系正处于起步萌芽阶段，对待操作风险仍然不够严谨，内部控制体系也未尽善，引起的风险事故和违规罚款不在少数，对商业银行经营产生了不小的困扰。本文将从操作风险入手，对2017年巴塞尔协议的最终修订中对操作风险部分进行理论和模型的双重分析，从而对我国商业银行风险管理提出相应的建议和展望。

关键词：银行业；操作风险；巴塞尔协议；风险管理；风险计量

操作风险自古以来就存在于各个集体组织及个人单位中。各大银行、金融机构在辨识、分析风险时，都将操作风险至于先列。原因是其具有巨大的破坏性，且无法完全根除。现代商业银行需要具备完善的操作风险预防、管理体系，做到即便发生损失事故，也能即时采取措施，维持资金链稳定，把损失的影响力降到最低。我国商业银行该如何有效地辨识、处理和应对存在的操作风险，正是本文所要探讨的。

一、我国商业银行背景

我国商业银行体系较欧美发展较晚，相比老牌资本主义国家，我国商业银行有关操作风险的管理经验不足、理论依据不够以及评估模落后。银监会制定的《商业银行操作风险管理指引》在一定程度上为商业银行应对操作风险提供了一定帮助，但比较巴塞尔委员会所制定的银行协议，仍然缺乏制度化、指标化。我国目前的风险度量大部分依然是以定性为标准，从历史发展趋势来看，未来度量的发展是以定量为准，定性为辅的科学数量计量方法为引导和约束标准的。诸多的计量模型，也需要及时调整、与时俱进，应对当期的金融发展大环境。

二、操作风险识别

目前很多金融从业人士对操作风险认识仍然不够全面，认为操作风险只是工作人员的操作失误。银监会提出的操作风险定义是：“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。”其次，人们对操作风险管理传统的认识也仅仅局限于对员工的教育以及管理层的监督。实际上对操作风险的管理，启示也是对资本的管理。2012年颁布的《商业银行资本管理办法》中明确了有关操作风险加权资产的计算方式，从而控制银行的资本金数量。

【摘要】商业银行会计业务的开展，能够全面精确地核算并监督商业银行的运营管理活动，与商业银行账务的准确度存在相关关系。商业银行会计核算工作的开展，需要进行严格把控，防范各环节纰漏，以降低商业银行会计风险。会计业务监督不到位，导致金融系统案件频发。文章就商业银行会计业务操作风险控制的重要性进行阐述，明确商业银行会计业务风险存在的表现形式，分析商业银行会计业务操作风险成因，进一步探究商业银行会计业务操作风险的防范对策，旨在促进商业银行的稳定健康发展。

【关键词】商业银行;会计业务;操作风险

现如今经济改革不断深化，商业银行发展的同时也面临着国内外金融机构的多元化竞争，商业银行若想要提升自身综合实力，就必须要创新或引入现代化的管理手段等，以获得良好发展。商业银行业务中，会计业务具有较强的基础性，处于核心地位，必须要认识到会计业务开展的重要性，就会计业务操作风险加以防范，以确保商业银行获得优良的发展条件。

一、商业银行会计业务操作风险控制的重要性

就商业银行运营的整体情况来看，会计业务操作居于基础性地位，以贷款发放和向社会吸收存款为商业银行业务的主要表现。商业银行发展中，以货币为特殊的经营商品，客源众多，会计业务的细致化开展能够为资金提供安全保障。商业银行会计工作中存在多种类型的操作风险，会严重影响资金的安全性，甚至会拉低商业银行的信誉，商业银行运营的稳定性也必然会受到影响，金融系统难以实现良性运行，因此有必要落实商业银行会计业务操作风险控制。从国际视角来看，商业银行运营管理中包含日常业务操作，以各种业务条线为中心，保证设计与管理的科学化。当前商业银行会计运营过程中，主要是通过会计部门的设立，来完成相关业务操作，以客户为对象，发挥核算与结算功能，并落实监督和管理，确保业务操作得以有序开展。商业银行风险主要表现在信用风险、市场风险和操作风险这几个方面，操作风险是多样化的，不可预测，并且具有不对称性和内生性，以系统内外部为主要来源。在我国社会主义市场经济体制下，商业银行所表现出的商业性质并不显著，对于商业银行和国外先进银行来看，在企业文化、控制及发展等方面都存在一定差异，商业银行发展中存在一定风险，以操作风险为主。当前我国市场经济体制运行过程中，商业银行会计运行操作风险主要表现在两个方面，其一是内部欺诈，其二是外部欺诈，相比较来说内部欺诈的严重程度更大［1］。就操作风险发生情况来看，会计业务操作风险的发生率较高，风险损失金额也比较大，在商业银行全部操作风险中，会计风险占据较大比例，这就表明了信用体系制度的不足会影响商业银行的未来发展，因此商业银行会计业务操作风险控制的落实至关重要。

二、商业银行会计业务风险存在的表现形式

(一)会计核算风险

摘  要：会计操作风险影响着银行的所有业务活动和业务部门的正常运转和经营效率，商业银行会计操作风险是银行业风险管理的一个重要研究方向，其贯穿会计操作的全过程，审核不严、操作失误、会计差错都有可能导致极其严重的后果，损害金融消费者合法权益，造成不良社会影响，丧失银行信誉。现阶段，商业银行流程设置、监督控制、管理考核的手段越来越严格，对招聘入职员工的专业要求越来越高，银行柜面业务的离柜率不断攀升，可是会计操作问题却还是屡禁不止。因此，商业银行探寻会计操作风险产生的内部原因，有效识别、控制会计操作风险，是急需解决的关键问题。

关键词：商业银行；会计操作风险；内部成因；风险控制

一、商业银行会计操作风险的含义及其特点

“商业银行操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险”，由巴塞尔委员会制定，我国银监会采用了此定义。商业银行会计操作风险是指会计业务办理过程中产生的操作风险，是更为具体的一个方面，其特点总结如下。

1. 难以计量

会计操作风险不像信用风险，一笔贷款欠息多少，本金逾期多少，有具体的数据方便统计，也不像市场风险，汇率变动直接造成数额的损失。有些操作风险无法被有效识别和计量，并不会造成直接的资金损失，而会继续潜伏在会计工作中，一旦爆发可能造成系统性风险，或外部监管的巨额处罚，寻找有效的量化方式是商业银行一直努力探索的主题。

2. 易被忽视

摘要：随着中国金融市场的不断开放，企业机遇与挑战并存。要想长期稳定发展，必须合理有效发挥统计分析在风险管理中的作用，使风险管理水平大大提高，从而有效降低经营风险，避免不必要的经济损失。本文主要阐述了我国风险管理的现状，探讨了统计分析方法在市场风险、信用风险和操作风险中的应用。

关键词：统计分析；风险管理；信用风险；市场风险；运营风险

统计在经济生活中发挥着重要作用，成为现代科学管理中不可或缺的强大工具。统计分析能够合理有效发挥风险管理的作用，科学预测和分析风险发生的几率，从而能采取积极有效的防范措施，保障了金融领域的科学与安全。

1统计分析和风险管理

统计学是一门收集和分析信息数据的学科，它普遍运用在经济领域。统计分析是指定量分析不确定性问题的规律性，使国民经济正常有效运行。风险管理对现代企业和金融机构极其重要。随着金融市场的不断开放和法律法规的解除，发生风险的几率日益高涨，风险科学管理和有效控制已经成为企业竞争的核心力。利用现代金融风险科学管理来使这些风险成本和损失降到最小，并使得金融业的风险有效管理水平明显提高，这些都表明利用统计分析方法进行风险科学管理和有效控制极其重要，对解决风险管理和控制问题具有重要意义。

2统计分析在风险管理应用中的作用

首先，统计分析能有效降低操作风险资本，释放资金，增强银行业务发展势头。它为金融机构提供信用风险控制服务和数据信息，能科学高效识别团伙欺诈、欺诈等高风险行为，既使金融机构降低了金融风险，又避免了资本损失。其次，利用积累风险数据和建立长期风险数据库，为今后运用更加灵敏、更加准确的计量方法做好数据信息储备。对主要金融机构和互联网金融企业来说，这些成熟的统计信息数据分析方法能够用来准确评估、衡量和正确判断信用风险，进一步使金融业的风险规避能力得到提升，加快信贷审批速度，最大限度地减小风险。最后，可有效降低商业信用审计中主观原因的影响，使企业更加安全和完整，从而达到企业的经营目标，帮助企业做出科学合理的决策。

一、审计概念：内部审计、风险管理与风险管理审计

由独立于股东和管理者的第三方对特定组织的账目进行审查，这是审计的最基本含义。各国调整民间审计关系有公司法、证券法、会计法等不同形式，这些制度基础都源于英国公司法。在股东账目审查年代和之后英国连续出现的三次金融危机，促使议会最终在1900年全面建立强制审计制度。20世纪上半叶公司管理模式的变化以及对审计实务的影响，审计师的报告不再是揭露舞弊和差错的文件，而是对财务会计报表的质量提出的专门意见。从20世纪80年代开始，各国公司法或证券法明显地增加了信息披露的内容，相应地扩大了审计师的工作范围。

在审计的不断发展中，各方对于审计的性质和目标也展开了实质性的讨论。从立法者的角度来看，公司财务无非围绕着两个基本目标而展开：一是财务报表鉴证，即会计师对财务信息的可靠性作出评价；二是揭露舞弊，即会计师发现并披露公司财务报表中的错误以及舞弊行为。由此而形成的会计师的两项基本职责是鉴证审计责任与舞弊审计责任。法定审计目标的实现需要借助于会计师的具体执业活动，因此会计师在这个过程中扮演了一个至关重要的角色。会计师的独立性是审计公正性的要求，也是增加财务信息可信度的前提。审计之所以具有价值并且实现两个基本目标，这一点不容置疑。法律上对审计的界定，是从审计作为监督公司管理层履行受托责任、保护股东合法权益的公司治理机制的这一属性出发的。

因此在从法律视角对审计进行概述之后，同样也要从审计的职业视角来说明审计的性质。从审计的技术观角度来看，对审计技术特征最通俗的描述就是“查账”，各种形式的审计都离不开对账册的检查、核对。当然，现代审计活动早已超出以检查账册为手段的账册核对的范围。对会计行业而言，审计首先是一种专业活动，从不同角度对审计的理解和期望都不可能完全脱离审计的技术性特征。如果技术上不具有可行性，那么法律上或道义上对会计师的审计行为施以更大责任是没有意义的。

现代公司的财务审计是围绕着“公允反映”的鉴证目标而组织起来的一套程序。这个程序大致分为三个阶段，即审计计划阶段、审计程序的实施阶段以及审计完成阶段。在每一个阶段上，都存在大量技术性问题和不确定性，需要会计师保持职业谨慎，并作出适当的专业判断。因此可以看出，审计是一项充满风险的职业活动。所以会计师对审计的程序观的遵循，最鲜明地体现在遵守各国会计职业组织颁布的一般会计审计准则或者独立审计准则上。审计准则不仅是审计技术活动的指南，更被会计职业视为其审计行为是否符合法律要求的衡量标准。这些审计准则明确了会计师处于各种环境中应选择的最佳执业活动和方式。我国也从1996年起制订了独立审计准则，在不到十年时间内，形成了包括独立审计基本准则、独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南三个层次组成的审计技术规范体系，以此对注册会计师的执业行为进行约束和指引。

二、风险管理中内部审计的作用

国际上许多大企业已经将操作风险视为企业的主要风险。而在我国对操作风险的认识远没有这么深刻、全面，不少企业仅仅将操作风险视为操作中的风险、操作性风险，尤其是在金融犯罪频发的今天，更将操作风险与金融犯罪混为一谈。这集中体现在两个方面：一是重事后管理，轻事前防范。在这方面，企业很看重对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施却关注较少。二是重审计稽核，轻全面管理。国内很多企业往往将操作风险视同操作性风险，这是造成银行操作风险管理上“重审计稽核，轻全面管理理念”的认识根源。在此理念的支配下，企业往往将操作风险管理职能赋予内部审计部门，而非风险管理部门，从而造成很多类型的操作风险（比如系统因素引起的操作风险）无人管理。

第一篇：我国商业银行流动性风险管理

摘要：

流动性风险是商业银行日常经营管理活动中面临的主要风险之一，虽然在大多数情况下流动性风险是次生风险，但是由于其对商业银行的支付能力、盈利能力以及经营持续性带来最直接的冲击力，因而受到全球金融领域的高度重视。本文通过对我国商业银行流动性风险管理理论进行阐述的基础上，分析了我国商业银行流动性风险管理的现状和形成原因，并结合2014年2月份颁布的《商业银行流动性风险管理办法(试行)》，分析了《办法》对我国商业银行和整个银行体系应对流动性风险冲击的能力。

关键词：

商业银行流动性；流动性风险管理；流动性覆盖率

一、我国商业银行流动性风险管理的现状分析

1.商业银行流动性风险

摘要：随着经济全球化的发展，增加了金融风险危机蔓延的可能性。提升商业银行风险管理水平，防范、预警、控制金融风险已成为我国经济发展中亟待解决的问题之一。本文介绍了金融工程技术，从商业银行风险的特点及分类入手，分析了我国商业银行现阶段普遍存在的问题，进而探讨了引入金融工程技术，利用金融科技，提升商业银行风险管理水平的构想，以期对我国商业银行的风险管理有所帮助。

关键词：金融工程技术；商业银行；风险管理水平

风险管理是当今世界各商业银行面对的重点问题之一，由于商业银行经营货币的特殊性，决定了商业银行风险管理与一般的企业不同。随着我国金融工程技术的发展，其应用越来越广泛。将金融工程技术引入到商业银行的风险管理工作中，建立管理信息系统，建立金融工程师队伍，建立健全的数据信息库，创新风险管理模式和手段，对风险管理水平的提升有显著作用。

一、金融工程技术

(一)金融工程基本概念

金融工程的概念分为狭义和广义两种。狭义的金融工程主要指的是利用先进的数学和通讯工具，在现有各种金融产品的基础上，进行不同形式的组合及分解，以设计出符合客户需求的金融产品；而广义上的金融工程指的是一切利用工程化手段来解决金融问题的技术开发，它不仅包括金融产品的设计，还有金融产品定价、交易策略设计、金融风险管理等各个方面，本文采用的就是广义上的金融工程。金融工程兴起与20世纪80年代中后期的欧美金融市场，它将工程思维融入到金融领域中开发出新的金融产品，以满足市场的各种需求。20世纪90年代，我国引入金融工程的思想，随着我国金融市场的不断发展，金融工程的应用越来越多。现今，已有部分商业银行引入金融工程技术，用以提高商业银行风险管理水平。

(二)金融工程学科特征