财政预算范例

一、2016年财政预算草案

2016年，宏观经济环境依然严峻复杂，各项财政减收增支因素十分集中。收入方面：国家推进供给侧结构性改革，实施大幅度减税降费措施，包括全面实施营改增、推进综合与分类相结合的个人所得税改革、清理取消减少收费等，这些政策在减轻企业负担的同时，也将大幅减少财政收入。综合以上因素，经过认真测算分析，2016年全县一般公共财政预算收入预期增长目标为10%。支出方面：增支政策多、刚性强。推进脱贫攻坚工程，进一步提高社会保障、教育、医疗卫生等民生政策补助标准，支持行政事业单位工资、公车和养老改革，实施“两城两基地”战略和推进“四个”建设等等，都需要大幅增加支出，收支矛盾是近年来最为突出的一年。

（一）2016年预算编制的指导思想

2016年预算编制要全面贯彻落实中央、省、市和县委县政府相关决策部署，主动适应经济发展新常态，认真落实积极的财政政策，支持推进供给侧结构性改革。完善政府预算体系，细化预算编报内容，提高年初预算到位率。优化财政支出结构，重点保障基本民生支出，严格控制一般性支出。加大财政资金统筹使用力度，盘活存量，用好增量，加快预算执行进度。强化预算刚性约束，加大预算公开力度，加强政府债务管理，有效防范财政风险，促进经济社会持续健康发展。

（二）2016年县级预算总体安排情况

1、县级一般公共预算总体安排情况

县级一般公共预算收入情况。县级一般公共预算收入预期50363万元，增长11%。加上级补助、结转资金等，收入总计224450万元。县级一般公共预算支出情况。县级一般公共预算支出224450万元，增长34.8%；加补充预算稳定调节基金，支出总计224475万元。需要说明的是，按照财政部规定，上级补助收入按市财政提前告知数安排。债务收入暂不列入年初预算，待市财政确定我县债券规模后编制预算调整方案，报县人大常委会审批。

（一）2016年预算编制的指导思想

2016年预算编制的指导思想是：认真贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会、县委十一届六次全会精神，全面实施《预算法》，坚持“稳中求进，好中求快”的总基调，紧紧围绕县委决策部署，主动适应财政工作新常态，深化财政改革，完善体制机制，加快释放改革红利；优化支出结构，严控“三公”经费，着力增进民生福祉；坚持依法理财，加强内控管理，提高管理水平，为全面建成小康社会提供坚实保障。

（二）财政收入预期目标和支出安排情况

公共财政收入预期目标和支出安排情况。全县公共财政收入预期目标21,599万元，增长6%，上级补助收入112,755万元（其中，返还性收入9,105万元，上级一般性转移支付补助63,973万元，上级专项补助39,677万元），上年结余6,313万元，减上解支出1,486万元，总财力139,181万元。公共财政支出安排139,181万元，下降21.92%。公共财政预算收支是平衡的。县本级公共财政收入预期目标21,599万元，增长6%。县本级公共财政支出安排131,381万元，下降20.66%。

基金收入预期目标和支出安排情况。全县基金收入预期目标3,000万元，下降4.97%，上级专项补助收入342万元，上年结余1,917万元，总财力5,259万元。基金支出安排5,059万元，下降52.19%。结余200万元。县本级基金收入预期目标3,000万元，下降4.97%。县本级基金支出安排5,059万元，下降51.71%。

（三）社会保险基金收支预计情况

全县社会保险基金收入预计82,082.11万元，上年结余16,541.25万元。社会保险基金支出预计80,931.09万元，结余17,692.27万元。

一、盐湖区近几年预算绩效管理的基本情况及主要做法

（一）打好一个基础，做实“三项工作”

2013年至今，盐湖区预算绩效管理工作的主要重心是结合盐湖区实际情况，着力打好绩效管理的工作基础，完善绩效管理支撑体系，做实了三项基础工作：制度建设、“五个智库”建设、绩效氛围建设。一是领导狠抓落实，健全管理体制。2013年以来，盐湖区区长王吉敏曾多次在会议和调研中指出要进一步推进盐湖区预算绩效管理工作，优化财政资源配置，强化财政支出绩效管理。盐湖区财政局局长吴建创同志牵头就绩效管理工作在局内多次展开了研讨会，制定了绩效管理工作职责及工作流程，并相继出台了《盐湖区全面推进预算绩效管理工作方案》、《盐湖区财政局预算绩效管理内部工作规程》、《盐湖区财政局预算绩效管理暂行办法》及《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》四个文件，完善了各相关制度办法，拟定了绩效管理的长远规划和年度计划，为绩效工作的开展提供了制度保障。2013年12月盐湖区财政局正式成立了预算绩效管理股，抽调了局里相关业务人员，专门负责绩效管理工作，为绩效工作的开展提供了组织保障。二是统筹规划设计，建立“五个智库”。2013年至今，盐湖区财政局按照省财政厅建立“全过程预算绩效管理体系”的要求，对绩效管理工作进行了系统研究，努力破解绩效管理工作中的各种难题，建立了具有盐湖特色的“五个智库”即：“指标库”、“范本库”、“专家库”、“中介库”、“项目库”。“指标库”涵盖了11个类别的指标体系，并且把绩效指标明细到了二、三级指标。从8个方面完善绩效评价工作相关文书的文档格式及内容构件，建立了“范本库”，提升了预算绩效管理的规范化水平，夯实了预算绩效管理工作基础。“中介库”收录中介机构130余家，“专家库”收录专家300余位。盐湖区财政局截止目前已将有关财政支出268个项目纳入“项目库”的管理范围，实行跟踪式绩效监管。三是开展业务培训，加大宣传力度。2013年以来，盐湖区财政局按照“以业务工作为主体，以培训和宣传为两翼”的工作思路，在会计培训会、绩效联席会等会议上，先后多次开展绩效管理的培训宣传工作。另外，盐湖区财政局通过简报、新闻等形式，积极宣传绩效管理工作，为营造良好的绩效氛围，强化绩效理念打下基础。

（二）落实一个根本，突出“三个加大”

2013年以来，盐湖财政本着落实“财政资金使用的安全性、有效性”这一根本，着力提升财政资金绩效，切实做到“三个加大”：加大绩效目标的管理、加大绩效评价的范围、加大绩效评价结果的应用。一是实现财政项目支出绩效管理全覆盖。盐湖区财政局2014年和2015年连续两年编制预算时，要求各预算单位在申请项目资金时就提出项目资金使用应达到的绩效目标并在年终或项目结束后，展开绩效自评。连续两年将区级财政项目资金全部纳入绩效管理的范围，在全市率先实现财政项目支出绩效管理的全覆盖。二是全面开展绩效评价工作。为了统筹安排财政预算绩效管理工作，抓好绩效重点评价工作，每年4月左右，盐湖区财政局都会组织召开财政预算绩效管理工作联席会，对绩效评价工作进行统一安排与部署，将社会较为关注的民生项目列入本年度绩效重点项目评价年度工作计划。从2014年起，盐湖区财政更是积极探索预算项目事前评价，进一步尝试对部门整体支出综合评价。另外，自2013年起每年年底，盐湖区财政局都要对本年财政支出纳入绩效管理的项目全面开展绩效自评工作；并对50万元以上项目的绩效自评报告展开抽查复核工作。三是绩效评价结果应用。绩效评价结果运用是绩效管理工作实施的根本保证，也是财政绩效管理工作能否取得成效的关键，为此，盐湖区财政局出台了《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》等规范性文件，从制度上明确了绩效评价结果应用的操作流程和实施内容。在实际工作中，盐湖区财政局及时将绩效评价结果以书面形式反馈给预算单位，并要求预算单位填报反馈书及整改报告，并将其评价结果与预算编制相结合，作为下年安排预算的参照，进一步提高预算资金使用绩效。

（三）围绕一个中心，推进三个公开

2014年以来，盐湖区财政局围绕“阳光财政”这一中心，积极构建绩效评价结果公开制度，2014年已将财政重点评价及整体支出的评价结果在财政内部全面公开，今后将进一步在政府内部全面公开并逐步向社会公开，接受社会公众的监督。

一、事业单位财政预算资金管理存在的问题

目前，我国财政预算资金管理发生状况的事业单位的数量在不断增加，这些状况对于事业单位开展各项工作而言是非常不利的。这不仅仅降低了事业单位的工作效率，还造成了事业单位管理理念的滞后。在很长的一段时间内，我国许多的事业单位管理没有意识到财政预算管理工作的重要性，只是将其作为财务部门的普通工作处理。这不但体现在上级领导没有对这项工作引起重视方面，而且还体现在一些部门日常的工作态度上。举一个简单的例子，人事和行政部门在处理这项工作时工作热情不高。实际工作中，单位内部的管理人员没有对预算资金作出一个全面的理解，并且其专业能力不足。所以在具体的工作中使用的数据还是参考前一年的，这与实际结果是不相符合的。此外，没有制定出合理的规章制度也是事业单位财政预算资金管理中的一大问题。从调查的结果来看，这项资金的来源相对较广，一般从以下三个方面获得，即事业性收费返还款、上级的财政拨款以及单位固定资产收益收入。以前，政府缺乏事业单位固定资产管理方面的制度，导致财政预算资金的管理状况相对较差，这些资金几乎全部落入事业单位自有资金中。事业单位一般将这些资金作为单位员工的福利发放，有的将其消费在日常生活上。这些行为不仅扰乱了国家相关的政策，也使得事业单位预算的编制工作没有一个明确的方向。加上财政部分没有对财政预算资金的使用情况进行监督，这里特别指出实际过程中资金的支付方式为委托支付。这样一来，财政部门无法了解到资金的真正用途，在拨资金划入单位银行账户时，财政部门已经结束了对这笔资金的管理。即使事业单位努力改善自身的运营模式，使得事业单位向着非营利组织方向发展，然而事业单位还是背负着重要的社会责任，它必须使得这笔资金实现应有的价值。所以在这个过程中无论事业单位管理体制作出任何改变，相关的政府部门必须履行好监督职能。需要指出的是，预算编制工作的不合理性也是财政预算资金管理中不容忽视的问题。尽管在事业单位的预算编制工作中，计算过程已经相对准确，然而在投入使用时还是存在一定的弊端。例如在进行专项资金的核算工作时，未将其具体的指标明确化。对于一些相对不重要的项目，没有及时对其进行验证并且实行。如此一来，既使得工程的整体目标存在较大的不确定性，也使得分期目标的可行性没有得到证实，整个财政预算资金管理过于随意。

二、事业单位预算管理存在问题的解决措施结合以上提出的种种问题，可以采取以下的措施来改善事业单位财政预算资金的管理工作。

1.加强对管理工作的认识，转变已有的管理思想近几年，为提高事业单位财政预算资金管理工作的效率，有关部门就这项工作进行了多项变革，比如预算编制的改革、重点项目由政府集中采购等等。并且在这个过程中不断完善资金的管理机制，目前这些工作已经取得了一定的成绩。所以，在事业单位开展财政预算资金管理知识培训显得很有必要，它能够使得事业单位的工作人员改变管理理念，意识到预算资金对于事业单位发展的重要性。要在具体的工作中树立“全位通力协作进行管理”的思想，使得管理人员加强与其它部门之间的交流，使得资金的使用更加符合实际需要。

2.建立并且使得各项规章制度得到完善和其他行业的工作一样，预算资金的管理工作必须以满足法律法规为前提。进行这项工作的首要任务是国家必须制定出有关的法律法规对财政预算资金管理工作进行约束。

3.提高预算编制工作的质量通常来讲，预算的编制必须严格依据实际情况进行，尽量减小工作中出现的误差。所以，在具体的工作中必须使得预算编制做到精细化处理，其主要是指：对财政预算资金的使用进行严格的控制。采取以上措施，能够使得政府部门对财政资金的支出了如指掌，同时对于预算资金的评估工作也是相当有利的。因此，事业单位必须对过去已有的管理工作进行分析，找出其中的优点以及弊端，深思熟虑后再对各项支出标准进行确定。在计算一个项目的预算支出时，要对每个环节的具体花费进行记录，以便全面地掌握到资金的使用状况。必须改革以往的“切块预算”管理模式，使得预算支出管理工作变得更加透明。事业单位难免存在一些不能细化的预算支出，对于此类预算支出可以使用“项目合同”的方式来监督资金的使用状况。这个过程必须要求有关的负责人签署合同，合同必须符合一定的要求，即必须指出资金的流向、结果预测等等。除此以外，还存在一些专项的建设预算，这个阶段必须考察需要建设的工程的具体情况，在全面地对其进行审核之后，方可依据工程的进度来支付资金。此过程中禁止“一刀切”的做法，一旦预算资金的使用发生了意外状况，与预算资金相关的多个责任方都必须受到相应的惩处，这主要是为了从整体上提高事业单位财政预算资金编制的质量。

三、结束语

摘要：目前，基于过于集中的财政权利与稀缺的社会权利，若想不断提升财政预算管理效能，势必应及时进行转型，即能在管理模式上实现精细化管理。同时，财政预算管理应注重向法治化推进，并创建更为透明化的财政预算管理流程，设定科学的绩效目标评价体系，有效预防与纠正潜在的财政权利机会型违法行为，使其真正发挥效力，为社会大众带来更多的福祉。

关键词：财政预算；管理；转型；路径

财政预算管理的整个工作中，其不仅要对组织内部人员的利益负责，还应真正发挥其功能与优势，最大化满足社会公众与国家的合法利益。基于此，相关单位必须在财政权利、社会权利、工作权利三方面进行革新与完善。在不断强调与突显公众权利的基础上，应能制定相对完善与科学的财政预算管理法律法规。从而，确保相关工作在具体实施与落实的过程中，能形成有效的法律保障机制。而若想达成预期转型目标，相关单位应在财政预算管理模式、管理流程等方面进行积极的优化,从不同的维度去推进财政预算管理的转型。

一、明确财政预算管理转型的关键点

财政预算管理的可持续性，对社会大众的切身权益将产生深远影响。而在财政预算管理进行转型的过程中，若想确保其能顺利、高效的达成预期的设定目标，应明确了解与掌握其管理模式优化与个性的关键点。

（一）确保工作主体的独立性

相关单位在对财政预算管理模式进行优化的过程中，应尽量对具有一定重复性及紧密关联性的工作进行整合。并指派专人负责具体的工作内容，实施定岗问责制，确保工作主体的独立性。在保证绩效指标的独立性与管理工作的协调性基础上,促使各个部门能够协调发展，大力提升财政预算管理效能。

摘要：财政预算关系国家发展大计，其管理也随着经济的发展而不断加强。而且随着经济规模的不断扩张，财政经济的弊端也逐渐暴露出来，不利于我国经济建设的稳定与健康发展。目前财政预算管理中主要存在财政预算优化迭代跟不上发展速度、编制设计不够科学化等问题，本文将会对财政预算存在的问题及原因进行分析，然后提出解决对策。

关键词：财政预算;监督执行;问题对策

市场经济的不断发展，使得财政预算规模也不断扩张，从而引发一系列的管理问题，为了能够继续发挥财政预算对我国经济良好的推动作用，必须要对财政预算管理存在的缺陷进行弥补才能够满足我国经济发展的需要。而且财政预算管理水平的提升也是我国行政能力的提升重要标志，通过法定程序审批的基本财政收支关系到国家民生、经济大计，必须要加强财政预算管理的科学性与规范性，为财政编制落实有效性提供保障。

一、财政预算管理内涵

(一)内容特征

财政预算是我国组织财政配置的重要方式，也是各级政府根据自身职责对财政进行预算管理的行为，财政预算管理的科学性直接关系到财政预算的工作效率以及资源配置效率。财政预算管理主要是通过事前、事中以及事后等环节贯穿高效管理概念，沿着财政预算目标出发，为各个环节的连贯性提供保障，从而形成健全的财政管理体系。而且随着科学技术、管理理论的发展，财政预算管理也在不断的进行探索总结，结合全新预算管理理念，将传统的财政预算管理工作内容进行优化，为财政预算的发展奠定基础。财政预算一般具有以下几个特征：一是法治性，财政预算管理关系到国家发展，必须要严格根据法律法规的要求进行管理，在时间、内容、组织者与体系上都有着严格的法律要求，具有一定的法治性；二是多元性，财政预算主要目标是能够更好的进行社会公共利益的提升，而社会公共利益的多样性与广泛性诉求就成为财政预算需要进行投入，从而使得财政预算的主体多样化；三是公开平等性，财政预算其实是政府政治经济活动的体现，所以进行财政预算管理都需要做到公正公开，便于社会公众的监督，确保国家资源的优化配置，能够更好的推动国际经济的发展。

(二)财政预算管理优化必要性

摘要：在国家经济高速发展形势下，我国财政收入也大幅提升，财政监督管理体制也进行了深化和改革，对财政预算的管理也在不断完善，规范性和科学性都有所增强。但是，财政预算的管理和监督中，其体制依然存在一定的问题亟须完善。本文对财政预算监管体制中的问题进行了分析，并提出了预算管理和监督体制改革的方法措施，保证国民经济的健康发展。

关键词：财政预算；预算管理；预算监督；体制改革

财政预算管理是国家正度的重要职能之，其监督管理的有效性可以充分体现当前国家财政管理的水平。而财政监督的有效性是保证地方政府财政预算有效落实的重要措施，财政预算管理和监督是保证国民经济健康发展的关键，所以，现在加强对预算管理和监督体制改革的研究意义重大。

一、当前财政预算管理和监督体制中存在的主要问题

（一）在财政预算管理中存在的问题

其一，预算编制时间紧、质量低。通常在进行财政预算编制的过程大概需要经历两、三个月的时间，相对紧张，不能保证资料收集的全面性，如此一来，编制的预算不能真实反映经济信息，从而对财政的手指安排造成严重影响。另外，在较短时间内不能对项目进行深入论证，影响内容的精细性。其二，内容不够完整。财政预算应该包括政府所有活动的开支，但是当前的预算内容只包含了政府对内资金这一单项内容，而忽视政府外部资金的预算管理。对于政府外资金通常是由部门进行单独管理和安排，从而导致财政无法对这笔资金进行分配和使用，从而导致政府对资金的分配权遭到分割，导致预算内容有失完整。其三，约束力不佳。按照相关规定，财政预算是在完程一系列程序审批之后形成的，并且不能进行随意地修改，但是在实际执行中审批程序不明确，并且随意性较强。另外，在预算执行过程中由于项目的细化程度不足等原因，经常会出现预算随意变更的情况，事实证明，当前的预算编制在约束力方面有待提升。

（二）在参政预算监督体制中存在的问题

一、2019年财政预算

全镇财政预算安排和财政工作的指导思想是：以党的重要思想为指导，按照党委政府部署，紧紧围绕“缩差距、略高于、创一流”的工作目标和“一年打实基础、三年加快发展、五年面貌变样”的发展蓝图，全面落实科学发展观，促进经济增长，做大做优财政蛋糕，推进公共财政体系建设，加大重点支出支持力度，高度关注民生，促进社会和谐，强化财政改革，规范财经秩序，提高资金使用绩效。

根据上级指导思想，按照县级预算安排，结合我镇今年国民经济和社会发展计划，本着积极稳妥的原则，编制了2019年财政预算，请予审议。

1、财政收入情况：今年我镇财政收入总预算安排600万元。

2、根据县级预算安排，结合我镇实际情况，今年年初安排全镇一般公共预算财政总支出536.3万元，其中：社会综合服务费22.2万元；行政管理费293.24万元；社会保障和就业支出16.1万；补助村民委员会支出151万元,其他支出50万元。

二、2019年1-8月份财政预算执行情况

2019年1-8月份，我镇财政工作在镇党委政府的正确领导下，在上级业务主管部门的精心指导下，在镇人大的依法监督下，紧紧围绕年初工作目标，进一步解放思想，更新观念，积极创新理财思路，全力推进财政改革，大力组织收入，确保重点支出，预算执行情况良好。