财务税务管理范例

摘要：我国已进入了经济高速发展的时代，促进了国内各行业的经济增长，大大小小的企业皆获得了巨大的机遇和挑战，促进企业各项业务的发展，带来了企业收入利润的增加，而随着而来也带来了很多问题，财务管理的重要性愈显突出。随着税收管理体制的逐步完善，企业通过开展税务筹划，不仅有利于提升企业经营运转效率和经济效益，结合市场发展的形势，减轻税收成本的支出，提高资金的使用效率，从而增强企业市场竞争能力。新税制实施已有一个完整的纳税周期，大部分企业在新税制下，对于税务筹划方面会存在着较多的问题，税收计划会逐渐地出现弊端,对日常经营的进展造成了很大程度的影响，为实现企业长久稳定的健康发展，在财务管理中进行科学的税务筹划至关重要。本文介绍了税务筹划的定义与其必要性，并分析筹划过程中的一些问题，并针对发现的问题探讨相应的策略，将研究结果描述至下文。

关键词：税制背景；企业；税务筹划；策略

引言

新税制是我国在经济体制改革过程中逐步形成的制定，随着近些年来不断地在完善，现阶段的新税制具有较为明显的过渡性特征，税种设置过多，结构不尽合理，尤其是在市场竞争逐渐激烈的当下，越来越多的企业意识到税务筹划的重要性。在企业的财务管理上，为了尽可能地减少成本支出，在合法的前提下，对税收成本进行控制是最为有效也是最为直接的方式。因此，企业在经验过程中，要想将经营效益最大化，财务管理时需要结合当前的税制来建的税收筹划策略，促进企业财务管理质量的提升，有助于企业健康稳定的长远发展。

1税务筹划的定义

纳税筹划是指企业通过对涉税业务进行策划，有着合法性、目的性、筹划性以及专业性的特点，①合法性：一是遵守税法，二是不违反税法；②目的性：税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担；③筹划性：在发生纳税活动前，对涉及的相关事项通过规划、设计以及执行，以将税收负担降低为主要目标；④专业性：仅靠纳税人自身进行税收筹划显得心有余而力不足[1]。这也是为什么税务、税务咨询作为第三产业便应时而生，向专业化的方向发展。企业具体的税务筹划需要结合自身情况来制定，在一定程度上影响了企业财务战略决策，帮助企业实现战略发展的目的，并且在企业财务管理中有着重要意义。在企业的财务管理中，税收筹划是非常重要的一环，通过提前规划与安排在经营、投资等方面的经营活动，使其更符合市场形势，降低成本支出，合理的回收和利用资金资源，以达到节税目的财务管理。税收筹划不仅有助于提升企业经营运转效率和经济效益，同时还能增强企业市场竞争能力，除此之外，在日常的经营抉择中，能帮助企业的管理层正确的选择，结合企业的实际发展情况，能够最大程度的获得税收利益，实现企业的良性发展。

2税务筹划在新税制下的必要性

摘要：随着当前我国总体的经济水平不断上升，我国在经济全球化中的进程也不断深入。在这种情况之下，我国的市场经济在很大程度上得到了相应的发展。在绝大部分的相关企业都得到发展的同时，这些运营企业内部的财务管理工作也需要不断随着时代和社会的发展而有所完善、发展。其中相关的税务筹划工作是当前我国大部分企业开展财务管理工作中的重中之重，对于从整体上推动现代企业进行财务管理活动具有至关重要的作用。因此，为了进一步了解当前我国相关的企业在财务管理工作中的税务筹划应用，本文主要从简析当前我国财务管理工作中的税务筹划的基本内容和原则入手，紧接着对当前我国相关的企业在财务管理工作中开展税务筹划工作需要注意的问题进行探讨，最后为相关企业更好在财务管理工作中有效开展税务筹划出谋划策，并希望以此供相关人士参考。

关键词：企业；税务筹划；财务管理；问题探究；具体运用

现阶段，我国大部分企业都在相关的财务管理工作中积极开展税务筹划工作，以便更好地适应当前社会和时代的发展潮流。一方面，当前的税务筹划工作是现代企业进行相关的财务统筹和管理工作中不可或缺的部分，税务筹划工作的有效开展对于整个财务管理工作具有极其管理的统筹作用。另一方面，在当前我国经济全球化进程不断加快的同时，这给我国相关的企业带来了极大的发展机遇和发展空间，但也有较多的风险随之而来。在这种社会背景之下，相关的要求在财务管理工作中开展税务筹划对于企业自身降低经济发展的风险具有一定的作用。由此观之，在现阶段中，相关的企业需要加大对财务管理工作中的税务筹划工作的重视力度，与此同时也需要不断加大力度对当前我国的税务筹划工作进行探索，以便更好完善和发展当前我国的财务管理工作，进而在一定的程度上推动当前我国企业的整体发展水平。

一、简析当前我国财务管理工作中的税务筹划的基本内容和原则

（一）当前我国财务管理工作中税务筹划的基本内容

财务管理工作中的税务筹划工作主要是由企业自身内部在遵守相关的法律法规基础上开展的一项对于当前自身经营事项筹划的工作。在相关的企业进行税务筹划工作中，其主要是通过对企业自身财务控制在运营、投资、理财等方面的合理、科学筹划，来进一步更好使其自身达到最大可能的“节税”，进而达到使到相关的企业获得最大经济效益的重要财务内部控制工作。与此同时，相关的税务筹划工作的目标主要是围绕着当前企业的经济效益为主的，但这并不意味着相关的企业内部财务管理工作在进行税务筹划工作中要一味以降低税收成本为主，以便进一步降低当前相关企业自身的财务支出，从而使企业经济效益有所保障。在这一环节中，合理、科学的税务筹划更倾向于综合当前企业自身的财务实施方案来进一步在税收方面调整。

（二）当前我国财务管理工作中税务筹划的原则

第一篇

一、中国企业税收筹划中存在的问题

（一）企业税收筹划过程中缺乏风险意识

企业进行税收筹划的目的在于优化企业的税务结构，确保企业纳税零风险，努力做到企业税后利润最大化。受益的过程中必定会涉及到一定的风险，因此，企业的税收筹划在一定程度上要面临各种风险。企业的税收筹划是一项非常复杂的财务预算工作，需要对往年的数据进行合理的统计和分析。但是，现阶段，中国不少的企业缺乏合理的财务预算体系，对企业自身预算分析不够详细，对企业往年的经营情况分析得也不够透彻，这样很容易导致企业的税收筹划失误。另外，税收筹划需要中国的税务相关的法律法规以及政策支撑，企业需要及时掌握中国实时的税收政策，才可以在最大限度上避免政策变动给企业税收筹划带来风险。但是，中国不少企业管理人员很少和税务人员进行合理的沟通，在税款缴纳方面很有可能因为对税收政策的错误理解，造成企业税收筹划的错误决策，使得税务人员认定企业的税收筹划行为为违法逃税行为。企业预算风险、政府风险、以及人员沟通带来的风险都很可能造成税收筹划的错误使用，影响企业的经营和发展。

（二）中国税收筹划缺乏成本意识

在中国企业实际进行税收筹划的过程中，不少企业缺少对业税收筹划的成本分析，特别是对税收筹划中存在的机会成本不能正确理解。事实上，企业的税收筹划减轻企业的税收负担，给企业带来一定的经济利益的同时，也需要企业付出一定的成本和费用。企业需要为选择税收筹划方案付出以下的费用：首先，企业必须支付税务相关的法律政策的学习费用，也就是税收筹划人员的培训费用。其次，如果企业自身没有专业的税收筹划人员，则需要支付税务中介机构税收筹划的费用。因此，如果企业的税收筹划的成本小于企业实施税收筹划而增加的利润，那么说明企业的这项税收筹划决策是合理的。但是，如果企业的税收筹划的成本大于企业进行筹划得到的收益，那么这项税收筹划决策是一项失败的筹划。当然，在实际的税收筹划工作中，企业进行税收筹划还存在一定的机会成本。当企业根据现行优惠政策制定税收筹划方案并且实施该项税收筹划方案的时候，就失去了其他税收筹划方案可能带来的潜在收益。如果原本的税收优惠政策发生了变化，企业的经营计划将会受到打击，进而导致企业付出巨大的机会成本。

（三）中国企业缺乏一定的税收筹划人才

[摘要]当前社会，现代会计与税务征收关系十分紧密，两者之间存在着相互作用的关系。各种会计理论的发展及方法的变化同样也引导着税收税务制度的变革，推动税收制度的改革和发展。税收的增加是建立在现代会计理论的计算基础上，同样也使得会计行业把自身的业务流程变得更加复杂化。随着社会的发展，税收在国民经济体制中也占有越来越高的地位。反而也推动会计研究向更深层次发展。

[关键词]税务会计；税务风险管理；核算

在当前企业运营中，公司的财务人员需要在财务的核算过程中，综合考虑各种税务问题，也是财务工作者日常工作不可缺少的一部分。企业或者公民的税收责任不仅仅是国家的法律规定，也是每个企业和个人必须遵守的义务。因此，无论是企业还是个人，在达到纳税条件时必须履行纳税义务。国家制定了各方面的税务规定及与时俱进的税务改革，包括最近的企业的增值税和个人的所得税税率调整等，当然还存在一些法律规定的其他类型的税收等。企业和个人在日常生产生活中涉及到法律规定的税务方面事宜时，必须依法纳税，足额纳税，并在税务机关指导下及时履行合法纳税人的义务。

1税务风险

1.1企业自身的原因

企业自身面临的风险，主要是以自身管理体制造成的。企业财务管理不到位、不合理，公司制度不健全，内部财务工作人员缺乏税务经验，会导致企业在财务方面数据的混乱，从而带来税务管理方面的问题。

1.2国家政策影响

摘要：财务管理工作是企业管理的重要组成部分，对保证企业健康稳定发展具有重要作用。因此，如何在激烈的市场竞争中，规避企业税务风险，降低税务风险成本，成为当前企业财务管理工作人员关注的重点和难点。基于此，文章简单阐述税务风险成本控制的重要性，然后对企业财务管理中存在的税务风险进行分析，最后对税务成本控制措施进行探讨，以期提升企业财务管理水平，提高企业市场竞争力。

关键词：财务管理；税务风险；成本控制；控制措施

引言

随着市场经济的高速发展，市场竞争日益激烈，企业经营压力逐渐增大，如何有效控制企业成本，提升企业财务管理水平，为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持，成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点，税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此，在企业财务管理过程中，应加强税务风险成本控制力度，降低企业在税务风险上的资金投入，提高企业在市场经济中的竞争力。一、财务管理中控制税务风险成本的重要性

（一）有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位，不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾，同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益，促使企业资金的良性循环，保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定，在盈利收入基本保持不变的情况下，控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径，也是企业开展财务管理工作的主要目的，通过提升企业应对税务风险的能力，减少不必要的税务风险成本支出，减少企业经营过程中出现的资金风险，以保证企业经营生产的顺利进行。

（二）有利于整体经济的稳定性，为企业发展提供健康的市场环境。以国有企业为例，国有企业作为国民经济的支柱，其税务风险成本控制对我国整体税务风险控制具有重要意义，只有严格遵守相关税务制度和规定，加强税务风险的识别能力，提高税务风险管理水平，拓宽成本控制的辐射范围，保证整体税务环境的稳定性和健康性，对保证我国经济的稳定性，维持市场环境提供了有力保障。此外，企业引进先进的管理理念，切实落实相关财务管理措施，对保证税务风险成本控制效果，促进市场经济发展具有重要作用。

二、财务管理中税务风险的形成原因

摘要：当下，中国正处在日新月异的发展中，带动各行各业的欣欣向荣，财务管理作为企业内至关重要的组成部分，要求不断提高，而加强其行为的规范性发挥了举足轻重的作用，有助于推动企业获得最佳经济条件，并通过控制财务风险、科学应用财务会计，实现税务筹划效果的优化创新。本文充分结合经济新形势下企业财务管理工作的开展情况，深入分析了税务会计在其中的运用，为企业未来的健康稳定发展提供借鉴与保障。

关键词：经济新形势；税务会计；企业财务管理；应用研究

引言

新时代条件下，我国税务政策伴随市场发展新形势和经济社会发展的需求而不停地进行调整。在企业的发展过程中，税务会计的完善应用有助于提高企业的税务筹划水平，实现企业税务工作的规范化，有助于提高企业内控水平。由此表明，作为企业财务管理工作重要组成部分的税务会计，增强成本会计在企业运营过程中的应用可最大限度地弥补企业财务管理工作中重核算、轻税务筹划的缺陷，促使企业实现税务筹划，并让企业实现传统财务管理工作中的职能的优化完善。然而，不容忽视的是税务会计在企业财务管理工作的应用中很容易发生和财务会计、管理会计一些职能交叉的情况，致使三者之间的职能无法真正实现良好配置。为了推动税务会计在企业中作用的充分发挥，本文笔者充分结合自身的工作经验，在经济新形势下针对性分析了税务会计在企业财务管理工作中的应用，为我国各行各业未来的可持续发展略尽绵薄之力。

一、税务会计定义

税务会计充分结合企业的实际发展情况与需求，实现税务筹划的合理化运营，优化财务运营成本，提高企业经济效益。与此同时，税务会计在日常工作中，还能够对企业整体规划、纳税申报以及税务核算等工作进行筹划，由此表明，税务会计工作不仅高效延伸财务管理工作，而且实现我国税法的完善调整，推动企业的全面发展。企业在应用税务会计中，推动税务会计作用与优势的充分发挥，对税务会计人员拥有更高的标准要求，税务会计人员不仅要具备更高的专业知识与技能，而且要具备良好的综合素质，充分满足企业的经济发展需求，此外，税务会计人员的专业素质直接影响着企业的发展。作为一名税务会计人员，应充分掌握我国税务法律法规，遵循合理性原则与有效性原则，严格控制税务，减少企业财务支出，提升内控质量的同时实现企业经济效益最大化。相较于管理会计，税务会计也更加侧重于企业税务筹划工作方法，并将此方法明确落实到企业其他环节中，如生产环节与销售环节，规避税务风险。

二、税务会计应用的重要性

摘要：随着经济全球一体化的不断推广，为我国企业的经营发展提供了前所未有的有利契机。而财务管理工作，在企业的日常经营过程中，起到了至关重要的作用。不仅能够为企业下一步的投资决策，起到良好正确的指引作用。还可以提高企业内部的资金运转能力，增强企业的核心竞争力，促进企业的稳定有序发展。税务风险成本控制，作为企业财务管理工作的重要组成部分，与企业的经营水平密切相关。通过采取有效的措施，对税务风险进行良好有效的成本控制，能够避免企业面临税务方面的各种问题，并降低企业的整体运营成本，为企业带来更多的经济效益。笔者利用财务管理工作在企业经营中的重要性，结合企业财务管理中税务风险的形成原因及影响因素，浅谈一下提高企业税务风险防控能力的策略与方法。

关键词：企业财务管理；税务风险；成本控制

一、企业财务管理的作用

1.保障资金的安全运作

资金是企业经营发展的源动力，既能够为企业的正常运转，提供强有力的帮助。还可以为项目的投资生产，打下良好坚实的基础，保障项目正常有序的长久运行。在企业的日常经营过程中，一旦出现资金周转的问题，不仅会阻碍企业的正常生产，令企业的发展进度处于停滞状态。还会对企业的商业形象造成恶劣的影响，不利于企业今后的发展。而财务管理工作的内容，主要是对企业内部的各项流动资金、固定资产、债务权益和经营成本，进行全面完整的数据搜集与汇总。通过对汇总完毕的数据情况，进行企业各个季度财务报表的编制。利用财务报表中的各项数据，能够对企业目前的运营状况，进行客观准确的评估。使企业的经营现状，一目了然的展现在企业管理者面前。除此之外，通过对各季度财务报表中的数据，进行准确的分析与测算，能够为企业的项目投资，指引良好正确的方向，降低企业在发展过程中的经营风险。利用财务管理工作，还可以对企业财务报表中下一个季度的各项数据，进行良好有效的预测。为企业今后经营目标的制定，提供重要的数据参考，促进企业的良好有序发展。而财务管理中的税务风险成本控制，则是通过对各项税务政策的深入了解，在遵纪守法的经营原则下，合理利用相关的优惠政策，降低企业在税务方面的运营成本。使企业每个季度的营业利润，都能够得到显著的提升。由此可见，无论是税务风险成本控制，还是其他方面的财务管理工作，都能够极大程度增强企业对资金的管理力度。使企业内部资金的运转能力，得到了大幅度的提升，增强企业的核心竞争力。为企业今后长期稳定的经营发展，起到了良好的促进作用。

2.落实好制度方面的管理

没有规矩，不成方圆。管理制度在企业的经营发展中，占据着重要的地位。既能够为企业人员的日常工作，起到良好的约束与规范作用。又可以明确各部门人员的责任，促进企业平稳有序的发展。而财务管理工作，在企业经营发展中的应用，能够将出纳、稽核与账务记录等各部分的工作，分别委派给不同的工作人员。不仅将每个财务人员的工作内容与责任，进行清晰明确的划分。还能够将相关制度落到实处，提升企业内部的财务管理水平，为企业的正常运转提供良好的保障。除此之外，通过每日的财务管理工作，能够增强工作人员的实践能力。及时有效发现企业管理制度与运营过程中的各项问题。为企业的长期经营发展，起到保驾护航的效果。在企业内部的税务风险成本控制方面，工作人员更是严格遵守国家的法律法规。按照相关的会计操作流程，对企业经营过程中的各项数据，进行统一的搜集、汇总与分析，实现税务工作的申报与缴纳。而且税务风险成本控制工作，完全符合了降低企业经营风险的发展原则，将管理制度付诸于实践。使企业的生产经营，更具数据化、规范化和科学化，为企业今后的发展提供良好助力。

摘要：在我国社会经济快速发展过程中，税务体制也迎来了诸多改革，对我国企业带来了一定的积极影响，但同时企业也面临更多挑战。在这种情况下，各个企业就应该积极探索税务体制改革与自身发展之间的有效融合，实现长远可持续发展。本文先阐述了税务体制改革活动对于我国企业发展的具体影响，接着从融入精细化财务管理理念、推动纳税筹划的创新、全面推行标准化管理模式等三个方面，探索了两者融合的有效策略，最后还探究了两者融合的保障对策。

关键词：税务体制；税务改革；企业发展；纳税筹划

我国在多年发展过程中一直在贯彻供给侧改革工作，而税务体制改革也是重要部分之一。在税务体制改革活动进行过程中，我国各个地区也开始着手进行书屋政策与制度的调整与优化，改变了我国税务体系的整体格局，比如形成了金税三期系统等。对于企业来说，在后续发展过程中也应该充分关注税务体制改革的内容，并基于此制定相应的战略发展规划，才能够在税务体制改革过程中较好适应改革内容，在复杂多变的行业市场环境中取得较好的竞争优势地位。下面也以此为切入点，谈一谈税务体制改革与企业发展的融合策略。［1］

一、税务体制改革对企业发展的具体影响

（一）对企业财务管理的影响

税务体制改革对于企业财务管理体系产生了较多影响，要求企业在发展过程中可以针对财务管理体系进行相应的优化与改善。一方面，税务体制改革显著降低了企业更新设备的成本，使得企业在购进固定资产的时候可以的享受增值税抵扣优惠。与此同时，税务体制改革也可以较好降低建筑行业领域工程分包活动中存在重复交税情况，较好降低企业的税负压力。对于其他行业来说，税务体制改革在短时间内有可能增加税负压力，但从长远发展的角度来看，企业的税负压力还是会显著降低的。另一方面，税务体制改革也给企业发展带来了较多负面影响，要求企业财务管理体系能够顺应改革内容进行针对性的优化与调整，才能够给企业长远发展带来较好的支持。但当前我国很多企业的财务管理体系更新优化速度较慢，同时企业也缺乏高素质财务管理人才，最终导致企业财务管理体系与税务体制改革处于显著割裂状态。［2］

（二）对企业纳税筹划的影响