财政税收制度范例

摘要:基于当前时代背景下，我国经济的增长速度越来越快，其中中小企业的整体作用自然不能被忽视。然而由于自身规模十分有限，同时又有其他多方面影响因素存在，使得自身财政压力变得非常大。为了减少其资金负担，国家便在税收制度方面进行了改革，从而对其起到了扶持的效果。本文主要描述了财政税收制度的企业的扶持效果，并对于通过财政税收进行企业扶持的方法方面发表看法。

关键词:材质税收制度;中小企业;扶持作用

一、引言

对于财税制度而言，将会直接影响我国整体经济发展，尤其是对于一些中小型企业，可以起到较好的扶持效果。因此，相关研究工作应当尽快展开，把握其制度内容。从整体角度来看，这一部分工作已经变得十分迫切，因此相关人员都需要提高重视程度。

二、财政税收制度的企业的扶持效果

(一)法律层面的帮助

近几年，政府部门从政策层面为中小型企业提供大量支持和便利，特别是这些企业在进行采购的时候，同样能够给予便利。例如，此类企业在参与政府提供的采购活动时，可以给予其一定的帮助，提供优惠。如此一来，企业的整体发展便会得到提升，自身发展空间也会得到有效拓展。例如，在《政府采购法》的条例之中，专门针对我国中小型企业进行了规定，通过具体政策内容，促使其更好地完成采购活动。

[摘要]在我国经济发展过程中，财政税收一直是一个需要重视的问题。为提升国家财政收入，我国财政税收管理制度已经经过多次的改革。现阶段，我国财政税收管理制度仍存一些问题，这些问题将影响国家经济发展。因而，我国需要依据时代发展现状、发展趋势，对财政税收管理制度进行改革、完善，以推动社会经济稳定发展、提高国家财政收入。本文分析了财政税收制度发展中的问题，并对相应对策进行探析，以提升我国财政税收管理水平、推动我国经济健康发展。

[关键词]财政税收管理体制；问题；对策

引言

财政税收管理体制是我国财政管理体制中的重要构成部分，其是划分我国中央政府、地方政府税收管理权限的管理制度[1]。由根本上分析，财政税收管理体制是保障中央政府、地方政府间税权关系的管理机制[2]。在我国社会主义市场经济体制不断完善的今天，原本的财政税收管理体制也显现出了其不足之处。由此可见，我国需要对财政税收管理体制进行优化。为推动我国经济稳定、健康发展，需要对财政税收管理体制进行完善并将其充分落实。只有保证财政税收管理体制与时代发展趋势相符，才能充分发挥其应有价值，推动经济稳定发展。

1财政税收制度发展中的问题

依据我国税收改革现状，可以发现我国财政税收制度仍存在一些问题，仍需要不断的改革、完善。我国经济改革发展的同时，社会结构也在逐渐调整。因此，在对财政税收制度进行改革时，仍存在一些问题。

1.1财政税收管理体制受限

摘要：我国的经济发展主要是以市场经济为主，以计划经济为辅，想要促进市场经济健康、快速发展，需要对国家的财政税收政策给予更高的重视，从此角度展开对市场经济的调整。通过对财政税收手段的应用实现对于市场经济的正向调节作用，让市场经济朝着好的方向发展，也就能够在最大程度上避免可能出现的不同类型的问题和缺陷，同时也能进一步提升经济发展的速度。虽然财政税收手段能够对市场经济发展起到调节作用，但是也要意识到必须保证手段的合理性与科学性，以免形成消极的经济威胁。从财政税收手段的角度出发，分析其对于市场经济发展的具体影响因素，并在此基础上提出相应的实践措施与建议，以期能够对今后该领域的发展具有一定的促进作用。

关键词：财政税收；市场经济；影响；政策建议

财政税收对于国家的整体经济发展有着十分重要的作用和意义，也是调节国家市场经济的政策和手段的重要组成部分，财政税收的调节作用不只是对于经济发展水平的调节，维护国家经济发展的秩序；另一方面还能够在更大的程度上保证整个社会保持在和谐与安定的秩序之中，能够对当下已经存在的收入不均衡或者是资源不合理分配的问题进行合理的控制和调整。比较明显的问题是在市场经济的深化程度不断加大的情况之下，市场经济发展如果完全依据供求关系就会对市场的运行产生一定的隐患，因此就需要采取财政政策的手段对其进行进一步的调节，首先从财政税收政策对于社会经济发展的影响出发，对其进行详细的数据收集与综合分析，最终明确该手段对于市场经济发展的重要价值。

一、财政税收与经济发展的关系

财政税收在国家经济发展进程中起到的主要作用就是调节资源与收入的合理配置，这对于社会经济的提升与发展有着十分重要的作用和意义。公共财政本身就是国家在社会经济发展过程中为了进一步明确和满足社会公共需要的基础上所进行的相关财政收支活动。公共财政的重要运作就是国家通过自身的管理者身份从社会中取得相应的公共财政收入，之后再将这些收入用于国家要发展的经济活动当中或者去满足政府的职能活动。税收是指国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。通过上述概念的理解我们可以知道财政税收对于国家市场经济发展的重要作用，其运行可以规范我国的市场经济行为，使我国的经济市场朝着稳定、和谐、有序的方向发展。因此，只有制定合理的财政税收，才能够使得市场在资源和收入分配方面更加具备保障性和科学性。

二、财政税收手段对市场经济发展产生的影响

财政税收属于政府对于市场经济发展的调节手段，其对于整体经济运行的作用与意义是十分显著的。最重要的一方面就是帮助维持市场经济发展的稳定状态，市场维稳是十分需要财政税收来进行宏观上的调节的。我们在使用财政税收手段之前要明确其对于市场经济的发展作用并不仅仅在于维持市场稳定，其在其他的领域和方面也会具有一定程度的影响。因此在研究财政税收政策的影响时，需要从不同的方面进行分析探究。本文主要从以下的两个方面分析其具体影响作用：一是采取较低的财政税收可以进一步提升投资行业的积极性并促进其工作的创新与变革，在此基础上也就间接推动了市场经济的发展，增加市场经济总量；二是采用较低财政税收比率可以促使相关行业的发展由高成本向低成本转变，这个过程中运用财政税收政策对于提升行业发展速度的作用是十分显著的，对于市场经济发展水平的提升也具备理想的作用价值。除此之外，在资源运用方面也能够提升使用效率，因此在之后市场经济的发展过程中要重点关注。本研究是在其他国家运用财政税收政策所取得的积极影响的基础上，开展的结合我国实际的系统分析与探讨。综上所述，我们将财政税收政策应用的具体影响总结为以下四个方面。

摘要：经济的增长情况是衡量国家经济发展水平的重要标志。经济的发展与实际税收水平之间具有直接联系，二者相互影响、相互制约，良好的税收体系对推动市场经济的规范化发展、打造良好的市场经济环境、确保社会发展的和谐与稳定具有重要意义。文章就财政税收对市场经济发展的影响进行探究，分析财政税收在市场经济发展中的作用，并提出了相关对策，以供参考。

关键词：财政税收；市场经济发展；出口贸易活动

供求关系加剧了市场经济之间的竞争，导致市场经济分配出现了不合理的现象。财政税收制度的建立为政府调节功能的展现和市场经济的分配带来了良好的保障，推动了经济的稳定发展，并在调整市场经济分配情况的基础上，使税收种类实现了多样化与针对性转型，从而在合理化配及调节方式的作用下，保障了市场经济分配的合理性，促进了市场经济的长久化发展。

1财政税收对市场经济发展的影响

1.1促进出口贸易活动的开展

出口贸易是评价市场经济发展状况的重要指标，当财政税收的要求较低时，可以避免缴纳较高的出口税额，还可以借助出口贸易获取相应的经济收益，并在一定程度上促进出口贸易活动的开展。当前，我国的出口贸易活动日益繁盛，促进了民族企业的发展，并加强了对民族企业的保护及发展力度。同时，保障出口贸易活动的积极性，不仅能实现出口发展战略目标，还可以为市场经济建设提供保障。低财政税收不仅有助于促进出口贸易活动的实施，还可以逐步推动市场经济的发展。

1.2提升大众的消费水平

摘要：税收监管体系应符合税收相关法律法规的要求，提高税收调控和税收征管水平，成为建立新的、完整的税收征管机制的可靠保障。对此，本文分析和探讨了我国现行税收征管制度存在的问题，并提出了相关的改革建议，为我国税收制度的有效推进提供一定的参考。

关键词：财政；税收；监督；管理

一、我国财税监督管理的现状

就我国社会经济发展水平而言，财税监督管理活动仅体现在行为层面。大多数税务人员往往注重监督的形式，往往忽视其监督工作对促进社会和经济可持续发展的重要性。因此，要有效完善税收综合治理机制，就必须启动行为管理，为制定相应的法律法规创造有利环境。税收立法的管理应从内部入手，充分满足管理要求，合理配置资源，提高和发展财税管理的整体水平。要不断完善税收征管体系，必须整合国内外税收监管专业知识，建立可靠的税收监管体系，加强各种管理方法的整合。要完善监督治理，增强执行任务的能力。目前，我国税收管理制度不断更新。然而，管理不稳定等问题往往是由于管理部门人员不足和部门员工责任分工不明确造成的。因此，要进一步完善税收征管体系，首先要解决监管体制和执行能力薄弱的问题。对税收制度的控制机制必须辅之以不断的改进和实施，以确保各种监管程序与现行管制形式的目标和条件相一致。因此，必须完善对整个税务系统财税职能各个方面的监控，为经济社会的发展奠定坚实的基础。完善税收职能与税收的监督管理必须有效结合起来，形成有效的管理和控制体系。

二、我国财税监管体系存在的问题

（一）税收和税收监督的法律建设不足。我国当前的社会主义市场经济是以法治为基础的市场经济，要实现法治经济，就必须在税收监管方面实践法治。但是，从目前所有市场经济体的角度来看，我国财政税收在立法方面还相对滞后。地方行政管理中的法律、法规、行政法规要更加完备、全面，中央和地方税收也要更加完善。税收制度的差异使其无法进行相应的规范和调整，从而导致彼此之间不必要的摩擦和冲突，从而导致所有控制机制的实施出现一定的停滞。由于税收监督管理的立法过程并不清晰可见，不能为税收监督管理创造一个全面的法律保障，因此税收控制机制受到一定程度的限制。

（二）税收监督形式相对落后。我国绝大多数长期的财税监督重点是行政事业单位的收支情况，日常监督有限，监督检查相对较少，对资本的监管相对较弱，在税收管理领域以及监督各地区会计质量方面存在严重缺陷。以上问题说明，我国的财税调控机制存在着一定缺陷，违法事实经常出现，因此财税监督有待加强。

中国地震灾害多发，历次特大地震都会造成重大人员伤亡和经济损失。目前地震灾后救助资金主要源自财政支出，我国尚未建立起专门的地震保障基金以应对潜在的地震风险。本文通过研究国内外地震保障及房地产税收制度，创新性地提出“地方政府通过提存一定比例的房地产税收以构建地震保障基金”制度模式，并分析了该制度设计的重点、难点以及实践意义。

一、引言

2008年5月12日发生的汶川大地震造成了重大人员伤亡和财产损失，在灾后救援和重建过程中，用于损失补偿的政府财政支出高达2088亿元，占直接经济损失的24.7%。然而，保险业赔付的保险金仅为17亿元左右，远不足1%。突发的巨额财政支出不仅压缩了用于推动国民经济建设的支出空间，也为我国尽快建立且完善地震保障制度敲响了警钟。自汶川大地震发生后的12年间，我国一直在积极探索建立地震保险保障制度，先后出台了《建立城乡居民住宅地震巨灾保险制度实施方案》《城乡居民住宅地震巨灾保险专项准备金管理办法》等文件，推出了全国性地震保险产品——“城乡居民住宅地震保险”。然而，据上海保险交易所数据，截至2019年7月，中国城乡居民住宅地震巨灾保险覆盖家庭户数仅913万户左右，保额的前三名区域为河北、四川、云南等地震风险较高的省份，农村投保比率约为城市的2倍，这反映出地震保险的覆盖率仍然很低，且承保体的风险较高。一旦发生特大地震灾害，经济损失补偿的艰巨任务将再次落到政府财政之上，汶川大地震的损失补偿模式将会重演。考虑到我国正开展的房地产税税制改革及国内外地震保障制度建立的实践经验，我们创新性地提出“地方政府通过提存一定比例的房地产税以构建地震保障基金”的模式，应对潜在的地震风险。

二、国内外地震保障及房地产税收制度经验研究

（一）国内外地震保障制度经验研究

国内外地震保障制度经验主要内容见表1。

（二）国内外房地产税收制度经验研究

摘要：企业经营涉及的内容和范围随着企业的不断发展越来越广泛，同时面临的风险也更多，这对企业的发展造成一定的制约。其中，税务风险在所有风险因素中是影响最大的因素，企业要想正常经营并获得长久发展，必须要加强对税务风险的管理，相关工作人员要根据企业的实际发展情况以及税务风险的特点建立完善的税务风险管理体系，从而降低税务风险的发生概率，本文对此进行论述。

关键词：企业；税务；风险；管理体系；构建策略

我国的市场竞争局势随着经济体制的深化愈演愈烈，为了获得更加全面的发展，企业对税务筹划工作给予了高度重视并采取越来越严格的管理手段。然而，就目前实际情况来看，企业在发展过程中仍然呈现出越来越多的税务风险，这对企业的有效发展造成严重阻碍。为了提升企业的竞争优势，企业必须重视税务筹划工作。基于此，本文就企业税务风险管理体系的构建展开探讨。

一、企业构建税务风险管理体系的必要性

随着社会发展进程的加快，中小企业数量越来越多，规模也越来越大，在社会经济发展中发挥的作用也越来越突出。为了维护企业稳定、健康发展，尽可能地减少财政税收制度给企业带来的影响，财政税收制度也在不断创新。具体的改革内容包括：面对不同种类的企业，税收制度也相应地进行划分。例如，用消费型增值税代替生产型增值税，在国内各个生产环节中出口商品产生的间接税被退换等。与此同时，企业面临的税务风险也更高，加强税务风险管理，能够促进税收制度的转型，使预算体制得到优化，财政支出体制也因此得到改进。同时，转移支付以及预算体制会更加规范和完善，税收执法的层次也因此得到提升。在这样的政策支持下，税收中出现的无信用可言以及执法不健全等问题可以得到有效解决，这可以让企业在税收制度下获得更好的服务，对于中小企业的发展能够起到积极促进作用，有利于推动我国经济的健康持久发展。

二、企业构建税务风险管理体系的有效策略

（一）提高企业评估和识别税务风险的能力

摘要：

“营改增”是我国税收制度的一项重要举措，其对于降低社会整体税收，提升企业活力来说具有非常重要的作用，积极探索应对“营改增”的策略，优化企业财务管理是企业予以更好发展的重要路径。基于此，本文就“营改增”对企业财务管理的影响进行分析研究，并就其应对措施进行探索。

关键词：

“营改增”；企业财务管理；影响分析

“营改增”政策的实行是党和国家依照我国当前的经济政治形势所做出的新的税收政策，其在我国当前的经济结构转型的过程中发挥了极为重要的作用，不仅促进我国经济得以健康发展，而且最大程度上减少了企业的重复税收，减少了企业的赋税负担，为企业的健康发展提供重要基础和条件。“营改增”政策的实行对于企业的财务管理提出了新的要求和标准，企业在适应“营改增”税收改革的过程中，也需要不断摸索更好地财务管理方式，健全企业财务管理体系，让企业在“营改增”税收政策应用过程中发展的越来越好。

一、“营改增”的主要内容及意义分析

我国的经济如今正处于加快转变其发展方式的攻坚时期，目前正在通过大力发展第三产业，尤其是现代服务业，来促进我国经济结构的调整，这也是提高国家综合实力的一项重大举措。经济结构的调整让很多企业在开展业务的过程中面临着增值税和营业税双重税收的负担，极容易降低我国企业在国际市场上的综合竞争能力，难以让我国民族企业在世界范围内绽放璀璨光彩。通过“营改增”税收政策的改革创新，则可以让原先缴纳营业税的纳税科目改征为缴纳增值税，有效减少了企业重复缴税的情况，为市场活力的激发注入了强针剂，不仅减轻了企业的赋税负担，而且营造了更加公平的市场经济环境，提升了企业的利润空间。通过“营改增”政策的运行，我国的产业结构进一步升级，产业布局也更加合理，促使我国经济建设更具科学性和合理性，提升了我国产品质量以及第三产业服务市场的综合竞争力，可谓影响深远而重大。