财务科管理范例

摘要：本文主要对A动车段目前内部控制中存在的问题进行研究，通过对A动车段内部控制管理方面的调查分析，找出其存在的问题，对问题产生的原因进行分析，提出改进对策，从而达到降低企业经营风险，提高经营管理的目的。

关键词：内控；制度；经营管理

一、A动车段目前内部控制存在的问题

（一）权责不明、内控效果差

由于我段现行的内控管理体系不够完善且缺乏有效的监督考核机制，各部门之间权责不清、各自为阵、工作互相推诿、协调配合程度低，导致已形成各项内控制度执行效果不理想。短期看，制度执行不到位直接影响我段各项经营管理活动的开展；从长远看，内控制度执行不力制约了内部控制的整体效用发挥和企业高质量发展规划。

（二）对内控管理工作重视度不够

我段作为集团公司唯一从事动车组维修保养的单位，巨大的安全生产压力使得部分职能部门把主要精力都放在了安全生产工作上，认为经营管理是财务部门“一家的事儿”，缺乏对内控管理的正确认识，导致许多内控制度流于形式，为财务部门构建和推行内控管理体系造成阻碍。

医院科研经费信息化管理篇1

摘要目的：探讨科研经费全周期信息化管理的实施路径，提高科研项目财务管理的信息化水平。方法：在科研管理系统中设置经费管理模块，分别从经费的预算、收支和决算管理等路径着手，配置相应的信息化功能，并和财务、资产、审计、监察等系统进行数据对接。结果：科研经费全周期的实时信息化管理能明显优化预算编制流程、提高预算编制效率、完善预算审核调整、加强经费支出的审核监管等环节管理。结论：科研经费全周期信息化实施路径提供了一个有效解决科研经费管理难题的信息化方案。

关键词：科研管理；预算；数据对接；信息化

科研项目过程管理的信息化建设是科研经费信息化管理的重要基础，仅实现经费管理的信息化会形成新的信息“孤岛”。科研管理系统中功能完整的经费管理模块，并和财务、资产、审计、监察等系统进行数据对接是实现科研经费全周期信息化管理的重要环节。

1基于科研管理系统的经费管理模块

科研管理系统以项目全过程管理为核心分五大管理模块，包括系统用户、申报评审、过程管理、系统应用和系统管理，以此实现项目从申报、评审、立项、拨款、支出、执行、中检、验收、审计、结转、奖励和转化的全过程管理。其中，过程管理是项目申报获得批准后的执行模块，分项目管理、事项管理、经费管理和成果管理四部分，其数据环环相扣、互联互通密不可分。经费管理功能模块是其中最为重要的组成部分之一，能明显优化经费预算编制流程，提高预算编制效率，完善预算审核调整，加强经费支出的审核监管等环节管理，是科研项目得以具体实施和深入执行的财务保障工具，伴随研究进行的全过程，经费管理全周期信息化得以精确而完整的实现（图1）。

2经费预算管理信息化的功能路径

摘要:近年来，我国公立医院改革快速发展，基层医院业财融合的推广实践层层推进。在当前的发展要求下，社区医院需改变传统的管理模式，才可以得到生存和发展。其中，财务管理至关重要，其水平的高低能够影响单位整体运行效率，从财管着手，不仅可以提升社区医院本身价值，而且可以促进业务与财务相融合，是基层医院财管将来的发展新方向。本文结合社区医院实际情况，首先阐述业财融合的背景近况;其次分析了业财融合主要存在的系列问题;最后为基层医院业财融合的实施提供建议，以期促进社区卫生行业的持续稳定发展。

关键词:社区医院;业财融合;财务管理

1社区医院业财融合的背景

1.1政策背景

在会计传统职能分工的影响下，医疗业务和财管沟通不够，导致医院的运行成本有所增加，在如今的医疗改革要求下已经不能很好地适应基层医院的发展需求。原来财务人员的事后报账，出报表等机械工作也已经不能适应现代企事业单位的监管要求，必须有所突破，从传统的会计工作解放，并与医疗业务相融合，转型成更能适应现代发展的复合型人才。这是适应时代和改革的必然趋势，能够使得内部控制更加有效，从而更好地为社区医院管理层决策服务。

1.2行业背景

为了促使各企事业加强内部管理会计相关工作，国家财政部在2016年发布《管理会计基本指引》(财会［2016］10号)，其中做出明确要求，各单位应当遵循融合性原则，管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合，简称“业财融合”。并且作为“十三五”期间财务会计工作的紧要任务。社区医院是非盈利的，在新医改的逐步推进过程中，其经营更需与时俱进，兼顾社会效益和经济维持。目前全国范围内公立医院均取消西药及耗材的加成费并逐步实施带量采购，相比以往，原来的利润中心转为成本中心。社区医院的运行将承受巨大压力，在原来的基层医院管理模式下，各科室信息流动性差，协调和沟通难度大，决策效率较低，管理成本有一定的压缩空间。此时，社区医院财务管理面临必须转型的困境，业财融合正好可以弥补一定的管理漏洞，是转型的重要方向。

第一篇

一、医院财务管理现状及存在的主要问题

（一）公立医院财务工作人员整体业务素质较低

医院财务人员专业素质较低的主要表现在人员配置不足、专业技能缺乏、管理观念落后、工作效率低等方面。然而医院财务人员所面临的是十分繁重复杂的医院财务问题，需要十分专业的财务人员才能够予以应对。在目前的医院人事管理制度中，普遍存在着高度重视医务人员、忽视医院财务人员的问题，通常情况下，医院财务人员被统一编入后勤部门管理，而且在平常的工作过程中也缺乏对财务人员的专业技能培训，与此同时相关的财务人员也将主要精力放在账目的处理方面而忽视了自身的专业技能学习，这样就造成了医院财务人员的专业素质较低的问题，使得医院在运行过程中存在的深层次的问题无法及时发现，这对于医院的长久发展是十分不利的。

（二）医院财务工作人员的风险意识不足

在目前的医院财务管理过程中，财务人员普遍认为只要做到合理使用资金就不会产生财务风险。这种缺乏风险意识现象形成的主要原因是由于目前我国的公立医院由国家进行差额拨款，而且医院在买卖双方中处于优势，因此一般情况下医院不会出现亏损的问题。然而这种局面迟早会随着一些大型医院的出现而被打破，那些在规模上不占有优势的医院就会面临着巨大的财务风险，因此医院财务人员必须要有足够的风险意识，要真正地认识到市场经济背景下医院所面临的风险，不断深化和加强医院的财务预算水平，提高医院抵御风险的能力。

（三）公立医院成本核算体系存在不足

［摘要］福建省莆田市医疗保险等基金实行会计集中核算在加强基金监管，加强两定点医药机构的管理，提高基金使用及工作效率，减少基金支付环节，方便广大参保人员等方面起到了积极的作用。分析医保基金会计集中核算在实际运用中存在的优势和不足，有利于基金的收支监控和规范。

［关键词］医保基金;会计集中核算;监管

1引言

福建省莆田市医疗保障基金从2017年7月起实行会计集中统一核算，其主要特点是市医疗保障基金管理中心设立基金财务结算科，负责莆田市职工医保基金、城乡居民医保基金、生育保险、医疗救助等基金及事业经费年度收支预算，负责组织莆田市会计核算，编制会计报表，对基金运行进行财务分析及医疗费用的报销等工作。各县区医保经办机构取消银行账户，取消单位会计机构，单位不再进行会计核算，只保留报账员一名或两名，实行报账制，配合市中心基金财务结算科做好基金结算和核算工作。

2医疗保险基金实行会计统一核算的原因

2.1加强医疗保险基金的统一监管

医疗保障是政府职能的重要组成部分，医保部门是基金监管的主体。这就要求会计数据能够真实、准确、及时反映医保基金的运行情况。但当前我国财务会计实际工作中经常存在的一个问题是会计信息失真，而它所反映的本质是会计核算、监督环节的不足。所以有必要加大医保基金的监管力度，实行会计统一核算，确保会计数据真实、及时、准确和有效，这样就有利于强化会计监管，有利于加强医保基金的收支监控，确保医保基金支出的安全、有效和规范。

作者：林培英 单位：广东省生物制品与药物研究所

目前，卫生事业单位的人力资源管理模式，还一直沿用的是以前行政机关、事业单位的人员管理制度，我所也是。去年4月份，省机构编制委员会办公室下发了粤机编办［2011］106号文，明确我所为公益二类事业单位后，我所开始着手各方面的改革，重点是人力资源管理制度的改革。参照上级主管部门及兄弟单位的做法，我们致力于“选好人、用好人”这个宗旨，从原来省药物研究所的“科、工、贸”模式，逐渐过渡到现在主要承担疫苗和预防药品的基础研究等职能上来;从原来一直沿用的事业单位人员考核标准和制度，逐渐过渡到人力资源管理制度上来。我所人力资源管理制度存在的最主要的问题集中在引进(培养)人才和薪酬管理方面，我们的改革首先就从这两方面入手。

1如何引进和培养人才

所领导班子根据单位的发展目标，制订了引进人才和职工培训的具体计划，并逐步实施。

1．1在引进人才方面，坚持高点定位，拓宽引才渠道。通过搜集、面试引进学科高层次(博士及博士后)专业技术人才;通过按照上级主管部门公开招聘的方式和步骤，招聘引进了各个专业领域的技术人才，大大地充实了我所的专业技术人才队伍，为单位的科研和业务发展奠定好基础。聘请所外正高以上职称或博士以上学历的专家，在指导我所业务工作的同时也为我所的发展出谋献策。这是我们把“鲶鱼效应”的理念应用到人力资源管理上来，以“鲶鱼”型的人才来激励原本缺乏忧患意识的“沙丁鱼”职工们的一种方式。我们坚信，优秀人才在本单位的聚集，可以吸引更多的人才!人才的聚集会使单位因拥有丰富的人才资源而获得人力资源的规模效应，从而促进单位的快速发展，推动单位的可持续发展［1］。

1．2在职工培训方面，我们采取业务培训、继续教育学习、到上级单位学习交流、岗位轮转、进修学习等方式对职工进行培训。定期(每周至少一次)邀请所里的业务骨干或上级主管部门专家、聘请的外单位专家为全所职工讲授专业课;结合省人力资源与社会保障厅的要求，做好各方面的继续教育学习;将所里业务科室的专业技术人员分批送到省疾病与预防控制中心学习，根据业务需要学习时间分三个月至一年不等;行政科室人员则按工作需要对口送出去学习。我们认为，对职工进行培训，可以达到职工与单位共同发展的目的;可以给予职工一个明确而具体的职业发展引导，有助于职工对个人职业发展前景有清晰的认识，确定学习和工作的目标，更能够激发他们的工作热情，往往能起到事半功倍的效果。

1．3内部调配。对原来制药厂遗留下来的约30名左右的技术工人，采用双向选择的方式，把她们(多数为女职工)调配到各个业务科室，由单位及科室内部培训，让她们能胜任业务科室一些最基础的辅助性工作，从而稳定了人心。我们再针对单位新的职能、新的业务发展需要，将全所原有的专业技术人员“重新洗牌”:根据单位的实际情况制定出一套科学、合理、目标明确的岗位说明书［2］;根据岗位说明书的要求，由受聘人员按照自身知识技能、职位说明、解决问题的能力等填写相应的职位，然后由单位人力资源部门进行综合评价，再与专业科室负责人商定，重新确定各人的岗位。力争每个人能调配到各个最需要、最合适的岗位上，尽量做到人尽其才，才尽其用。

一、完善全面预算管理系统的措施

(一)材料领用类

利用我院如今的物资管理系统，比方说设备资产、药品等系统领用可是的材料物资，并对于预算总额进行控制。如果说超过预算的话，应当进入到追加程序当中。

(二)人员经费类

因为工资以及劳务费的发放标准是相对固定的，这种指出缺乏相应的控制能力，所以说控制这种科室主要是在人员变动方面，具体有如下思路：工资劳务费系统之中如果说通过拷贝产生了明细报表的话，有关数据在成本核算或者预算管理系统之中会进行更新。对于超过预算的部分内容，会得到一定的提示，但是并不会对后续支出产生限制。院长依照执行预算的状况，利用福利费展开控制。因为我院各种物资都是通过有关管理部门进行采购的，所以说个人费用以及科室费用报销主要是在进修培训费、科研教育费以及公务差旅费等方面的支出。

课题经费往往是通过结合网上报销以及经费管理系统展开的控制，有如下方面的思路内容：在发生费用之前，依照不同性质的费用审批有关业务申请。在业务发生之后，提交的费用申请表。并依照医院的有关报销标准，出具明细以及项目金额，并进行网上的审批工作，对于超过标准的费用，系统会自动进行驳回。审批完成之后，职工将各种凭证提交给财务科，在审查真实与否之后，对于费用的准确性以及支付款项进行核对，并进行预算执行额的更新。

(三)通过职能科室报销的一些全员性费用

分析医院科研项目管理模式存在的问题，建议科研管理系统应用于科研项目管理。探讨医院科研项目信息化使用流程、最终实现无纸化协同办公，规范医院科研项目费用管理。

一、现状分析

近年来医院在信息化管理上得到较大发展，投入也相对较多。但是如何利用这个平台，更好的服务医院管理则不断面临挑战，其中医院科研项目的信息化管理存在较多问题。科研项目课题立项、预算管理、财务报销管理不联动、各自为政。科研项目课题结题不结账现象普遍，科研项目管理部门多，管理不统一。详细问题主要有以下几点。科研项目课题立项由科研项目课题负责人结合临床经验立项，向科研项目管理部门申请，并向上级相应管理部门申报，课题申报成功后，科研项目管理部门没能及时与财务部门沟通，往往是科研项目经费汇入医院账户后，财务科研人员追溯科研项目管理部门科研项目课题经费来源，确定科研项目课题项目名称，滞后按照科研项目课题立账。科研项目课题负责人、参与人员基本是医务人员，经费预算编制流于形式。由于缺乏预算编制审核制度，科研项目课题经费预算编制缺乏科学合理性。容易导致经费预算与实际支出不一致，需要进行项目预算调整。科研项目经费报销管理不严。科研项目课题负责人将实际发生的各种费用到科研项目管理部门申请报账，财务部门审核重点是发票的真实性，审批手续的合规性，对是否严格执行预算、支出是否合规审核不严。导致科研项目经费财务核算工作只能发挥记账功能，监督作用没有得到充分体现。科研项目课题结题不结账，存在科研项目课题已经结题，财务账面上仍有余额，没有进行科研项目经费结余核算。科研项目管理部门对科研项目课题结题结账管理不重视，未制定科研项目课题结题清理制度，未能及时与财务部门沟通处理，导致科研项目课题结题不结账，科研项目结余经费未能有效分配，给财务部门的会计核算及科研项目管理增加了难度，未能真实反映科研项目经费的使用情况。科研项目经费来源渠道不一，导致科研项目管理部门多，管理不统一。如我院科研科管理的是院内职工的科研项目，教育培训科管理的是博士、博士后的科研项目，精准中心管理的是兼职研究员和高层次团队等遍布全国的科研项目，药物临床试验中心管理是临床试验的科研项目。

二、优化措施探讨

鉴于医院科研项目经费不断增加，为完善医院科研项目经费有效管理，解决上述问题建议探讨医院科研项目实行信息化管理，引进医院科研管理系统，用于科研项目管理，具体由医院科研项目管理部门使用，结合医院协同办公系统、医院财务管理系统，实现无纸化协同办公，规范医院科研项目费用管理。首先，整合医院科研项目管理部门，实现管理统一。完善科研项目管理制度，优化科研项目管理流程。医院科研项目经费来源渠道多，可分为非自主立项科研项目及自主立项科研项目两种形式。非自主立项科研项目是指国家、省、市及其他企事业单位合计管理部门立项的科研项目，经费来源包括各类纵向项目经费和横向项目经费。纵向项目经费是指国家部（委）和省、市各级政府批准立项并纳入财政科研计划的科研项目经费。横向科研项目经费是指以签订技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等合同方式取得的，由政府、企事业单位、社会团体等以市场委托方式出资立项的科研项目经费。自主立项科研项目是指医院根据自身发展需要自主实施立项的科研项目，用于扶持我院科学研究，推动我院科技创新。例如：各类引进人才的科研启动项目、兼职研究员科研项目、院内科研培育项目、香山英才计划项目等，其经费来源为医院自筹资金等。医院应及时修订和调整医院科研项目管理制度，以满足现行科研项目经费管理的需要明确科研项目结题时间和科研项目结余经费分配比例和奖励办法，避免财务账面长期挂账。拟定科研项目课题结题清理制度，加强对科研项目结余经费的管理。医院对已完成结题的科研项目及时进行清理，对科研项目结余经费，按照财务制度要求进行科研项目结题核算，纳入单位事业结余处理，收归医院。通过科研项目结余经费管理办法，明确科研项目结余经费的用途，减少科研项目结余资金沉淀，做到对科研项目结余经费的统筹使用，增强对科研项目经费的综合调控能力。完善科研项目经费资助申请制度，科研项目经费资助应按公平、公正、公开原则，以专家评审为依据，选择优等的科研项目课题申请给予资助。同时及时做好相关制度、政策的宣传和指导工作，组织科研人员、财务人员协调沟通，确保科研项目管理制度得以贯彻与落实。其次，根据医院科研项目管理制度调整医院科研项目经费报销规定，结合实际情况对科研项目经费报销流程进行优化，引进医院科研管理系统，结合医院协同办公系统、财务管理系统协同管理，提出信息化管理需求。具体流程如下：针对科研项目课题立项，通过科研管理系统，非自主立项科研项目中纵向科研项目经费项目根据财政科研项目经费有关规定预算管理，横向科研项目经费项目根据委托方要求实行合同管理，自主立项科研项目参照纵向科研项目经费项目有关规定管理。科研项目管理部门工作人员首先将科研课题项目申报材料按照医院整合后的科研项目细分类别录入科研管理系统，将科研项目课题立项资料、课题经费初步预算推送给财务科研人员，协助科研项目课题负责人编制经费预算，保证预算编制的科学性与合理性，对预算编制中所涉及的支付项目进行合理划分。实行科研项目经费预算审核制度，科研管理系统推送相关信息至科研项目管理部门、财务部门审核后，再推送到分管院领导、院长审批，完成经费预算审核再予以申报。科研项目经上级管理部门立项通过，将相关科研项目课题名称、科研项目课题负责人信息、科研项目经费金额等及相关文件推送到医院财务管理系统。医院财务管理系统根据推送来的相关信息及整合后的科研项目细分类别建立与科研管理系统一一对应的科研项目财务档案。待科研项目经费到账，计入相应科研项目经费账户。财务管理系统推送相关科研项目经费入账信息至科研管理系统。针对科研项目经费预算，严格执行科研项目经费预算，不得随意调整预算。确有必要自行调整，应当按照规定报批。纵向科研项目应严格按照批复的预算执行，不得随意调整，确有必要调整直接费用预算的，应符合中央和地方规定的预算调整范围，提交医院科研项目管理部门、财务部门审核，履行调整审批程序。横向科研项目预算应根据委托单位与项目承担方签订的合同中约定的预算内容执行，预算调整方案经委托方同意后，提交医院科研项目管理部门、财务部门审核，履行调整审批程序。自主立项科研项目预算调整。参照纵向科研项目，履行调整审批程序。科研项目课题负责人通过科研管理系统上报调整经费预算相关材料，提出申请，科研项目管理部门、财务部门审核通过后，再推送到分管院领导、院长审批。针对科研项目课题经费报销，明确科研项目经费实行“单独建账、单独核算、专款专用”，不同课题经费不能串户使用。明确科研项目管理部门和财务部门在科研项目管理中的审核监督职责，科研项目课题负责人通过医院协同办公系统进行报账流程审批，科研管理部门根据科研项目管理制度、财务科研人员根据科研项目经费的报销规定予以审核，待报账流程审批通过后，推送给医院财务管理系统，财务科研人员予以记账处理后，财务管理系统再将该次科研项目经费报销明细推送至科研管理系统。针对科研项目经费资助申请。科研项目课题负责人通过科研管理系统提出该科研项目课题经费资助申请，经专家评审，科研管理部门、财务部门审核后，再推送至分管领导，院长审批。履行调整审批程序后，科研项目课题负责人通过医院协同办公系统完成科研项目经费资助财务审批流程，医院协同办公系统分别推送至过科研管理系统、财务管理系统进行科研项目经费调整确认。针对科研项目课题经费使用情况，财务科研人员定期从财务管理系统对各科研项目课题数据进行收集、整理，科研项目管理部门通过科研管理系统自动生成各科研项目课题相关数据，财务部门、科研项目管理部门和科研项目课题负责人定期对账、沟通，财务部门对科研项目经费管理从事后管理调整为科研项目经费的事前、事中、事后跟进管理。针对科研项目课题结题结账管理，科研项目管理部门定期通过科研管理系统推送科研项目课题结题信息及相关资料给财务管理系统，财务科研人员通过财务管理系统核对结题科研项目经费收支情况，并将相关数据推送至科研管理系统，科研管理部门根据科研项目课题结题清理制度，明确项目结账时间和结余经费的用途，推送至分管领导，院长审批。履行调整审批程序后，再次推送至财务管理系统，财务部门根据财务制度，完成科研项目结余经费结题核算。针对科研项目课题结题，科研项目管理部门根据财务部门及科研项目课题负责人沟通后的最终数据，对科研项目课题的使用情况进行分析总结，推送给科研项目课题负责人，便于其及时总结，用于临床实践。并同时推送科研项目课题立项材料、经费使用情况、课题结题等相关资料推送给内审科。通过内部审计，提前发现科研项目经费管理的风险或漏洞，改进管理，提高科研项目经费资金管理水平，从而提高经济效益。

综上所述，通过信息化对科研项目进行管理，便于科研项目管理部门、财务部门、内审部门协调、沟通、监督，可以在科研项目立项过程中，有效协调科研项目管理部门、财务部门、科研项目课题负责人对科研项目经费预算进行科学合理编制，在科研项目经费报销过程中，可以及时发现问题，有效预算管控。在科研项目课题结题时，可以对资金使用深入分析，反馈给科研项目课题负责人，在以后工作中优化及完善，促进医院科技进步和学术发展。在审计过程中，减少违规，降低风险，规范科研项目经费管理，保证科研项目经费有效使用，提高科研项目经费使用经济效益。最终实现无纸化协同办公，规范医院科研项目经费管理。

作者：林洁宇 单位：珠海市人民医院财务部