财务风险评估范例

摘要：

随着我国对教育系统各项改革的不断推进，自主办学等多项措施产生的作用也日益突显，高职学校快速发展的同时产生的管理问题也日渐增多。扩大招生，生产、教学、科研综合项目的开展，高科技研发项目建立，外部投资加大等企业行为的经济事项，给财务管理方面带来的风险越来越大，原有的经营模式和风险管理系统已无法满足新的高职学校管理体系。本文从高职学校的财务风险出发，对引发财务风险问题的原因展开分析，提出加强内部控制与管理、对财务风险进行科学预测评估、建立财务风险预警系统等具体的策略。

关键词：

高职学校；财务风险；评估；预警

一、高职学校财务风险的内容

我国的高职学校，多是由原有的中专或者教学机构合并等方式扩大经营的，区别于普通本科高校，它的职业性更强，对于学生的实践能力要求更高，对于学生的培养成本相应也较高。高职学校在扩大经营过程中，由于各种不确定因素导致资不抵债等现象发生，使得财务风险隐藏在高职学校的各项管理工作中。近几年，特别是教育系统改革的过程中，高职学校不断发展扩大，但是也偶有盲目扩张、过度负债、管理不利、风险意识不强等现象随之而来，对高职学校的教学、科研、发展等各项工作都产生了一定的影响。

二、高职学校财务风险成因分析

摘要：随着大数据时代的到来，如何深挖企业经营数据及时分析反馈显式和隐式财务风险，建立良好的风险评估预警机制,是现代企业面临的重要课题。本文从进度风险、对标风险和隐性风险的角度，构建了具有理论和实践意义的风险识别指标体系，能够有效化解大数据时代企业财务风险。

关键词：大数据；财务风险；评估体系

在大数据时代，企业管理者及财务人员没有充分认识到财务风险在新形势下所面对的挑战，缺乏必要的认知和应对策略，思想意识仍然停留在信息封闭的环境中。评估和预警方法缺乏对数据泛化下的经营风险变化趋势做出及时反馈，缺乏对潜在风险的深入研究，不能满足风险管理工作实践的要求，会严重影响企业的持续稳定经营，造成长期的损害。

一、传统的财务风险管理方式存在的问题

企业在生产经营过程的系列活动中，经营系统结构链条的各环节会产生差异化的独立风险，长期的累积效应对企业产生重大财务风险，全面准确地分析和评价企业的财务风险，对经营数据及时汇总、监控，识别和分析出企业的财务风险，并建立良好的风险预警系统,保证企业整体经营活动正常进行。但是在传统财务方法中，仍利用人工方式沿用传统模式进行财务风险管理，由于缺少信息化评估方法，评估流程中人为因素干扰大，预警机制滞后，生产经营链条中的信息无法及时有效传递，企业内部部门间的信息分割不通，使得财务风险管理缺乏对经营风险变化的及时准确的反馈，造成重大损失。随着大数据信息化的不断发展，财务风险管理者普遍缺乏有效的风险评估和预警工具。长期以来，仅通过财务报表对经营数据进行整理归纳和对比，利用数量有限的单个财务指标进行评估，缺少数据间内在联系的数据挖掘，无法建立各指标间的逻辑关系，不能及时发现潜藏的内在风险。这种人为主观的对风险进行分析和评估，很大程度上取决于评估人员的知识和经验。在现代信息化环境下海量信息进行加工和处理，对财务人员的技能和精力提出了较高的要求，通常是结果反馈滞后，这种缺乏统一规范化的标准，主观成分大，评估结果客观性不高。

二、大数据背景下的企业财务风险评估体系构建

1.在云计算快速发展的形势下，很多企业没有自己的服务器，而将经营管理所涉及的大量机密数据云端服务器上，被某种大数据平台集中管理，企业拥有这些数据的生产制造者，是这些数据的所有者，拥有对数据的所有权、使用权和修改权。但是当数据传到云端后，由于数据管理平台的安全性等问题，会存在着数据泄露等众多问题，大数据在为企业运营提供价值的同时也会给企业的运营管理带来了不可预知的风险。因此要采取多方面的措施力保数据安全，在数据管理权限设置，人员涉密级别，数据备份机制，访问控制安全等方面加强控制力度。在条件许可下建立自己的数据服务器，进行辅助性和补偿性管理数据。2.大数据收集整理过程中，数据的有效性和安全性是防止出现财务风险的重要前提。企业经营过程中，面对着海量的数据，要分清哪些数据对企业有用，哪些数据是噪音，会对企业经营分析产生不利影响。数据的无效性会带来了经营分析结论企与实际情况存在严重偏差，给企业带来不可测的财务风险，在某些极端情况下导致生产经营处于破产边缘。在信息化时代，基于大数据的规模效应建立企业风险评估体系：1.基于大数据和云计算技术，各类数据通过计算机计算直接自动获取，实现各部门数据实时共享，对财务数据进行深度挖掘和应用，对企业初始财务风险进行有效判定。2.利用大数据技术，构建进程风险、对比风险和隐性风险的多层次风险识别指标体系，利用进度指标和对比指标体系，与企业实现目标及行业先进水平进行对比；利用指标间内在逻辑关系，构建潜在风险识别指标体系，查找企业重要经营活动业务流程中有无风险，有哪些风险。3.为三类风险指标体系配置合理化的标准参考值，制定风险预警算法规则，设定围绕标准对比值三级区间，对各级风险进行分析和描述。三级风险等级配置目标值以及行业标杆值，将实际值与企业目标值、行业标准值比较得出正向或负向偏差。风险预警算法将根据三个对比值区间，给出三个从低到高不同的风险等级，对辨识出的每级风险及其特征进行明确的分类和描述，并指出指标之间的内在逻辑联系，结合企业实际风险容度，进行预警级别。4.确定财务风险等级后，借助计算机立体展示技术，动态显示风险警示结论。5.对不同风险等级配置不同区间值，根据风险算法规则得出各类风险的分值；根据设定的不同权重值，得出综合参考值，进行综合风险量化评估。6.重点研究表明异常的指标数值，对风险动因进行逆向追踪溯源。7.根据风险预警和提示结论，管理相关人员对风险成因进行归纳分析，并制定有成效的解决方案，以财务风险管理报告的形式供企业管理者参考。

第一篇

一、国内外相关研究现状

1．国外研究现状

国外学者将财务风险管理的研究重点放在财务风险的识别与评估方面，如学者FitzPartrick（1932年）是最早开始企业财务风险破产预警研究的，他指出识别财务风险能力最强的是净利润和负债2项指标。学者Beaver（1968年）在Fitzpartrick研究的基础上提出识别财务风险最有效的是净利润和流动负债2项指标。学者Ohison（1980年）采用了逻辑回归法研究指出，企业规模、资产构成、利润以及资产的变现能力4类指标对企业破产的概率具有显著性影响。此外，也有许多学者对企业风险管理的预防策略与控制进行了深入研究，如托马斯与威廉所著的《企业风险管理》，詹姆斯所著的《企业全面风险管理》，普拉卡什所著的《整合公司风险管理》中都有相关论述。

2．国内研究现状

国内学者对财务风险管理的研究焦点主要在财务风险的定义、特征、识别及管理几个方面。笔者将重点梳理财务风险识别与管理方面的研究。结合我国企业的实际情况，国内许多学者也提出了相关的财务风险管理对策。例如，袁恒琼（2010年）提出可以通过培养企业财务风险意识、提升企业财务决策以及提升企业管理者素质等措施来控制和防范企业的财务风险；张继德与郑丽娜（2012年）采用规范研究的方法，以系统性和环境分析为原则，提出了包含管理目标、管理主体、管理方法、保障体系和管理基础5个方面的企业集团财务风险管理体系，形成了宏观层面的风险管理体系；纳鹏杰（2008年）通过结合企业集团财务风险形成原因的分析，提出了一系列有关财务风险控制的对策，并从企业的战略管理、内控管理、预警管理、绩效考核管理等方面进行了财务风险管理体系的分析。

3．研究述评

一、卫生事业单位财务风险引发因素分析

(一)财务风险内部因素分析

一是管理风险。卫生事业单位财务人员往往对于财务风险意识相对淡薄，缺乏应有的敏锐性及警惕性。加之操作技能的限制，会计信息严重失真的情况屡见不鲜。此外，即使部分单位有现成的内控制度，但各级卫生事业单位把其视作应付审计与检查时的主要工具，从而加大单位财务风险。二是运营风险。如果卫生事业单位如果大量囤积卫生材料并在市场中的占有额较大，这样就占有较多运营资金，一旦管理不善造成存货跌价，其损失不可估量。加之坏账和呆账在卫生事业单位也存在，这就无形中加大了资金占用风险与成本风险。三是筹资风险。卫生事业单位在开展建设项目时主要的筹资方式是银行贷款。尽管有财政资金及自有资金的支持，但这些金额却无法满足建设、发展的需求，从而增加单位的负债资金比例，可能会导致到期不能还款的风险。四是投资风险。许多卫生事业单位对于固定资产类投资项目盲目构建的情况日趋严重，很多对其购置成本以及效益没有进行论证和分析，虽然在投资初期会强调对成本效益进行分析，但大都并未真正落到实处而流于形式，以至于固定资产始终处于半闲置、闲置状态，存在资金浪费现象。

(二)财务风险外部因素分析

首先，随着国家医改的逐渐深入和卫生机构补偿机制的调整，药品的利润额也在一定程度上缩小，于是药品定价不科学、不合理的情况出现了，加上相对过高的自筹金额的比例，严重影响了卫生事业单位建设的收支结余，财务风险即随之凸显。其次，人们的医疗消费随着的质生活水平的不断提高也对卫生事业单位提出了较高的要求。在此背景之下，各种风险和矛盾都日趋尖锐，疾病类型也发生了明显变化，这都给给卫生事业单位带来了较大风险。

二、卫生事业单位财务风险评估作用

(一)创建卫生事业单位财务风险评估体系的原则

［提要］食品行业融入我们生活中的方方面面，在食品加工企业生产经营中风险都是客观存在的，而在各种风险中财务风险尤为重要。本文通过对食品行业内部控制与财务风险进行分析，基于内部控制对食品行业财务风险管理提出相应措施，为食品行业发展提出建议。

关键词：内部控制；财务风险管理；食品行业

一、内部控制与财务风险管理概述

（一）内部控制。在现代市场经济中，每个企业为了实现其经营目标，都有必要对自身进行规制。企业的内部控制涉及企业员工、财产、实物资产以及组织结构等多方面。食品行业的内部控制主要是指食品行业为保证本身的资产愈加安全完好，会计信息资料更具有准确性，经营活动更加合理、合法、有效，而在企业内部采取一系列控制措施的行为。这些措施不依赖外部的规制，而是一种自我的调整、约束、规划、评价以及控制。

（二）财务风险管理。企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性因素，其中财务风险就是企业面临的不确定性因素之一。财务风险主要是指企业在其生产经营过程中，由于受外部市场环境以及内部企业经营不善等诸多因素的影响，企业战略、财务目标难以实现，实际收益与预期收益有较大差距，影响企业的健康生存和发展，产生一系列经济损失的可能性。因此，不管是食品行业还是其他行业，要想在日益激烈的市场竞争中获得一席之地，就必须采取相关措施对财务风险进行管理，尽可能地降低财务风险为企业带来的不利影响。所谓财务风险管理，就是管理人员对企业在经营过程中遇到的各种风险进行识别、分析并采取适当可行的措施进行管控的过程。实施合理有效的财务风险管理活动有利于降低企业的风险，提高经济效益。

（三）内部控制与财务风险管理的联系。内部控制与财务风险管理二者是相辅相成，相互促进的。内部控制活动是食品行业管理风险的有效途径，良好高效的内部控制制度和程序有利于食品行业规避可能面临的财务风险；而财务风险是企业在正常的生产经营中所面临的主要风险之一，对财务风险进行管理是企业进行内部控制的重要内容。COSO内部控制框架所涉及的风险评估就旨在保障企业能够及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并据此制定适合企业自身的风险应对策略，其中对财务风险进行评估与管理是其重要部分。实际上，正是由于财务风险的存在，才有必要进行内部控制；有效地管理财务风险，也有利于企业形成完善合理的内部控制制度。

二、内部控制视角下食品行业财务风险产生的原因

摘要：近年来，随着我国高等教育事业改革的不断深化，高校财务风险也日益凸显。本文首先说明了高校财务风险内容，阐述高校内部控制制度体系及目标，基于内部控制视角分析高校财务风险成因，从内部控制环境、风险评估、控制活动、内控评价和监督、信息沟通和交流等内控要素角度出发，给出了加强高校财务风险防范的一些措施，以确保财务安全底线，逐步实现财务管理的科学性，推动高校健康、持续、内涵式发展。

关键词：内部控制；高等学校；财务风险防范

近年来，国家和上级管理部门越来越重视行政事业单位的内部控制建设工作，先后有《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等一系列政策文件落地。为贯彻落实文件精神，高校开展内部控制基础性评价工作、编制年度行政事业单位内部控制报告等工作，进一步规范和加强了高校的内部控制建设，不断健全了高校内部控制体系。将内控建设应用于高校的财务管理，可以从根本上提升高校财务管理的科学性、规范性和有效性，降低财务风险，实现可持续发展。

一、高校财务风险内容

随着我国高等教育改革的进一步深化，高校办学规模日益扩大，资金来源、办学模式等日益多样化，以及高校财务自主权逐步扩大，经济活动形式也更加丰富多样，高校的财务风险也日益凸显。高校财务风险主要有以下三种：

（一）筹资风险。由于高校资金来源主要是财政拨款与事业收入，新的财力增长点及财力保障能力有限。随着高校办学规模的不断扩大，高校学科建设、人才引进、队伍建设、教学仪器设备购置、教职工福利待遇等方面的资金需求日益增大，办学经费的短缺远无法满足正常的教学需求，高校面临较大的资金压力。筹资风险主要来自银行贷款。高校偿还债务的资金来源数额有限，渠道单一，借债办学带来的还本付息压力增加了高校的财务风险，不利于高校健康、可持续、内涵式发展。

（二）财务管理风险。财务管理风险容易发生在预算管理、日常核算、收支业务管理、决算管理、资产管理等方面。如预算编制及执行力度不到位、会计核算不规范、收入监督和稽核环节力度较弱、票据控制情况较差、支出审批和支付控制环节薄弱、决算数据质量较低、决算分析和评价方法落后、财务人员的专业素质较低等情况均可引发财务管理风险。

摘要：近年来随着我国市场经济环境的变化，国家经济结构也出现重大调整，在新时代越发激烈的市场竞争环境下，工业企业也越发关注如何提升自身在市场竞争中的竞争能力和可持续发展潜力。在工业企业高效发展中，内部控制水平和降低财务风险，都对企业经营能力的提升有重要帮助。本文就从工业企业内部控制及其全面财务风险管理角度出发，通过分析工业企业在内部控制和财务风险管理中存在的问题，并提出相应的策略，希望为我国工业企业适应新市场环境变化和提升自身发展潜力提供一些有效参考。

关键词：工业企业；内部控制；全面财务风险管理

工业企业在我国国民经济发展中具有支撑性作用，肩负着国家基础建设和国民经济稳步提升的重任。但是在中国新时代市场经济环境下，很多工业企业在发展中存在滞后现象，在内部控制、财务管理、信息化管理建设方面都难以做到与时俱进，这就影响了工业企业应对市场变化的反应效率，对企业自身稳定健康发展，以及我国工业方面建设的快速进步都有一定消极影响。工业企业想实现自身更好的发展，还需要从内部控制和财务管理两方面入手，紧抓内部控制管理和财务风险防御，才能适应工业市场，实现企业的长远发展。

一、工业企业内部控制及全面财务风险管理概述

（一）企业内部控制的概念及目的

在工业企业中，内部控制就是通过对企业中各个关键经营环节进行充分的控制和监督，以保证企业在管理、生产、经营、人力资源、工作组织等各个方面能够更合理、高效的推进。企业进行内部控制的主要目的，第一是为企业战略发展目标服务，内部控制应该与企业的战略发展与日常经营相契合；第二是为避免企业存在的潜在经营风险，通过内部控制对企业经营全过程各个环节的把控和监督，能够有效避免企业经营中发生风险的可能［1］。

（二）企业全面财务风险管理的内涵

一、事业单位出现财务风险问题的原因分析

（一）事业单位的财务决策体系不科学

现阶段事业单位在财务决策管理上不够科学合理，特别是对于事业单位的财务资金管理，由于预算管理水平不高，在资金管理上经常出现资金的配置不合理，资金浪费严重，各种资金风险问题时有发生。

（二）事业单位的财务管理体制不健全，预算管理水平较低

当前我国正处于事业单位体制改革不断深化的阶段，事业单位经济活动也日趋多元化，但是却并没有针对事业单位的经济活动制定相应的财务管理制度，导致财务风险发生概率增加。其次，事业单位的预算管理水平较低，缺乏成熟的预算管理方法，因而不能通过预算制度对事业单位的经济活动进行指导管理，也难以对事业单位财务风险进行防范控制。

二、事业单位财务风险管理措施

（一）建立完善的事业单位财务风险管理以及预警体系