财务审核论文范例

一、账务审核工作中存在的问题

1.假账

虚假账目是企业财务会计工作面临的一个最大问题，如果对假账的处理方法不得当，那么势必为企业以后的管理发展留下隐患。假账产生的原因多种多样，但是最重要的直接原因就是经济利益的驱使。部分企业管理者和会计人员禁不住各式各样的利益诱惑，最终导致他们人为故意的篡改账目信息从而获取非法利益。例如，有的企业经营者为了减少纳税，在账务审核工作前，往往会要求财务会计人员制作假账，利用虚假财务信息偷税、漏税。

2.漏账

企业为了谋求发展和提高市场竞争能力，就会不断扩大生产经营规模。但是，随着企业逐渐做大的同时，经营管理者也面临着越来越多的账务信息，财务审核内容也变得更加复杂，这就容易造成会计审核工作中的漏账现象。漏账主要指企业财务审核工作的不完整形式，存在于财务审核工作的实施过程中，通常指没有把企业的全部财务信息纳入到审核工作内，导致部分财务信息的遗漏出现漏账。漏账的影响很多，可以直接导致企业财务审核工作的不准确、对财务状况未能客观反映、资金流失等问题。

3.改账

改账也是财务会计人员经常采用的账务信息造假手段之一，属于人为主观的刻意行为。由于财务人员的综合素质偏低，导致财务信息不能真实反映公司的生产经营状况，甚至出现刻意隐瞒公司的经营不善或者隐藏自己从中获利的行为。通过利用改账的违法行为，使得企业经营者或是会计人员从中非法获利，但是严重危害了其他员工的合法利益。由于财务会计人员未能抵制住经济利益的种种诱惑，而做出有悖于会计准则的违法行为，可能导致企业面临巨大的经济损失，也会让会计人员自身失去该领域的从业资格。

摘要：随着大数据、云计算、移动互联网等信息技术的快速发展，高校科研环境发生了翻天覆地的变化，为高校科研管理信息化建设带来了良好的发展机遇，同时内部控制下科研管理规划范和透明化也为科研管理信息化建设带来了挑战。本文简要介绍了高校科研管理信息化建设的发展现状及存在的问题，分析了将大数据引入科研管理的必要性，并结合笔者学校科研管理信息化建设经验分析了科研管理信息系统的构建过程，以期促进科研管理的规范化、精细化、科学化和信息化。

关键词：“互联网+”;内部控制;高校;科研管理信息系统

按照《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》和省政府《关于加快推进产业科技创新中心和创新型省份建设的若干政策措施》的要求，为深化改革、更好地激发广大科研人员积极性，需要进一步推进简政放权、放管结合、优化服务，改革和创新科研经费使用和管理方式。此外，财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》对高校内部控制建设提出要求，通过制定制度、理顺流程、分析风险、实施措施、执行程序、加强监督，形成权责一致、制衡有效、管理科学的内部控制体系，确保高校经济活动合法合规。因此，“放”不意味着“放任”，“管”不应该是“管死”，在为科研人员“松绑”的同时，也为科研管理部门提出了更高的要求：一方面需要进一步建立健全科研管理制度，简化科研管理流程；另一方面要积极探索“互联网+科研服务”的模式，搭建项目管理、经费管理的信息化平台。因此，将“互联网+”思维方式和会计领域中内部控制的概念结合起来应用于科研管理，不断提高管理服务水平，成为高校科研管理人员面临的重要课题。

1高校科研管理信息化建设的发展现状及问题

1.1科研管理系统很难与校内其他部门系统实现数据共享

目前高校各职能部门都有各自的管理系统，不同系统开发商不同，使用的数据字典也不尽相同，导致系统兼容性和数据共享程度低，部门之间数据交换主要依赖于人工传递，难以形成高效的联动管理。一方面科研管理部门需要定期从校内其他系统中导入所需的科研人员及经费信息。另一方面，高校在职称评定、博硕导评审、研究生招生指标等工作中均涉及科研成果数据，教师要花费大量时间收集材料并填写各类不同的表格，管理人员也要多次审核科研数据，效率较低。

1.2科研管理信息系统功能尚不完善

摘要:

随着无偿献血的逐步推广，越来越多的人选择献血，同时基于血站特殊的社会性质，保证其血液采集、储存以及供应具有十分重要的意义。但是我国血站的财务管理并没有成熟的模式可以借鉴，在此情况下，血站必须在内部控制体制下加强财务管理，以实现血站管理流程的有序化进行。本论文将基于我国血站财务管理的现状，提出一些建设性的建议与对策。

关键词:

血站;财务管理;现状;对策

一、血站财务管理的问题及现状

(一)资金运用不当

在血站的财务管理体系中，血站的资金的预算使用以及审核报表都归财务部门管理，依据已出台的相关政策血站的资金来源以及分配都相对完善，但是对于资金的投放却没有明确的标准，因此常会出现投放失误，例如业务经费与人员经费未能严格按照预算执行，有相互挤占的情况，当未投放得当或二者不能兼顾时，只能厚此薄彼，从而影响血站的正常管理运作。

摘要:电力企业采购管理系统分析的总体目标就是实现采购、库存管理环节的规范化、系统化和自动化，开展从用户需求到生产、再到供应商的信息共享模式的研究，创建具有统一性和标准性的标准流程，能对电力企业的经营起到积极作用，使采购的增值作用更大化。其中系统的主要模块包括供应商信息管理、采购品信息管理、采购计划管理、采购执行管理模块。供应商信息管理中除了实现基本的对信息的“增”“删”“改”“查”功能外，根据电力企业的特性，可以开发各个分公司的对原材料供应商的评价反馈功能，如原材料的实际使用质量，还有实际的受欢迎程度等;另外在订单管理中，根据不同的角色设置不同的权限，对订单进行不同的操作。   关键词:电力企业;采购;管理系统   1系统任务

(1)供应商信息管理:将供应商信息做详细的分类，完善供应商的评价体系，包括信用体系。同时构建稳定的供应渠道，在供应市场发生变化时做到处变不惊，为供应商提供信息接口，方便供应商与企业的信息对接，及时便捷的沟通双方的需求，提高采购的对外流程的效率。供应商信息的对比功能，可以为系统使用者提供决策辅助，包括对供应商的信用评级，采购送货的反应速度，采购品的质量及使用反馈，报送价格等进行对比。(2)采购品管理:除了对采购品的详细分类之外，能够对采购品进行方便快捷的查询与修改信息之外，主要涉及对采购品的信息反馈功能，各企业一线人员可以对采购品的质量进行实时反馈，以此作为对供应商的重要评价参考标准，对于采购品来说，它的质量信息反馈尤其重要，系统可以在这一点做出提醒管理者的功能。(3)采购计划管理:采购计划可以将各个分公司定的采购需求进行汇总，然后在区域电力部门的统一管理调度下进行集中采购，统筹的采购计划可以将库存降到最低，避免存储过程中的损耗，并且这样有利于电力的阶梯定价，在财务结算上也会提供一定的便利。(4)订单管理:在这个子功能中，首先可以提高采购流程在企业内部的流转效率，采购申请，采购审核，订单创建，订单申请，订单审核，采购品验收入库，采购品定额分配，领导审批，财务签字付款，以上所有流程均可以在系统中实现，大大提高了采购的效率;其次规范物资采购。采购管理信息化，可设置合理权限，超出预算通过，采购预算可以得到有效控制。系统可以设定条件，完成自动选择，避免人为因素的干扰。由于职责清晰，采购节点明确，业务到达哪一步在系统上一目了然，便于追究相关人员责任，显著提高了采购效率。   2业务需求分析   2．1主要业务参与者。(1)原材料申购管理员:主要负责对企业一定时间的原材料用量进行统计，及时的向中心仓库申购这些原材料，同时也负责盘点各企业的一用消耗品，同样走申购流程向中心仓库发出申购请求，并提交企业负责人进行审批，由企业负责人对申购计划签字确认。(2)采购计划专员:对各企业发出的申购计划进行汇总，并录制采购订单，提交采购经理审批，同时提交财务部门对预算进行审批，带审批通过后负责采购经理回返的采购订单。(3)采购经理:采购经理对采购订单进行审核，审核通过后将采购订单下发给采购计划专员。(4)财务主管:对采购订单的预算进行审核并提交财务部经理，采购品到库后，负责各供应商汇款。(5)财务部经理:对已经完成订单预算审核的订单进行签字确认。(6)库管员:对采购品进行出入库管理，整理采购品信息，接受企业对采购品的信息反馈，对采购品做出综合进行评价。   2．2业务主要参与部门职责体系划分。(1)采购部:供应商信息整理，原材料申购计划的汇总分析，采购订单编制，供应商质量审核，采购品质量审核。(2)财务部:对采购预算进行审核，对已完成的采购订单向供应商交付货款。(3)仓储部:对采购品进行管理，对供应商发来的货品进行入库操作，对企业申请的采购品进行配送。   2．3业务流程分析。主要业务流程包括申购计划编制、采购计划编制、采购执行、验收入库、付款等。申购计划由企业申购员根据企业经营情况编制，采购专员进行统一汇总，根据企业情况和库存情况保送仓储部立即配送，或者进行集中采购，如果需要集中采购，就需要编制采购计划，提交财务部审核后，执行采购计划，与供应商协商后生成采购订单，供应商按时发货，由采购部进行验收入库，采购部审核入库单后进行付款，供应商确认后结束本次流程。(1)系统设置。系统设置是系统管理员操作实现系统数据的导入导出，系统数据库的备份与还原，对用户信息进行维护，包括用户信息的录入、删除、查询等，对用户权限进行设置，设置权限后，用户进入系统主技能操作权限内的功能，不能对权限外的功能操作，定期对数据库维护，防止数据库的信息被窃取或者丢失造成重大损失，系统管理员还有对系统中各个界面按钮进行设置，还有查询的过滤条件设置，根据不同的过滤条件可以查询出最符合自己想要的查询内。(2)申购计划编制。申购计划是由企业的申购管理员来发起，申购管理员一般由企业的后勤管理者担任，在企业的原材料缺少的情况下，查看中央仓库的库存情况，如果库存能够满足需要，就由仓储部安排配送，如果不够，则编制申购计划，提交给采购部汇总，采购部根据各企业发来的申购单汇总情况执行下一步工作。主要用例规约包括申购计划编制和库存查询，申购计划编制需要注意的是录入信息是否完整和录入格式是否正确，只有完整的并且格式正确地申购计划单据才能被成功保存。另外库存查询要注意过滤条件的组合运用，才能使查询结果最符合自己的意愿。(3)采购计划编制。采购计划是采购部根据各个企业提交的申购计划汇总，以及中心仓库的仓储情况来编制的，可以参照申购计划来编制，也可以手动进行编制，采购计划编制后需要提交财务部审核。主要用例规约包括申购计划查询和采购计划编制，申购计划的查询需要注意申购计划的编号和名称要正确，否则是不能查询出想要的结果的，另外也要注意是否具备相应的权限;采购计划编制，要保证每一项数据的完整和精确性，根据系统提示按正确格式录入系统。(4)采购方案执行。采购方案执行时采购部在采购计划经过审核之后，确定执行采购方案后，与供应商进行接触，对供应商进行各项指标的评估，包括信用等级，报价，采购品质量，交货是否准时等，然后开始有供应商谈判进行采购订单的编制，最后根据采购订单进行收货付款等。(5)供应商管理。供应商信息管理功能主要是对有关供应商基本信息进行维护，包括单位的编号、名称、地址、联系方式，联系人，经营范围等，另外供应商的评价信息更新是十分重要的，因为这是对供应商进行分类的重要依据，诚信较高的供应商，要注重与其关系维护，建立长期的合作关系，合格供应商要保持评价信息的更新，用来进一步对其分类，不合格的供应商需要终止合作关系的，要及时清算遗留的业务问题，把停止合作关系的供应商信息清除。(6)采购品管理。采购品管理功能主要是仓储部对采购品的相关信息进行维护，主要包括采购品的编号、名称、供应商名称、一般单价等，对采购品的信息录入、删除、更新、查询等都是有仓储部来直接维护，对于采购品的反馈信息，要根据企业经营者根据经营中的实际情况来对反馈信息进行维护。主要用例规约包括采购品信息反馈和采购品信息更新，采购品的信息反馈是此次系统的信息共享的一个重要对象，电力采购的采购品是以客户为导向的，实时的信息反馈可以为采购管理者提供更加全面正确的决策支持。(7)库存管理。库存管理的参与者是库管员，库存管理的主要功能是采购品的入库验收，响应企业的申购请求并及时配送所需采购品，因为电力行业材料的特殊性，一些需要做安全处理的材料需要及时的查验库存数量，做好备注信息，定时查看采购品的安全程度，采购品的入库过程需要库管员的严格检测，确认合格之后，才能入库，验收入库后生成验收入库单据有财务部门审核签字后，给供应商打款。另外需要对企业经营者对采购品在实际经营中根据客户的反馈，要及时地做出更新。采购品入库操作是需要线下入库验收作为基础的，只有线下验收通过后才能编制入库单，并且上传验收凭证文件。   3总结   本论文以电力企业采购系统为背景，针对企业的采购业务流程不规范，供应商信息不完善，采购合同容易出错，采购品库存管理不当等问题重点进行了流程分析。论文围绕采购系统中所遇到的信息共享和推送技术进行探讨，研究了一套具有严格规范的采购流程的信息管理系统。所有的流程都会在系统中留下操作痕迹，所有的数据与文件都可以进行查询，和在相关权限下进行修改，系统可以对接电力企业的整个供应链管理系统，信息、数据可以共享，各部门协同合作，加强信息的交流与共享，是采购业务变成一个增值业务，为企业降低经营成本，创造利润源。最终能为电力企业的采购带来如下有益的改变:(1)在采购系统内加入信息维护，使得企业内部的所有信息可以在整个供应链管理流程中进行共享，实现采购品信息在经营中的实时反馈，供应商在采购业务的表现评价等，提高了公司对于整个采购系统的把控能力，为实现零库存奠定了基础。(2)电力企业的采购管理从以前的单部门采购，在系统中采用了集中采购策略，由各个分公司根据各自经营状况进行申购，由采购部统一管理，集中采购，再由中央仓库进行货物配送，将采购流程简化到极致，很大程度上降低了库存，减少损耗，提高周转率，降低资金占用。   参考文献:   ［1］张迎莹．电力企业集中采购管理策略优化研究［J］．国网技术学院学报，2020(3)．   ［2］顾三林．电力企业物资采购计划管理对生产及采购成本的影响［J］．通讯世界，2020，027(002):215-216．   ［3］范明波，沈兆飞，齐光才．海外EPC电站项目全流程采购设备质量管控［J］．中国物流与采购，2020．   ［4］王颖．基于物联网技术的电力工程资产全周期管理［J］．内蒙古电力技术，2020，038(001):59-62．   作者:李国栋 郭卫星 单位:中国电建市政建设集团有限公司 天津生态城建设投资有限公司

1系统设计与实现

1．1项目管理

1．1．1纵向项目管理

纵向项目是指从国家、部委、省（市）政府等拨款资助的研究项目．系统的纵向项目管理主要包括立项登记、过程管理、项目变更管理、结题管理等．由于科研人员需要在各级政府科研管理部门的不同系统中申请纵向项目，因此无需在本系统申报．获得政府批准立项的项目需要在本系统中立项登记，纳入学校科研管理流程．纵向项目信息录入采用个人登记—院系审核—科研院／文科处审核的流程．也允许院系或科研院／文科处直接录入立项登记信息．

1．1．2横向项目管理

横向项目是指学校与企业合作的项目．系统的横向项目管理主要包括立项登记、结题管理等．横向项目管理的特点是要记录比较丰富的委托单位（甲方）信息，系统满足了对甲方单位信息的规范性、完整性要求．横向项目信息录入采用与纵向项目管理相同的流程．

1．1．3校级项目管理

【摘要】当今世界面临着复杂的经济形势，随着“一带一路一洲”理念的提出，加强国际间的合作，可以促进发展中国家的发展，实现描绘的“百花齐放春满园”的愿景。商务部和教育部随之开展的援外教育培训项目，为发展中国家培养了高层次的专业人才，促进了国际间的交流和合作。随着高校援外教育培训项目数量的增加，培训领域的拓宽，随之产生的经费管理问题也越来越多。本文对高校援外教育培训项目资金管理中存在的问题进行了分析，明确了援外教育培训项目资金管理的意义，并提出了相应的对策。

【关键词】高校援外教育培训项目;资金管理;问题;解决办法

高校的教育培训项目在当今世界国际交流的大背景下，随着“一带一路洲”理念的提出，已经成为加强国际交流合作，促进发展中国家发展的重要举措。《国家中长期教育改革和发展规划纲要》中明确提出：要加大教育国际援助力度，为发展中国家培养培训专门人才;要开展多层次、宽领域的教育交流与合作，提高我国教育国际化水平。我国高校应审时度势，抓住机遇，利用学校自身的学科优势，结合教育规划纲要和学校自身的“十三五”发展规划和中长期发展目标，将教育援外工作纳人学校的国际化发展战略，服务国家外交大局，服务国家经济建设，在实现教育援外工作可持续发展的同时，提升学校的综合实力和国际影响力。高校援外教育培训项目现有中长期的如援外硕士博士学历学位项目和短期培训项目。商务部利用对外援助资金，委托有关项目实施单位开展培训项目。资金的管理办法由商务部，财政部和所在高校制定，财政部，商务部等有关部门对资助费用的使用情况进行监督检查，并展开绩效评价。

一、援外教育培训项目资金管理存在的问题

（一）管理制度未形成系统的体系

对于中长期学历学位教育项目资助费用，财政部商务部印发《援外学历学位教育项目资助费用管理暂行办法》；财政部（2008）2号文件印发了《举办援外培训班费用开支标准和财务管理办法》的通知；高校内部印发援外学历学位项目经费管理办法，学历学位项目包干经费使用管理办法，党政工作要点中也对短期援外培训提出了相关要求。由于每个高校的情况不一样，援外教育培训项目内容的不同，资金管理办法未形成系统的体系，造成了高校的国际交流管理部门、财务部门和监督部门的职能执行不方便，需要财务人员花费大量的精力去了解和学习相关的政策标准，执行要求。

（二）实际资金支出多样化和监管难

一、应用型高校本科财务管理专业实践教学现状

实践教学是实现人才培养目标的重要途径。实践教学在高等院校教学中与理论教学居于同等重要地位，它既是理论教学学习的继续、补充和深化，也是传授学习方法、技能与经验的教与学的过程；它对提高学生的综合素质，培养创新精神与实践能力有着理论教学不可替代的特殊作用。目前，部分高校实践教学环节安排不尽合理。基本上都是先上理论课程，再上实践课程，实践课程仅作为理论课程的补充和验证，学时少，内容老，多数安排在理论课之中，大多是以实训室、教室为主要场所进行的实训、操作。在实践教学中认知实验、验证实验过多，体现知识综合和问题解决能力的综合性、设计性实验偏少。考核方法往往只重视学生的实践操作结果，而忽视了学生的主动性与创造性，使学生无法真正掌握实践知识，也达不到培养学生能力的目的。在实习、实训方面，我国尚未形成社会力量参与高校人才培养的氛围和机制，实践教学条件尚不充足，通过关系依托少数企业来安排学生的实习，难以满足学生实习的需要。作为财务管理专业的学生，动手能力强被认为是衡量人才培养质量好坏的关键要素。应用型本科院校的财务管理专业的学生，只有以就业为导向，以未来的职业岗位能力培养为目标，才能保证就业渠道的畅通。

二、财务管理专业实践教学中存在的问题

随着国际国内经济环境的变化以及竞争的加剧，企业对财务管理专业人才的知识结构、能力素质要求越来越高，而大学期间学生所学习的专业知识比较有限，实践锻炼的机会较少，导致学生动手能力较差，在毕业找工作时不被录用的现象屡见不鲜。

1.实践教学质量不高。

由于现代企业之间的竞争，对高校的实践教学产生了重大影响，企业更加重视经济效益，导致企业对高校的学生实习和实训积极性不高，多数企业不愿让学生真正深入生产一线，介入企业生产运行的核心过程。尤其是近几年财务管理专业的学生招生数量迅速增长，对实践教学场所和条件提出了更高的要求，一般企业不愿接纳学生去实习。另外生产实习、毕业实都安排在大四年级进行，学生由于考研、就业等多种因素的影响，造成部分学生对实习投入缩水，实践能力培养效果受到影响。

2.实践教学效果不理想。

摘要:

我们此次主要通过对基层预算管理工作中存在的问题进行细致的分析,并站在基层预算管理的角度,从管理会计、内控制度以及信息化等多个方面在工作实践中的现状,分析了基层单位预算管理中存在的问题,并提出了改进预算管理水平的认识和改进意见。

关键词:

基层管理;会计预算;管理;分析;研究;对策

一、预算管理概况

我国的预算改革是从2000年开始实施的,作为国家财政支出管理中的重要组成部分,取得的效果也是非常冥想的,但是会计预算管理在基层单位中还是出现了很多未能够及时解决的问题,像在会计预算中经常会遇到的预算编制质量问题,预算执行力问题,约束力问题,这些问题的出现会使基层单位很难通过预算管理来提升自己的实际管理水平和整体效率,形成上述问题的因素非常多,不仅有内部因素,也包含了外部因素,在单位发展的过程中,制度的确定与实际落实之间的差异也会导致上述问题的出现。

二、预算管理困难的主要原因分析