财务总账管理范例

摘要:与原有的传统财务管理模式相比，集团采用SAP系统实现财务共享后，企业的财务管理机制得到了创新与提升，对财务管理部门的专业能力也提出了新的标准与要求，即如何解决原供、产、销、存ERP业务系统与SAP系统建立有效对接。

关键词:财务共享;SAP系统;提升会计信息质量;有效对接

1项目背景及现状分析

1.1背景

SAP系统是一套企业资源管理软件系统，具有现代化、信息化、智能化的应用优势。其在企业信息化建设中的应用，能够简化企业管理流程，节约企业建设资源。采用SAP系统后，与原有的传统财务管理模式相比，企业的财务管理机制得到了创新与提升，对财务管理部门工作人员的专业能力也提出了新的标准与要求。但SAPMM模块使用成本较高，且要求财务人员具有一定的专业素养及工作能力才能发挥出SAP系统在财务管理工作中的应用优势，降低和防范财务风险。鉴于此，很多生产制造型子企业，在纳入集团SAP财务共享后，其特有的供、产、销、存业务仍使用原ERP系统，如金蝶或用友ERP，且也未与SAP建立系统对接，由此形成SAP与金蝶/用友两套系统并行的情况。

1.2现状分析

成员公司原有系统为标准化产品，其依据实际业务进行定制化开发，在系统层面已实现业财一体。为满足业务管理及生产经营决策需要，在财务共享上线后通过UPM流程在SAP入账，仍会在其原ERP系统补录总账数据以在系统中形成业务闭环，以保证业务与财务在系统层面一体化。因此形成了SAP与金蝶/用友两套总账。

摘要：随着中国特色社会主义经济发展的不断深入与市场开放程度不断加大，我国企业的经营模式和管理模式面临着改革。财务管理能力的提升在企业转型升级的过程中发挥着巨大的作用，因此要通过采取必要的技术措施使财务管理工作更加便捷有效。ERP的建设通常是在考虑企业发展需求的基础上，自上而下使企业业务数据统一化的过程。企业应加强对ERP的认识，使其在财务管理中发挥优势。本文分析了ERP系统对企业财务管理的现实意义，探讨了ERP系统在企业财务管理中存在的问题，并提出了具体的对策建议。

关键词：ERP;财务管理;应用

随着我国加入WTO，对外开放的程度越来越深，越来越多的外资企业参与到我国的经济发展中，不仅带来了先进的生产力还有先进的管理制度，与此同时国内的企业也在面临越来越大的竞争和考验。如何在强手如林的国内外竞争对手中脱颖而出并保持高效的竞争力，除了过硬的产品和服务，企业内部先进的管理制度也会帮助企业的竞争达到事半功倍的效果。ERP作为企业信息化建设的重要组成分，通过业财一体化的建设可以帮助企业提升财务管理水平，是企业管理未来的发展方向。

1ERP系统的发展对企业财务管理的意义

1.1ERP系统的内涵

ERP（EnterpriseResourcePlanning）即企业资源计划系统，是利用现代信息技术成果，全面集成企业的物资资源、人力资源、财务资源、信息资源等，为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的系统化管理平台。ERP是由美国计算机技术咨询和评估集团GartnerGroupInc提出的一种供应链的管理思想。企业资源计划是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。

1.2ERP系统对财务管理的现实意义

摘要：许多成本会计从业人员都是从手工会计出身，熟悉手工会计环境下的成本核算方法与流程，而对于会计信息环境下的成本核算方法与流程并不熟悉，严重影响了成本核算工作质量与效率。为了提高成本会计核算效率，实现业务数据的共享，不同财务软件都提供了成本核算功能模块，但在实际工作中并没有充分发挥其应有的作用。本文主要阐述会计信息化环境下企业制造成本核算方法，以及应用中注意的问题，旨在引导广大用户能充分利用好软件成本核算功能，降低会计人员的成本核算工作强度，提高会计信息化的质量和效率。

关键词：会计信息化；成本核算方法；成本会计；制造成本

1成本核算的相关概念

1.1费用与成本

遵循会计核算中的收入与费用配比的一般原则划分，费用是指企业为销售商品、提供劳务所发生的经济利益的流出，即生产经营费用。包括生产费用和期间费用。生产费用是指企业一定时期内生产产品、提供劳务过程中发生的各种耗费，即对象化的费用，也称之为产品成本、产品生产成本或产品制造成本。成本的经济学本质是商品价值中的C+V部分（C是生产中已消耗的生产资料的价值，V是劳动者为自己劳动创造的价值）。二者经济内容相同，称生产费用侧重配比一定时期，称产品成本侧重配比产品对象。一个企业的生产费用总额与其完工产品成本总额不一定相等。期间费用则是指一定期间耗费的与生产产品提供劳务间接联系的无须计入产品成本的经营费用，包括营业费用、管理费用、财务费用。成本概念的经济学本质决定了市场经济条件下，成本费用的正确核算作用巨大。一是补偿耗费的尺度；是综合反映企业工作质量和重要指标；是产品定价的重要依据；是企业为提高核心竞争力决策的重要依据。

1.2成本会计

成本会计是运用会计的基本原理和一般原则，采用一定的技术方法对企业生产经营过程中发生的各项费用和产品（劳务）成本进行连续、系统、全面、综合地核算和监督的一种管理活动。其基本职能是成本核算与监督，核算是基础，监督职能扩展为事前的预测、决策、计划；事中的控制、核算；事后的分析、考核、检查八大具体职能。也决定了成本会计的工作内容。狭义的成本会计只指成本核算；广义的成本会计则包含八个环节的管理活动与技术。

一、采购系统

采购管理系统具有两大功能：一是采购管理；二是采购结算。该系统主要提供对企业采购业务全流程的管理，它支持以采购订单为核心的业务模式，其主要任务是在采购管理系统中处理采购入库单和采购发票，并根据采购发票确定入库成本及对采购付款的全过程管理。采购管理系统的日常业务处理主要包括填制并审核采购订单、填制入库单、填制采购发票、进行采购结算和进行采购业务付款等业务内容。要想学好采购业务，首先得明确采购业务的流程。采购业务的流程为：填制并审核采购订单，接下来就是随着商品入库，由采购订单生成采购入库单。然后可以根据采购订单或采购入库单流转生成采购发票，进行采购结算。

二、销售系统

销售管理系统提供了对企业销售业务全流程的管理，主要通过对销售订单、发货单、销售发票的处理，动态反映各种销售业务数据，便于企业及时了解销售相关信息。该系统支持以销售订单为核心的业务模式，主要任务是处理销售发货单和销售发票，并根据销售发货单等发货成本信息确认销售成本以及根据销售发票进行销售收款的全过程管理。销售日常业务是指对企业销售业务的全流程进行业务处理、核算和管理，主要包括填制销售订单、填制销售发货单及填制销售发票等。对于销售业务，同样首先得明确销售业务的流程。销售业务流程为：根据实际业务录入销售订单，随后保存和审核，然后再根据销售订单生成销售发货单，并流转生成销售发票。进行销售结算，与客户进行收款结算，包括直接收款或暂欠货款等。

三、库存系统

库存业务系统主要用于管理企业的存货、通过对存货的收、发、存业务的处理，能够及时动态地掌握库存存货的各种信息。该系统提供对企业库存业务全流程的管理，对存货进行入库及出库管理，并有效地进行库存控制，实时地进行库存帐表查询及统计分析，能够满足采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库以及其他出入库等业务的需要，并且提供了仓库货位管理、批次管理、保质期管理、不合格产品管理、现存量管理和条形码管理等业务的功能应用。在购销存集成应用时，库存系统可以对采购系统生成的采购入库单、销售系统生成的销售出库单进行审核确认，为核算系统提供各种出入库单，在核算系统生成凭证后自动传递到总账系统。库存系统日常业务是对企业存在仓库中的存货进行业务处理和管理。主要包括审核采购系统和销售系统所填制的采购入库单和销售出库单；填制产成品入库单、材料出库单、其他出库、入库单及盘点单等。对于库存业务，同样首先得明确库存业务的流程。库存业务流程为：审核采购入库单；审核产成品入库单；审核销售出库单等。

四、核算系统

一、烟草企业会计核算的发展现状与问题

2006年，行业开展多元化企业清产核资后，产权关系进一步理顺。之后，国家局要求多元化企业要与主业同步健康持续发展，并于2010年将多元化企业经营情况纳入决算。但是，从全国来看，大多数烟草的多元化企业并未使用主业统一应用的财务核算软件，科目体系、会计政策也与主业不相一致。各多元化企业使用的财务软件已远远落后于主业，且存在着软件数据各异、互不兼容，会计科目列支不规范，财务信息不能集中监控，无法实现透明与共享等问题，给企业管理带来诸多困难。多元化企业的财务管理工作已成为企业管理的“短板”。为确保多元化企业会计信息的真实可靠，地市级烟草公司应统一财务软件，使其从软件平台到会计政策均与主业保持一致，从而适应财务集中化、扁平化的发展趋势，实现统一的财务管理，解决多元化企业会计信息不能集中监控等根本问题，从整体角度反映企业的财务状况和经营成果，切实提高多元化企业的管理水平。

二、地市级烟草公司会计核算监督管理系统实施过程及注意的问题

地市级烟草公司会计核算监督管理系统的实施过程要分为调研准备、软件开发、系统录入、软件应用四个阶段。

1.调研准备。在软件开发前，首先要做好调研准备。与软件开发商一起对所属企业的经营范围、科目体系设置、人员机构设置、制度体系建设、软件开发需求以及其他财务管理情况进行详细调研，搜集详实的数据，为软件开发做好准备工作。

2.软件开发阶段。一是做好规划设计。成立项目实施小组，确定项目组成员的角色与职责、制定实施计划。软件开发公司根据前期调研结果，有针对性地对公司业务情况进行初步沟通，制定软件开发的方案。二是完善系统建设。软件公司在调研、规划的基础上进行系统开发建设，主要工作包括：静态数据收集与校验、软件测试环境的搭建、制定关键用户的培训、系统测试、完善实施方案、制定用户操作手册、最终用户的培训、上线系统的准备等。

3.系统录入。软件开发结束后，项目实施小组组织多元化企业完成期初数据整理、业务数据整理、期初余额录入以及业务数据补录等工作，并负责协调软件公司做好技术指导。软件公司除技术支持外，还要做好系统上线运行的各种支持和持续优化，随时解决试运行期间出现的系统问题及客户提出的相关操作性问题。

摘要：作为危化品商贸企业的财务管理工作者，如何从财务角度做好内部控制中的内部信息传递控制，达到账账相符、账实相符，资金、票据、往来账目日清月结，除了基本的财务软件，还要利用现代信息技术和excel表格，做好企业的信息与沟通，为实现企业的内部控制目标提供数据支持，为企业正常持续经营提供数据基础。

关键词：危化品商贸企业；内部信息传递控制；信息技术；财务流程

一、理论概述

《危险化学品安全管理条例》第三条：本条例所称危险化学品，是指具有毒害、腐蚀、爆炸、燃烧、助燃等性质，对人体、设施、环境具有危害的剧毒化学品和其他化学品。“内部控制”是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。“信息与沟通”作为内部控制五要素之一，是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实现内部控制的重要条件。“内部信息传递控制”是企业内部控制规范体系中企业业务层面控制之一，是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

二、危化品商贸企业现状

危化品商贸企业一般不设仓库，都是由专用车辆从采购地直接运输到销售地。车辆及运输从业人员一直在供应商与客户之间奔波，导致财务经营信息资料传递不及时。商贸企业利润率一般都比较低，资金周转率要求比较高，采购都是款到发货，销售回款账期也比较短，所以，不管发票是否开具，往来账基本是日清月结。危化品是化学品，它的单价跟石化品一样和国际期货接轨，每天都在变动。

三、excel表格设计及财务管理流程

摘要：目前ERP市场的财务软件种类繁多，但是用友ERP-U8.72软件以其较强的管理与账务处理能力，正被越来越多的企业接受与使用。本文首先对固定资产管理系统构建了业务处理的模型，然后运用实际案例进行实证。目的是提高用户运用ERPU872用友财务软件中资产管理信息系统的业务处理能力。

关键词：用友U8.72；固定资产系统；日常业务

在企业实行全面电算化的大环境下，对于会计人员而言，熟悉并了解电算化系统势在必行。因此一套规范系统地电算化操作流程显得十分必要。固定资产管理系统是ERP财务管理系统中相对独立的一个子系统，在实际工作中的运用较为广泛且具有一定的代表性，因此本文基于会计从业人员与企业的角度确切考量并选用财务软件——用友ERP-U8.72中的子模块固定资产管理系统来具体展现。文章针对用友ERP-U8.72软件的固定资产管理系统进行全面系统分析，并通过实际案例为用户提供完整的固定资产管理信息系统的业务处理流程。

一、案例资料

北京阳光信息技术有限公司引进ERP信息管理系统来对公司的固定资产进行管理。在管理的过程中，为了提高固定资产的高效管理，企业需要对固定资产使用情况进行及时、真实、可靠的反应。公司在本月直接购入并交付财务部使用一台价值为1500元的扫描仪，预计使用年限为5年。公司的一车间在生产中因为机器设施的故障将车间使用的微机计入资产减少（固定资产微机的固定资产卡片编号为“00004”），并注明计入减少的原因为毁损。一车间在经营中由于车间生产的问题，将固定资产的使用情况进行修改（该固定资产的卡片编号为“00001”），由原来的“在用”改为“大修理停用”，其原因是修理机器。公司根据固定资产增加配件的需要，将该固定资产的原值增加金额10000（该固定资产的编号为“00002”）。

二、固定资产业务处理模型构建

（一）启用系统

摘要：我校的会计信息化教学以训练学生的上机操作能力为主要目标，通过一套完整的实验案例进行课堂练习，最终掌握软件的操作。本文主要对教学过程中如何检查学生的上机实验作业，如何评价学生的上机效果进行探讨。

关键词：会计信息化；用友U8；总账管理系统；报表管理系统

会计信息化课程是会计学专业的必修课，旨在培养学生运用会计软件处理会计业务的动手能力。我校会计信息化课程的教学采用用友U8会计软件，模拟企业实际编制一套完整的实验案例，学生在上机实验过程中练习了建账、基础设置、总账管理系统、报表管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统，从而掌握用友U8的各功能模块及各模块间的钩稽关系。作为教师，检查和评价学生上机实验效果的方法非常重要，本文将从以下几个方面来进行探讨。

一、上机实验初期准备

1.账套号设置用友U8在新建账套时，需要一个账套号，账套号必须是001—999之间的3个字符，因此，在新建账套时，要求学生以自己的学号末三位作为账套号，这样每个同学的账套号唯一，同学之间不可以共用一个账套号，对提交作业的真实性起到了约束作用。2.操作员设置增加操作员可以在建账前，也可以在建账后。在增加操作员时要求学生用自己的真实姓名（如图1所示）。增加的三个操作员可以设置不同的权限，在进行业务处理时进行分工，比如：李丽1填制凭证、李丽2审核凭证、李丽3出纳签字、李丽1记账。这样，在日常上机实验时学生的真实姓名始终会显示在用友U8的屏幕下方，便于及时掌握每位学生的练习情况。

二、上机实验作业的检查方法

用友U8主要包含以下模块：基础设置、总账业务处理、报表管理三个部分，还包括薪资系统和固定资产系统。各种初始数据、原始单据在不同系统、不同模块之间依次顺序传递，教师在检查上机实验作业时不可能查看所有的原始单据。因此，了解各系统各模块间的钩稽关系，把握每一部分内容的关键点，就可以比较公正、客观的给学生的上机实验做出合理的评价，具体方法如下：1.基础设置的检查方法用友U8建账完成后，就要进行基础设置（这里指系统初始化设置和总账初始化设置），即将企业的机构设置、往来单位、财务信息、总账期初余额等内容录入用友U8系统。此部分内容主要检查学生的期初余额是否试算平衡，包括两点：一是试算平衡表显示“试算已平衡”，二是资产、负债、权益等项目的数据正确无误（如图2所示）。因为财务软件的初始设置前后会有勾连关系，学生在录入总账期初余额时，会涉及到前期的基础设置是否正确。比如要录入100202中国工商银行（美元）的期初余额20000美元，那么基础设置时就涉及到会计科目设置、外币设置。比如录入应收账款-顾家家居的期初余额时，又会涉及到基础设置时的客商信息。期初余额录入时还能反映前期的项目核算、部门设置等是否正确。所以，期初余额数据正确基本可以确定基础设置部分录入正确。2.总账管理系统的检查方法总账管理系统包含了总账日常业务处理和期末业务处理。总账日常业务处理主要是录入记账凭证、审核、出纳签字、记账等内容。期末处理主要是通过转账定义、自动转账生成记账凭证，以及对账和结账。此部分上机实验需要检查以下内容：（1）查询凭证调出查询凭证列表（如图3所示）。在列表中可以检查学生做了多少张凭证，通过摘要可以看出是日常业务还是期末业务，以及制单日期、制单人、审核人是否正确。对于具体的某张凭证也可以双击打开，这样会更具体的查看到会计分录是否正确，银行存款是否有结算方式选择、应收账款、应付账款有无辅助核算等。还可以查看到凭证是否审核、出纳签字、记账。查询到的凭证还可以反映前期的基础设置是否正确，比如凭证类别设置、结算方式设置、会计科目是否指定了现金科目和银行存款科目，否则此部分不可能出纳签字。对于期末自动生成的记账凭证要重点检查会计分录是否正确，这样可以判断转账定义是否正确。在查询凭证列表时还可以查看到固定资产系统和薪资系统生成的凭证，系统名这一列会显示系统名称。对于这两个系统中生成的凭证要双击打开重点检查。比如固定资产管理系统中生成的计提折旧的凭证；在薪资管理系统中生成的计算工资的凭证（如图4所示）。（2）期末结账检查总账是否结账，具体操作是总账———期末———结账。总账结账前系统会自动检查，顺利结账意味着结账前的所有工作基本无误，包括薪资管理系统和固定资产管理系统都已顺利结账。因此，检查学生总账是否结账是非常重要的一环。3.报表系统检查方法报表是账务处理的最终结果，报表源于账簿，账簿源于凭证，只有会计期间所有凭证都正确才能得到正确的报表数据。利用用友U8提供的报表模块可以轻松编制资产负债表和利润表。教师可重点检查报表最后一行的合计数。另外，通过上机实验中新建的自定义报表，检查学生设计的报表格式及报表数据是否正确（如图5所示）。