财务风险制度范例

［摘要］为有效防范财务风险，及时捕捉企业日常经营管理过程中的漏洞、失误、隐患及财务信号波动，适时发出警报，企业应建立财务风险预警制度，做好财务风险预防，建立财务预警指标体系，针对警报级别，建立财务风险处理机制和监督机制。

［关键词］财务管理;财务风险;预警制度

一、企业财务风险预警的目标及内容

企业财务风险预警的目标是培养和提高企业识别财务风险的意识，提高企业的应变能力，同时通过财务指标的反映，及时捕捉企业日常经营管理活动中与财务相关的管理漏洞、失误及可能存在的重大风险隐患，为企业领导层处理相关风险事件提供及时的决策支持，防范企业财务风险，确保企业始终处于相对安全、可靠的运行状态。财务风险预警包括筹资活动财务预警、投资活动财务预警和经营活动财务预警。筹资活动财务预警包括债权性融资预警和权益性融资预警。债权性融资预警包括银行借款预警、发行债券(含中期票据)融资预警、商业信用融资预警等，权益性融资预警包括国有股权转让、IPO及引入战略投资者等预警。其中，债权性融资的财务风险主要是违约风险，此外还有利率风险、短期资金长期使用风险等。企业融资要保持合理的资产负债比率、适当的流动比率和速动比率。权益性融资的财务风险主要是控股股东吞噬风险、恶意并购风险及控制权丧失风险。投资活动财务预警指企业作为以投资为主要业务的经营主体，应及时了解跟踪国家政策和宏观经济形势，加强投资风险意识，搞好市场调查和分析，做好事前预警、提前应变。经营活动财务预警指对经营活动中出现难以预计或者控制的因素，导致企业日常经营活动与预期目标发生偏差，从而产生对财务成果和财务状况的消极影响、带来经济损失的可能性及时预警。

二、财务风险信号

做好财务风险预警，需要积极捕捉财务风险信号。财务风险信号包括早期财务风险信号、中期财务风险信号和晚期财务风险信号。

(一)早期财务风险信号

一、加强高职院校内部控制对高职院校财务风险管理有着关键性作用

高职院校办学模式的改变和业务特征决定了其内部控制的重要性。办学模式发生了较大改变,高职院校的办学模式从传统的财政拨付办学转变为拨付和多途径自筹资金相联合的办学模式。办学规模的扩充、国家财政拨付力度增大、基建项目增多，而上述变化为有关人员的“腐败行为”也提供了方便之门。所以，应强化对高职院校各种收入的监督，规避贪污、挪用公款和私设“小金库”的现象出现。伴随高职院校后勤部门的社会改革不断深化，大部分高职院校将后勤部门由当前的服务费缴纳模式过渡到完全社会化模式。为了配合高职院校后勤改革，提升资金利用率，规避盲目投资，内部控制制度必须发挥其本身的职能。高职院校作为重要的科研阵地，拥有大量的科技攻关项目，国家和企业也增大了投资力度，科研经费也不断涌入。为实现科研经费的价值，高职院校也应加大内控的力度。伴随高职院校不断扩充招生规模，学校工程建设的投资将不断增大。因此，强化建设项目的追踪监督（包含内部控制制度审计、协约审计、项目变更审计与建设资金审计等等），促进内控审计团队的优化，完善内部审计体制显得尤为关键。预算资金管理、政府采购业务管理、资产管理、合同管理等组成了内部控制制度的主要内容。因为教学实训设备、办公设备、教材等占据高职院校支出金额的比率较大，因此其采购、验收、保管和领取都应建立合理、完备的管理制度。

二、基于内部治理视角谈论高职院校内部控制制度的完善和财务风险的管理

(一)在高职院校决策机构中设置总会计师

总会计师作为专门管理财务工作的校领导，不再负责其它方面的工作，而直接对校长负责，这样有助于保障总会计师职位的公平性、权威性，预防经济策略倾斜。总会计师应协助校长全方位地对各类财经工作进行管理，严格落实财经策略法规，并负责处理日常财经方面的关键性问题，并从资金视角协调财会、审计、基础建设、后勤等工作；此外，总会计师应代表校长协调学校与财政、金融、工商、税务、物价等部门的经济关系，保障学校的资金的顺畅流通，使学校的经济工作得以顺利开展。在高职院校设置总会计师，并让总会计师协助校长打理财务方面的事务，有助于约束内部控制工作和监督贪污行为。高职院校的财务管理同它类的管理工作一样，有其客观规律。例如资金如何筹措、怎样分配、怎样使用、怎样管控、怎样考核、怎样解析等等都需要进行权衡。要管理、策划好资金活动的每一项细节工作，这就需要相关人员的业务技能过硬，并拥有丰富的财务管理经验。不但需要高质素的财务管理人员和高水准的审计监管人员，更需要一位既掌握教育客观规律、又熟悉资金运作规律的总会计师来对财务工作进行指导。

(二)健全会计系统，实现财务风险控制

当前，大部分高职院校的财务会计系统在高职院校的内控系统中都是较为脆弱的部分。会计人员质素不高、“老好人”思想的蔓延以及缺少责任制约这三大问题长期困扰着财务管理人员。因此，目前高职院校的财务系统的职能只做到了事后控制，即完成了算账、报账的工作，期间的经济交易没有记录完整，从而影响了会计信息的质量；而会计的监督职能也不能完全发挥，会计系统内部紊乱，从而打乱了高职院校的战略部署，并给财务管理工作带来了负面影响，也导致了财务风险的出现。另外，我国高等教育改革的背景下，国家下放了太多的运作自主权给高校——特别是高职院校作为独立的贷款主体进行借贷时，高职院校财务风险的预防就显得迫在眉睫了。目前，高职院校扩充了招生规模，并实现了适度的举债运作，在高职院校所有办学资金中除开财政投入资金和自身资金外，仍有部分借贷资金。借贷资金需要还本付息，不论是学校管理层过度或适当举债或挪用资金，都会导致财务情况总体失衡；而如果学校职能机构内控力度不够、控制体制不完善，都会造成无法偿还债务，使高职院校深陷财务风险的“漩涡”，同时也会影响学校教研工作的开展，不利于高职院校的可持续发展。

摘要：随着我国教育水平的提高，高校的经费来源越来越多样化，高校在各项管理日趋复杂的情况下都进行了改革和完善，但是在内部控制管理方面却有待提高，不能够完全适应目前高校的发展情况。就目前来看，不少高校没有完善的内控管理体系，其内部管理水平普遍较低，管理能力低下，因此造成了目前高校在财务管理方面存在财务风险的局面，这给高校在及时规避风险方面带来了众多不利影响。本文首先明确的指出了财务风险管理与内控之间的关系，然后就高校进行内控的必要性进行了探讨，最后重点分析了高校完善内部控制制度的策略，并针对如何强化财务风险管理提出了可行性意见。

关键词：高校；内控制度；财务风险管理；建议

随着教育改革的深入，高校的办学模式和管理方式都有所改变，高校的数量和办学规模都有所扩大，需要大量的教育经费，办学经费的来源渠道更多，很多高校采用合作办学，而在管理上也依靠教育行政部门进行整体的控制，内部管理薄弱。高校财务风险频发，许多高校都出现了贪污等舞弊行为，提示了内部控制体系构建的重要性。因此，认识到内部控制与财务风险管理之间的关系，发现内控体系建设中存在的问题，并采取措施予以解决对于高校强化财务风险管理具有重要意义。

一、内部控制与财务风险管理之间的关系

(一)目标一致

内部控制和财务管理都属于高校经营管理的重要手段和方法，其最终目的都是为高校实现最终战略目标提供保障。财务管理是通过实现利润最大化来发挥作用的，而内部控制则为财务管理提供有效的监控措施，两者协调进行，有利于高校战略目标的实现。

(二)内部控制为科学进行财务决策具有重要意义

摘要：随着互联网时代的来临，世界经济格局的不断改变以及国内经济状况的不断改革，企业面临的市场环境呈现出多元化的趋势，财务风险变得越来越多。因此在这种大的环境背景下，企业要想达到自身利益的最大化，要做好自身的风险管控措施以及内部的会计控制。企业只有对整个大环境下所面临的财务风险有一个科学、全面地了解与认识，才能够更好地完善自身企业的发展，本文通过分析企业所面临的财务风险，给出关于会计内部控制的相应建议。

关键词：企业；财务风险；会计；内部控制

企业要想在整个多元化的经济格局中立于不败之地，就应该探究自身面临的财务风险，更要重视制度的科学建立，不能因为公司规模小或遇到难以解决的问题就放弃制度方面的建设。企业应该进一步探索问题原因，从而对症下药，在当今变化多端的经济情况下做到中小企业的长远发展，企业的领导要转变自身的思维，加强对财务会计工作的重视。

一、当前中小企业面临的问题

（一）缺乏风险防控意识

中小企业的数量在整个的市场中占到了相当一部分比例。然而，很多中小企业一直都没有完成跻身大型企业的行列这一目标，究其原因，固然有很多方面的要素。其中很重要的一点就是缺少对风险的防控意识。就目前我国中小企业发展的情况来看，这些企业在自身的运作过程当中，往往过分注意最终销售环节，而忽视了风险防控。这当然与中小企业自身的特质分不开，中小企业往往碍于自身资金的限制，不得不注重于眼前的短期利益。这也就导致了这些企业的领导往往会不重视自身内部的会计体制以及风险防控。

（二）会计人员的素质普遍偏低

摘要：制造企业构建完善的内部控制制度，是梳理企业各项业务流程，对各个业务环节风险点进行评估的关键部分，也属于做好控制活动循环管理的重要过程。财务风险主要就是针对制造企业的负债，形成还本付息的硬性压力。制造企业需要及时洞察财务风险问题，提出相应的构建措施，才能达到良好的内控效果。本文从制造企业内控制度构建与财务风险概述入手，分析了财务风险管理视角下制造企业内控制度构建面临的主要问题。并以此为核心，提出科学化设置内部控制关键点、健全企业财务风险预警和防御机制、合理分配企业内部财产等方面的策略。

关键词：财务管理；风险管理；制造企业；内控制度

制造企业属于我国经济发展的关键实体类型，开展各项生产制造活动，能够创造出更高的经济价值。在制造企业的运营阶段，财务管理与内部控制逐渐成为企业的管理手段与内容，也属于企业持续发展的基础部分。在内部控制建设的过程中，财务风险属于最需要防范的风险问题。所以，制造企业需要意识到财务管理存在的不足之处，并且强化风险防控的工作，制定科学化的财务管控制度，对企业的财务状况进行有效地把控，制定科学化的战略发展规划，发挥财务部门的监督和服务职能，合理的利用财务管控工具，建设健全的内控制度，不断优化内部工作流程，落实科学化的经营发展计划。

一、制造企业内控制度构建与财务风险概述

（一）制造企业内部控制制度。制造企业建立健全的内控制度，能提高企业的综合管理效率。由于内部控制的理论性、指导性较强，逐渐成为企业必备的管理手段。其中内部控制包括以下几个方面的要素：风险评估、控制环境、监督评价、内部沟通、控制活动。制造企业需要做好内部控制的建设活动，并搭建制造企业的治理架构，创设良好的内部环境与外部环境［1］。通过对制造企业的业务流程进行科学化的风险评估，并对一般控制点与关键控制点进行有效地把控。在建立一级控制措施与二级控制措施的同时，不断地推进各项沟通活动顺利开展。再进行科学化的监督与评价工作，以此不断提升内部控制效率。

（二）制造企业财务风险。在制造企业的管理过程中，财务风险有一定的不确定性，主要就是企业采用负债经营的方式发展，具体包括应付各类经营款项、举借银行贷款等。企业形成负债之后，需要在短时间范围内进行资金支付。如果无法及时支付资金，就可能使得企业面临被起诉的风险，甚至导致制造企业破产。因此，制造企业做好财务风险防控工作十分重要，能确保资金的合理利用，以此推动各项生产运营活动的开展。

二、财务风险管理视角下制造企业内控制度构建面临主要问题

摘要:在事业单位财务管理的过程中，要以国家和政府部门的规章制度为基础，优化和升级针对财务风险管理推出的财务内控机制，积极采取有效措施提升内控制度的作用。文章全面分析了在财务风险管理模式下创建事业单位内控制度的措施，为今后同行业发展提供了一定的信息参考。

关键词:财务风险管理;事业单位内控制度;构建策略

伴随着我国经济体制改革的不断推进，国内经济环境发生了巨大的变化，国家高度重视事业单位财务管理工作，并不断加大管理的力度，保证事业单位内部管理与社会发展相统一。事业单位的内部控制和财务管理工作发挥着积极的作用，加强对事业单位的内部管理，可以显著的提高事业单位规避风险的意识和能力，带动事业单位财务管理水平更上一个新的台阶，推动事业单位实现平稳发展。

一、事业单位中的财务风险管理

事业单位的核心组成部分就是财务风险管理工作，事业单位财务风险是指在实际财务预算时出现的不安全因素，事业单位需要积极采取有效措施解决这些不安全因素，使用科学的方式和方法彻底规避这些风险，使事业单位的损失控制在最小的范围之内。在详细分析事业单位内部控制制度以后发现，该制度是由事业单位内部员工出谋划策制定和落实的，注重提升事业单位的防控能力和社会服务水平，带动事业单位实现了快速的发展。但是目前一些事业单位内部控制没有高度重视财务风险管理工作，只把财务风险管理当成事业单位的组成部分而已。要想高效的控制事业单位的资金，国家就要出台相应的法律法规为其保驾护航，事业单位需要将财务风险管理工作放在首要位置，确保自身获得健康的发展。目前，事业单位缺少健全的财务管理制度，只有不断地提升自身的控制能力，才能使财务风险管理工作取得良好的效果。

二、财务内部控制的影响因素

(一)管理层内控意识不强。财政稽查和审计部门等外部机构对事业单位进行了严格的监督，导致绝大多数的事业单位都比较关注发票、单据和会计核算工作，但是没有充分的认识到内部控制制度的重要性。有些事业单位在考核评价体系中没有涉及内部控制的落实情况，缺少完善的内部监督管理制度，没有定期组织专业技术人员核查经济活动，使得事业单位内部控制制度没有发挥其真正的价值。事业单位没有创建完善的内部控制制度，使得管理者的内部控制意识不强，这就给后期的执行工作造成了严重的影响，导致事业单位的财务管理风险逐年升高。

摘要：财务风险管理是企业财务管理的重要内容，但是我国的很多中小企业财务风险管理工作却存在明显的缺陷。总结了中小企业财务风险管理的典型问题，分析了中小企业建立财务风险管理制度的必要性，论述了建立企业财务风险管理制度的方法。

关键词：财务风险；财务管理；制度建设

财务风险是指在企业建立、经营和发展过程中，因所获得的资金和物料无法满足企业的经营计划，危及企业经营的一种风险。财务风险管理，就是企业利用财务管理技能，在资金和物料的计划和使用过程中，防止财务风险出现的一种财务管理工作[1]。但很多中小企业的财务管理工作不规范，也没有制定财务风险管理制度和建立有效的财务风险防范体系[2]。

1中小企业财务风险管理工作存在的问题

1.1财务风险管理意识淡薄

中小企业的财务管理工作仅限于核对票据、制定资金计划和编制财务报表，对于企业经营发展过程中可能出现的资金不足、应收账款周期过长、现金获取成本过高等问题，缺乏足够的重视。

1.2财务风险管理职责模糊

摘要：伴随着社会的进步与发展，行政事业单位面临着越来越大的生存压力与发展压力，行政事业单位必须要依靠自身源源不断的造血来支持自身各项事物的发展，而不是仅仅依赖于财政补助以及拨款。在这种背景下，行政事业单位必须要管控自身的财务风险，保证自己的内部控制制度能够有效地帮助自身规避各种财务风险，促进自身的平稳运行。在复杂的社会环境中，行政单位所面临的财务风险也是不同的，诸如政策、法规、利率、市场动态等各项因素都会影响到行政事业单位发展的稳定性以及财务的安全性。因此，行政事业单位更加要注重加强财务风险管理背景下的内部控制制度建设，找出当前行政事业单位财务风险管理存在重要问题，并对于这些重要问题进行逐一的解决。

关键词：财务风险；行政事业单位；内部控制；制度建设

在财务风险管理背景下，健全行政单位的内部控制制度，是能够帮助政事业单位形成健康发展的管理环境的重要措施之一。行政事业单位的内部控制制度包含行政事业单位的发展目标、各项事业举措的管控与实现、组织基础的形式以及架构等多种方面，与行政事业单位的发展与运行息息相关，只有加强行政事业单位的内部控制制度，我才能够在财务风险管理背景下，加强对于行政事业单位的管控，不断提高行政解单位的管理水平，使其发展目标以及发展计划更加长远和具有前瞻性［1］。通过行政事业单位内部的控制制度，各个部门组织之间的资源可以实现合理的调配，各项权利都可以进行透明化的管控，行政事业单位才能具有更大的革新空间。

一、行政事业单位财务风险管理存在的重要问题

（一）行政事业单位内部控制机制不健全

当前在财务风险的背景下，行政事业单位存在的最主要问题在于行政事业单位内部的控制机制不健全。内部控制机制主要包含控制环境，会计系统以及控制程序等方面的内容。在内部控制机制的控制环境中，众多行政事业单位并没有划分清楚各个岗位的职权，管理者也并没有意识到内部控制制度在行政事业单位财务管理中的重要性［2］。在对于行政事业单位内部的财务状况进行控制和检查时，由于认知的不准确，往往会导致操作上的不专业，得整个内部控制的过程存在较大的问题。在内部控制机制的会计系统中，许多行政事业单位对于会计核算并没有建立好适应于本事业单位的方法与程序，会计职能并没有得到完全的发挥，甚至连真实的经济业务的记录都存在着问题。而在会计期间发生的其他会计事项，也会由于内部控制制度的不健全而出现不真实，不完整等现象，严重影响行政事业单位内部的财务管理。在内部控制机制的控制系统中，众多的行政事业单位仍然存在着人员之间职权划分不明显，各种业务和活动的记录没有完全，对于发生过的业务没有进行复核等现象，这些现象的存在，同样会造成行政事业单位内部控制制度的不完善，最终导致行政事业单位的财务风险。

（二）管理方式落后