财务内控制度范例

摘要：国有类金融企业有其特殊的成长经历和发展过程，因此当前的国有类金融企业所存在的制度上的情况，大多是由其特殊的成长和发展所影响的。国有类金融企业逐步构建合理、科学的财务内控制度的过程，也是进一步强化内部管理能力，最大程度规避风险的过程。基于国有类金融企业财务内控制度的现状，如何进行完善，这是国有类金融企业内部需求，也是整个社会的外部需要。

关键词：新时期背景；国有类金融企业；财务资金；内控制度

十八大以来，国有类金融企业不仅迎来了难得的发展机遇，而且也面临着巨大的挑战。随着我国市场经济体制的进一步改革，我国的市场经济不断发展。在这样的背景之下，国有类金融企业更需要完善内控制度来应对经济全球化的挑战。国有类金融企业内控制度的完善有利于加强企业应对风险的能力，有利于企业健康发展。但是现阶段，我国一些国有类金融企业却缺乏完善的内控制度，导致企业运营效率低下，不利于企业的发展。因此，为了企业的健康发展，完善企业内控制度势在必行。

一、国有类金融企业财务资金管理内控制度

首先，国有类金融企业财务资金管理内控制度包含着财务资金管理和内部控制两方面内容。财务资金管理和内部控制之间是相互联系，不可分割的关系。为了更好的完善国有类金融企业财务管理内控制度，提升企业的经济效益，就要协调好管理和控制的关系。其次，国有类金融企业财务资金管理内部控制是一种经营管理活动，它包含着对成本的预估，筹集项目资金以及分配利润等。所以国有类金融企业资金管理内部控制制度直接影响着企业的经济效益。为了使财务资金活动标准化和规划化，对财务资金管理的监督必不可少。监督的作用不仅是防止决策失误，而且可以有效防止资金浪费和避免资金出现风险，提高企业资金的利用率。最后，一个完善的国有类金融企业财务资金内控制度有利于企业实现标准化管理，有利于企业资金实现规范化管理。

二、新时期背景下国有类金融企业财务资金内控制度建设的必要性

在改革不断深入的背景之下，国有类金融企业面临着巨大的竞争压力，因此只有不断的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市场竞争中谋得一席之地。首先，加强对国有类金融企业财务资金内控制度建设可以帮助企业预防风险。因为，国有类金融企业资金内控制度是企业管理的核心，财务资金数据可以体现一个企业的经济效益，同时也能反映出企业的经营情况，发现企业财务资金的风险因素，从而采取相应的解决方案。同时，国有类金融企业财务资金内控制度为企业资金的安全提供了保障，保证了企业的经济效益和健康发展。但是现阶段我国部分国有类金融企业还存在着工作模式落后和不规范的现象，不能满足现代化企业管理的要求。国有类金融企业财务资金内控制度可以有效改变这一局面，可以提升工作模式，改善落后的思维模式，加强对企业资金的管理和监督。财务资金内控制度还有利于企业资金的透明化，保障着国有类金融企业的经济效益和可持续发展。

【摘要】在医院管理中将会计内控制度加以建立以及完善，能够对医院经济资源的安全性、完整性进行保护，保证医院经济与会计信息的可靠程度，从而达到协调医院经济行为、控制医院经济活动的目的。同时医院各部门分工明确，可以形成相互制约、相互监督的良性机制，对促进医院经济增长、加快医院良好发展有积极作用。本文旨在对医院会计内控制度存在的不足以及解决方法进行分析，便于在相关行业进行有关会计内控制度探索时起到参考作用。

【关键词】医院会计内控制度;不足之处;建立与完善

医院内控制度可根据控制目标分为会计控制与管理控制两部分，会计控制主要是指对医院相关财产物资是否安全、会计信息是否真实以及财务活动是否合法进行控制，管理控制主要是指对医院的经营策略、医院决策贯彻执行力度以及医院经营目标实现进程等进行控制，两者间有着不可分割的作用，在医院某些控制环节会计控制与管理控制可相互作用，共同促成医院决策科学性、经济效益最大化。医院会计内控制度是由控制环境与控制程序两部分构成的，控制环境能对医院的经营作风、医院组织结构以及医院管理者职能制约有效性等进行体现，控制程序能保证医院运作程序以及经营方针的制定科学合理，做到分工明确、记录财产活动情况等，从而达到上行下效、减少徇私舞弊的经营效果。但由于各种因素的影响，致使医院内部管理水平较差，因此作为医院管理者应对影响医院会计内控制度的医院进行分析，对医院加快发展意义重大。

1．影响医院会计内控制度建立与完善的因素

1．1医院管理者对会计内控制度认识不足。通过对相关研究资料进行分析发现，我国多数医院管理人员对医院内控制度的重要性缺乏清晰认识，致使医院会计内控制管理水平不理想，出现徇私舞弊、公款消费以及做假账等不良现象，从而对医院其他方面的管理决策产生不利影响。加之由于医院管理人员未能起到引导作用，致使内部员工对会计内控制度知之甚少，进而对医院会计内控制度的有效发挥产生制约，不利于医院长远发展，一旦出现负面影响将直接导致医院发生经营危机。

1．2医院内部审计职能受到制约。医院内部审计职能的发挥程度对医院会计内控制度的建立以及完善有较大影响，但就目前而言，我国多数医院的内部审计机构缺乏独立性，致使医院内部审计职能发挥遭受限制，进而制约了医院会计内控制度作用发挥，不能对医院的财产物资安全性、会计信息真实性以及财务活动合法性进行有效控制，无法形成对医院各部门的管理以及监督。

1．3会计从业人员专业素养不足。会计从业人员的专业素养影响着医院会计内控制度的建立完善，医院管理者应在该方面对会计从业人员进行综合管理。就当下而言，有些医院作为国家公立事业单位，不存在资金短缺、青黄不接的现象，部分会计从业人员会趁职务之便巧立名目，将不合法收益收入囊中，同时也存在会计从业人员自身管理水平有限，致使医院财务信息统计工作屡次出现失误，不仅不利于医院会计内控制度作用发挥，还会对医院社会形象产生不利影响，也从侧面反映出医院对会计从业人员缺乏管理力度。

摘要：为了适应现代化快速发展的节奏，企业必须在内部财务管理方面做出明显改变，财务内控制度是企业与时俱进、持续发展的重要保证。我国企业内部在财务内控管理上还存在一些问题。文章阐述了企业财务内控制度的意义，分析了企业财务内控制度在管理建设中的问题，并给出相关合理建议。

关键词：企业财务；内控制度；管理建设

改革开放以来，我国的经济体制逐渐从计划经济转变为市场经济，市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟，实现了企业与世界经济接轨的可能。目前，在全球经济的影响下，为了提高市场竞争力，企业必须加强内部深化改革，采取行之有效的措施解决内部管理矛盾，才能拓展生存空间，在激烈的市场环境下立于不败之地，使企业走上健康、发展的道路。

一、企业财务内控制度的含义

财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段，也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系，它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率，还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题，保证企业财务管理工作的顺利进行，是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”，也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设，避免了因不明原因导致企业财产流失，对各项成本进行核查与清算，为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度，可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看，存在的问题是比较严重的，比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题，如果不加以解决，企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。

二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题

第一，企业管理者对财务内控的认识层面较浅，缺乏一定的重视。与发达国家相比，我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段，并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨，在某种意义上存在“政策跟不上形势”的说法，企业在管理上就会暴露出许多问题。同时，现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的，但是现阶段我国企业，尤其是一些老厂，在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段，所以企业财务内控一直不受重视，企业财务管理工作有些举步维艰。由于部分企业管理者对现代化管理认识不足，缺乏有效的财务管理手段，就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的，在实际工作中落实难，直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则，无法适应科学、合理的财务内控体系，不仅为企业的正常运营带来更多阻碍，同时也无法保证员工效率，资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说，企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行，以企业的实际发展情况和相关政策的指引下制定，能够起到立竿见影的效果。第二，企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性，许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价，如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的，所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度，就必须要符合企业自身发展条件，只有企业环境因素是稳定的，财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看，内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病，体现在实际工作中，一方面是管理者忽视管理工作的重要性，员工的素质需要进一步提高；另一方面是人力资源内控建设落实难，管理水平有待提升，造成企业整体效率低下，使企业的发展举步维艰。第三，企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节，企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足，直接导致信息丢失、信息存真度低的现象，而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求，缺乏严谨的工作态度，管理者无法看到真实的信息，数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误，其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层，无法顾及到其存在的隐患与风险，风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果，缺乏有效的规章制度和评价流程，企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识，一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。

摘要:结合房地产企业发展特点，对企业财务内部控制制度进行分析，认识到财务管理中存在的问题，旨在通过各项影响因素分析，细化财务内部控制的基本内容，并针对企业的运行及发展情况，提高企业的经济运行效率。

关键词:房地产企业;财务;内控制度

在社会经济运行及持续发展的背景下，房地产企业的投资规模逐渐扩大。受到外部环境以及市场需求的影响，房地产企业在经营管理中经常遇到财务风险，这种现象与企业财务内部控制制度不足、财务风险管理不科学等存在关联，如果这些限制因素不能得到及时控制，会影响企业财务内部控制的效果。所以，企业中的财务管理人员需要认识到上述问题，针对企业的运行及发展特点，明确房地产企业的发展方向，并通过内部控制方案的落实，展现企业财务内部控制优势，并积极构建完善性的内部控制及管理方案，保证各项财务内控工作稳步进行，有效提高房地产企业的竞争力。

一、房地产企业财务内控制度

对于企业财务内控制度而言，主要是企业在经营活动管理中，通过内部控制的制度落实，更好的约束不良财务风险，保证企业财务管理工作的合理性，为企业的经济运行提供支持。在财务风险分析中，导致财务风险的因素较多，企业在实际的运行中，需要根据企业的发展特点以及自身运行情况，全面、深层的构建管理活动，有效降低财务风险。结合房地产企业的运行模式，所面临财务风险有:第一，投资风险。由于房地产项目的特殊性，在项目投资中存在着成本高、环境复杂的问题，如果缺少完善性的内控制度，投资利润无法达到预期效益;第二，筹资风险。结合房地产企业运行模式，主要是为房产项目举债，如果到了还本付息阶段，企业受到盈利不佳等因素的影响，无法提高自身的偿债能力，严重的会导致企业破产;第三，资金回笼风险。对于房地产企业中的资金回笼风险，主要是在项目建设完成之后，如果遇到资金回笼不及时的问题，会危及企业的生存能力及持续发展能力［1］。

二、房地产企业财务内控制度中存在的问题

(一)内控制度不完善。结合房地产企业的发展情况，通过企业财务内控制度的建立，可以帮助企业及时规避财务风险，按照财务风险管理规范，进行内控制度的整合，有效提高企业的核心竞争力。但是，由于我国房地产企业起步较晚，在内部控制管理中，受到制度不完善、操作性缺乏等因素的限制，导致企业财务内控制度出现了随意性强、规范措施落实不到位的问题，降低企业的竞争力。而且，对于部分房地产企业而言，相关管理者较为重视自身盈利，企业管理中并没有构建财务内控制度，长期发展中增加财务风险防控难度。因此，在房地产企业发展中，为了发挥财务内控优势，财务工作者要发挥自身职能，通过完善性管理制度的落实，为房地产企业指明方向，并通过内部控制制度的建立，及时调整财务内控内容，发挥内部控制的优势，为房地产的稳步运行提供支持。

摘要：近年来，随着城市化和新农村建设的不断深化，全国各地都在加快基础设施建设，各行各业的发展也得到了很大的提高，同时对于缓解失业和提高国民经济方面的作用也日益显著。随之而来的就是外部监管越来越严，相关法律法规越来越健全，市场的竞争也越来越激烈。但目前仍有很多企业由于领头人多数都是白手起家，管理思想较为陈旧，企业缺乏良好的内控管理，一直都存在着许多问题，尤其是营改增后，各方面对企业的要求都提高了，财务内控的不到位将导致资金使用效益低下、成本超标，甚至亏损等问题。因此，加强财务内部控制管理，是企业面对市场风险与挑战的当务之急。

关键词：营改增;财务内部控制

面对日益严峻的行业发展局面，尤其是营改增后，涉及营改增的企业所暴露的问题越来越多，企业经营风险也与日俱增。企业想要在经济一体化的激烈竞争中立足，就必须抓住机遇，从企业内部控制做起，不断提高自身的核心竞争力。

1企业财务内控面临的几点问题

在企业内部控制中，其核心部分财务内部控制更是起到了决定性的作用。财务内控的失衡不仅是随之来而的税务风险的增加，更多的是直接关系着企业的生死存亡。因此，企业需要在寻求企业自身发展的同时要特别重视目前财务内控存在的问题。(1)涉及营改增的企业，建筑、房地产、生活服务、运输等，多数企业里人员以现场实际操作人员居多，领导可能也是以包工头、普通工人出身的居多，累积的管理经验不足，企业文化中对于财务内部控制意识薄弱，观念较为陈旧、落后。一些领导会过多干涉财会工作，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控，财务内部控制监督在这些企业中作用很小。(2)涉及营改增的企业由于项目较多，且相对分散，有时又地处偏僻，管理上多以项目部现场管理为主，但很多时候由于项目部人员追求工作进度，加上手续繁琐和人员的懈怠或管理力度的欠缺而慢慢忽视项目财务内部控制，财务内部控制制度的落实不彻底，控制程序脱节，内控形同虚设，导致成本效益失衡。(3)企业所有的经营活动的核心就是资金的周转，但一些企业项目由于价值大、工期长，现场作业的不确定性较大，突发因素多可能导致作业面不能按计划时间和范围施工，工作进度缓慢，收入不能及时收回，绝大多数都是需要垫资先行作业的。尤其是这些刚刚进入营改增的企业，涉及的农民工较多，节假日的来临，有时付款进度的滞后将可能导致农民工纠纷，作业停工，企业损失严重。因此资金对于这些企业而言就是命脉，资金运用的恰当与否对企业极为重要。(4)涉及营改增的企业，财务人员之前接触的多数只有营业税，企业财务人员素质参差不齐，在业务繁忙阶段，出纳人员负责银行现金收支结算的同时，甚至会协助会计核算人员进行收付款记账工作。营改增相关的法规政策更新迅速，财务人员知识结构和税收信息更新缓慢，潜在的税务风险大。尤其是营改增后，对于企业来讲，税率有的直接从3%跨到11%，中间涉及所有材料、设备、劳务、分包的进项抵扣问题，以及税负的变化测算是这些企业面临的新挑战，对企业财务人员及财务内控管理提出了更高的要求。

2完善企业财务内部控制的对策

正是由于企业面临着这些财务内控上的不足，将会直接影响到企业的财产、资金安全，完善财务内控已刻不容缓。企业在完善财务内控的过程中，能通过有效的措施提高企业的管理效率，保障企业财产安全，降低经营风险，提高自身的核心竞争力。(1)首先必须转变观念，重视财务内部控制，强化和明确岗位职责，推行绩效考核制度来强化财务监督职责。完善财务收支审批报告制度，加强授权审批过程中的控制，严格按制度执行，不能因不同人而区别对待，这样才能将财务内控制度落实到位。任何习惯代替制度、信任逾越监督的问题都要杜绝，不能让少数人拥有凌驾于内控之上的特殊权力，负责监督的部门被边缘化，不敢行使监督权。(2)涉及到营改增企业，多数由于作业的非重复性和周期长，采购物资有时候较为临散和具有突发性，现场管理尤为重要。加强源头控管，从材料设备采购抓起，作业现场需要用材料或设备时，应先由现场人员提出物资采购申请，交给预算部门进行审核，生产经理审批后上交项目经理批准，采购人员方可进行采购。杜绝一切没有手续和监督的采购行为。物资进场后，由项目部材料员进行检验验收，做好入库，建立材料收发台账和设备保管台账，对每天的入库和发出业务进行登记，做到账实相符，每月底将单据送一份至财务部，财务部必须每月对项目库存材料和设备进行盘点，及时预防和发现问题，保障企业的经济利益。(3)财务人员要加强对日常活动的监督，完善成本费用管理制度，建立符合企业自身实际情况的财产物资管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。尤期是建筑施工企业，作业面的地点多为露天，材料也多数露天存放，而且项目周期长且非重复性，材料价格有时随着时间变长而更加不可控，成本费用控制风险增加。建筑企业应严格按照施工计划和预算，在施工进度、材料、机械、劳力、资金等方面严格执行，严格材料收发制度，杜绝材料浪费，严格控制现场作业成本不能超支。每月做好实际进度和计划进度进行比较，发现偏离查明原因并及时纠正。(4)完善货币资金管理制度。一是作业进度要及时跟进结算，按作业进度在规定时间内及时将资料提交并适当地催促甲方进行拨款，与供应商及时确定债权债务，避免因时间差带给企业的资金流量压力，合理安排资金，防止经济纠纷。二是要建立信用体系，与材料、设备等供应商协商，在不损害双方利益的前提下，采用银行承兑汇票进行支付，以缓解企业的资金压力。三是要建立集中付款和报销制度，规定一个时间集中办理付款和报销，节约人力，合理分配时间和资金，提高财务核算效率。(5)选用高素质专业财会人员，且对现有财务人员的素质进行培养和提高，定期组织财务人员参加培训，提高财务人员的素质和财务核算水平，更新知识结构，增强财务人员的内部控制责任意识，一人一岗，并做好不相容职务相分离，有利于相互制约、相互监督，以便使财务内控得以正确实行和发挥。财务管理上，建筑企业要设有专门的人员定期核对账目，查漏补缺，才不会因财务人员各做各的而导致账目管理混乱，影响管理层的判断和决策。(6)营改增后，以建筑业为例，建筑企业由原来的营业税3%改征为增值税11%，从理论上讲，由于材料、设备、一些费用的抵扣，企业的税负将会有所减轻。但实际操作上，由于企业所用的砂、土、石、混凝土等建筑材料供应商大多为个体工商户或实行简易征收，可取得的增值税进项一般为3%，劳务清包工也是3%，甚至有些工程项目的30%左右的劳务工资支出无法抵扣进项，建筑企业税负相对有所增加。且目前营改增后，由于风险管控意识的不到位，市场上供应商鱼龙混杂，有些供应商甚至会提供虚假票据，这对于企业来讲是一个潜在的税务和经济风险，尤其是取得增值税专用发票。这就要求企业在财务内控上要做好更加严格的把控。一是要先根据预算估算项目可取得的进项金额，合理测量税收成本，安排资金；二是要建立供应商管理考核制度，在优质的供应商中，尽量有针对性地选择一般纳税人进行交易；三是在进项发票取得和开具销项发票时一定要考虑进项发票取得的时间和销项发票开具的时间，以避免因时间差而影响企业资金占用的机会成本；四是加强要求企业全体人员采购、报销均应取得增值税专用发票，树立起增值税专用发票取得和抵扣的观念，尽量开具增值税专用发票，提高抵扣率，减轻企业税税负；五是充分利用营改增的优惠税收政策，例如建筑企业由于清包工和甲供材合同可实行简易征收，增值税税率3%，又避免增值税进项税额抵扣问题，建筑企业应尽量与甲方沟通，采用清包工或甲供材，以减轻企业税负和风险。

摘要：高校财务会计档案管理是高校财务管理中非常重要的环节和内容，财务会计档案能够将学校的财务活动状况反映出来，做好财务会计档案的管理工作至关重要。为了全面提升高校财务会计档案管理的效率和质量，就要求相关的工作人员要加强内部制度的建设。本文就高校财务会计档案管理的内部制度建设进行探析，旨在为人们提供一定的参考。

关键词：高校；财务会计；档案管理；内控制度

当前，国家财务部门对高校的内部控制规范建设做出了明确的规定，高校应该积极响应财务部门的号召来建设内部控制规范。高校财务会计档案管理是财务管理的重要内容，在学校的内部控制建设中也具有非常重要的作用，成为了高校内部控制的重要防控对象。但是，从实际的高校财务会计档案管理的现状来看，内控现状不容乐观，这就要求高校要引起高度重视，要积极探索有效的策略来做好内控制度的建设。

一、高校财务会计档案管理对内部控制中的重要性

高校财务会计档案是指会计核算过程中产生和接收的会计资料，包括各种图表形式、文字形式的资料，能够有效反映高校的经济业务事项。

1.高校财务会计档案在内控过程中的重要性。内部控制建设在高校的财务会计档案管理中具有非常重要的作用，财务会计档案在高校的内部控制建设中也发挥着非常重要的作用。财务会计档案本身形成的过程就能够有效体现内部控制，财务档案客观记录了高校财务管理等各种经济活动，全面覆盖了各类经济活动的全过程，无论是预算管理、事中核算还是事后的决算、对账，记录都非常详细，并且档案具有严肃性和真实性，不能篡改。因此，会计档案形成过程的本身就体现了内部控制的过程。

2.高校财务会计档案管理体现了内部控制的原则。高校的财务会计档案管理过程中体现了内部控制的原则，行政事业单位响应国家财务部门的号召，注重内部控制，在实施内部控制的过程中要遵循重要性、适应性、全面性和制衡性的原则。因此，在具体的内部控制实施过程中，要对所有的经济活动和业务事项进行全面的控制。同时，要记载各种具有保存价值的图表、文字等会计资料，这凸显了全面性和重要性的原则。在不同的社会背景下，高校的财务会计档案管理要采用不同的方法和模式，例如，在当前信息技术不断发展的背景下，高校的财务会计档案管理也出现了一定的改变，财务会计档案的记载方式也更加先进和科学，这就体现了内部控制的适应性原则。

［摘要］在行政事业单位中，财务内控制度对于更好地实施有关行政事务起着关键性作用。近年来，行政事业单位内控体系也在不断完善，但目前仍存在一些漏洞不利于行政事业的长远发展。因此，行政事业单位需抓住问题的根本，做出相关决策，及时解决问题，不断加强行政事业单位财务内控制度建设。

［关键词］财务内控制度；漏洞；行政事业单位

1加强财务内控制度建设的作用

随着社会经济状况不断发生变化，传统的财务内控制度已不再适用。因此，想要满足当下社会的发展需求，行政事业单位必须加强财务内控制度建设。行政事业单位通过加强财务内控制度建设，可提高整体办事效率，确保财务信息的准确性，减少因财务问题引起单位内部纠纷，为工作人员营造一个和谐的工作环境。加强财务内控制度建设的作用主要表现在以下几个方面。

1.1保证信息准确

一般情况下，行政事业单位都会设有专门人员整理财务信息。由于涉及的信息量较大，工作内容较为烦琐，专业性较强，对工作人员的要求较高。行政事业单位通过加强财务内控制度建设，能够督促工作人员对财务信息进行定期检查，及时发现存在的问题，并采取相应的补救措施，从而能够确保财务信息的真实、完整。

1.2避免出现一些违规行为

新时期环境下我国经济发展相对较快，并且我国企业在发展过程中往往受到内部与外部因素的影响，因此使得企业财务部门的内控审计难度相对较大。企业内部监督与控制对于企业内部的审计质量存在中着相对较大的影响。财务部门属于企业发展过程中极为重要的一个部门与企业的长期稳定的发展的影响相对较大。因此为了促进企业的进一步发展应当成分认识到企业财务部门的内控制度的审计工作。

一、前言

企业在长期的发展过程中，其财务部门内控制度方面的审计属于其极为重要的工作内容之一，同时对企业经营管理与发展具有重要的影响。企业为了提高自身对抗风险的能力，应当不断进行其内部管理机构的合理优化，从而使得企业的管理结构与管理水平予以不断的完善。

二、现阶段企业财务部门工作中具体情况分析

我国企业的现代化建设相对较晚，并且在发展的过程中企业主要是通过我国传统经验以及通过借鉴国外的企业的管理方式展开对企业的管理，从而使得我国企业内控制度的发展相对较晚。同时由于受传统经济模式的影响从而使得我国内控运营方面相对较为滞后，缺乏一定程度的科学性与先进性。面对我国内控制度起步相对较晚以及发展相对较为慢的情况，因此在企业的发展过程中应当注重对先进制度与经验的学习。企业在实施内控制度的过程中其重要的影响因素在于内控制度的具体环境，内控环境对于企业的内控制度的影响相对较大。现阶段尽管我国越来越多的企业了解到了内控制度，但是在企业的运行过程中还存在很大一部分管理者未能够充分认识到企业内控制度的重要性，以至于企业在运行的过程中其运行模式存在一定的不足之处以及企业内部的管理结构未能够得到科学合理的细化。我国大多数企业在企业管理方面相较于发达国家的企业的管理存在一定程度的差距。我国企业在展开内控制度的建设过程中其相关管理人员往往会根据上层领导的意愿进行相关制度的制定与工作安排，并且还存在个人利益与企业的利益之间的联系，从而造成了企业负责内控管理的相关人员在工作过后才能中没有实际有效的管理权限，从而严重限制了内控工作的有序开展。同时在日常工作过程中还存在部分管理人员操作不当的行为从而满足其个人利益，该些行为因素的存在一定程度上对内控制度的实施造成了严重的干扰，以至于企业内控管理工作很难有效的进行。企业日常运行过程中在出现管理人员个人利益与企业利益发生冲突的时候，部分管理人员由于只顾自身利益从而做出错误的决定，造成企业的利益受到一定程度的损坏。结合现阶段我国企业的具体情况来讲大多数企业对于负责审计内控的相关负责管理人员为未能够实现实际权力的有效下放，以至于在进行企业内控管理的过程中无法实现其工作职能的有效发挥，以至于在内控管理过程中无法实施有效的监督与管理。除此之外，部分企业由于规模相对较大，其结构也相对较为复杂，由于结构方面的设置不合理从而使得企业内部信息的交流与沟通受到一定程度的限制，使得企业内控管理工作开展难度相对较大。因为审计属于控制的一部分，能够有效的利用审计推动企业内控管理的有效改善，从而使得审计与控制均取得一定的发展。企业良好的内控制度氛围有助于企业内控制度的有序运行。然而我国现阶段大多数企业往往缺乏良好的内控制度文化氛围，因此企业应当根据企业自身的具体情况进行奖励机制还有分配机制的科学制定，同时还应当采取有效措施促进相关工作人员素质的有效提高，进而使得企业在发展过程中形成相对较为良好的内控制度文化环境实现企业的长期稳定的发展。

三、目前企业财务部门财务内部审计控制的不足

（一）当前企业财务部门工作中所存在的问题。现阶段处于信息化发展性对较快，并且在各领域得到了相对较为广泛的应用。同时知识降级在经济领域的发展也得到了越来越多的重视，企业内部的无形资产便属于知识经济中较为重要的组成部分，因此企业财务体系需要对该部分资产重视起来，然而在现阶段企业发展过程中，存在很大一部分企业在具体的财务管理方面未能充分认识到无形资产的重要性，从而造成了企业财务部门在进行财务评估的过程中出现评估准确程度相对较低的。企业在发展过程中企业内部的无形资产具有着相对较大的经济价值，并且属于企业内部管理中较为重要的一部分，企业在进行财务管理的过程中应当注重对无形在产的利用从而一定程度使得财务管理工作效率得到有效的提升。企业通过建立合理健全的财务管理制度，从而有效地提升企业的市场竞争力，然而在实际情况中，大部分企业财务管理制度上均存在一定的缺陷，部分企业未能够充分地认识到企业财务管理制度对于企业的今后的长期稳定发展额重要性。大部分企业在发展的过程中一味地追求企业的经济利益的增长，未能够分配充足的资源进行对企业内部管理制度的有效建立，从而是得财务部门内控制度的审计工作受到严重的负面影响，最终严重制约了企业的进一步发展。