财务风险管理理论范例

【摘要】文章通过阐述财务分层管理理论的内涵特征，分析企业内部控制体系与财务风险管理的相互联系及现阶段企业财务管理中存在的主要问题，对财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理提出“提高企业财务人员财务风险意识”、“加大出资者实践及参与力度”、“提高财务队伍专业素质”、“完善企业财务内控体系”、“做到权责分明”等策略，旨在为如何促进企业的有序健康发展研究适用提供一些思路。

【关键词】财务分层管理;企业;内控体系;财务风险管理

企业内控体系与财务风险管理在一定程度上有着直接或间接的联系，不论是哪一方面的缺失，均会对企业经营发展造成不利影响。在全球经济一体化、市场经济发展逐步深入背景下，在企业日常管理工作中引入科学适用的管理理论变得越来越必要[1]。由此可见，对财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理开展研究，有着十分重要的现实意义。

一、财务分层管理理论概述

（一）财务分层管理理论发展

财务管理理论由新中国成立之初完全引进西方财务管理理论阶段不断发展成现阶段适应市场经济发展的财务管理理论。财务管理理论发展历程十分复杂，在传统财务理论阶段，我国早期采取的计划经济体制，使得财务管理理论存在一定的政治性特征，伴随市场经济的发展深入，财务管理工作所受市场经济的影响越来越为社会各界所关注，由此使得财务管理逐步被设置为独立学科，并对市场经济财务管理机制展开了研究。在各个社会阶段，传统财务管理理论与分层管理理论所涉及的领域、范围不尽相同，存在显著的差异性，不过它们之间同样有着十分紧密的联系。在我国财务管理理论发展过程中，传统财务管理理论与分层管理理论均是必不可少的一部分，财务分层管理理论的形成是以传统财务管理理论为重要前提的，一方面是对传统财务管理理论的发展、传承，另一方面是对传统财务管理理论的优化、改良，进一步构建起财务管理的基本架构[2]。

（二）运用财务分层管理理论的意义

1.财务管理理论

实现财务管理理论与实践相结合。我国财务管理教师大多从学校到学校，没有进入企业实践过，理论知识缺乏实践的检验，存在一定的不确定型。目前，财务管理理论教学主要是采取案例分析的形式，只是对知识的点的验证性分析。对于这种教学形式，学生缺乏学习兴趣，因此，难以提高学生的财务管理实践能力。学校应运用多种方式，实现财务管理理论与实践相结合，例如，学校可以为学生联系相关企业实习，让学生在学习理论知识后可以学以致用，在实践中检验知识，查缺补漏，从而提高自身财务管理水平。

2.财务管理实践

财务管理实践是指所学的财务管理知识运用到实践中去，用实践来检验财务管理理论，从而发现财务管理理论存在的问题，并解决问题，进而提高财务管理水平。首先，在课堂教学中，教师应该创新教学方式。教师应采用案例教学、讨论教学以及情境教学等教学方式，加强理论学习的实践性。通过校内实践学习提高学生财务管理的实践能力，教师应根据财务管理的课程理论，并结合学生的实际情况，采用课堂实践教学或者实验教学等形式进行教学。在教学中，教师应尽可能的采用现代化地教学手段，例如多媒体教学，激发学生的学习兴趣，增强学生学习的主动性和积极性，培养他们解决问题的能力。其次，加强校外实践。课本知识毕竟是形而上的知识，财务管理作为一门具有实践意义的科目，应加强实践。学校可以采用校外实习和社会实践的形式，提高学生的实践能力。在大三学年，学校可以安排学生去企业实习，这能提高学生知识的应用能力，并检验所学的理论知识，查缺补漏，发现学习中存在的问题，有针对性的进行改正。再次，在激烈的市场竞争下，人才是社会所需。学校是培养人才的重要基地，但是学校的学多是理论知识的学习，缺乏实践的验证，具有一定的缺陷性。只有将理论知识与实际应用相结合，这样才能提高学生的实践能力，从而培养出社会所需的人才。

3.财务风险管理研究

企业财务风险管理是一种有计划、有组织地控制企业财务或资金活动的行为，也是一项综合管理活动。其目的是降低企业的经营风险，使企业能够良性发展。企业财务风险管理对企业的发展具有重要的影响，企业要想实现稳定、可持续的发展，那么必须建立完善的企业财务风险管理机制。首先，明确财务风险管理的目标。企业应针对自身的实际发展情况以及社会经济发展客观条件，全面衡量企业面临或者即将面临的风险，从而制定完善的财务风险管理机制，使企业因为风险遭到的损失降低到最低。总之，为了确保企业能够有序、健康的发展，企业应该建立健全财务风险管理机制，实现企业利益的最大化。其次，完善风险管理机制。风险对企业来说，无时不有，无处不在，企业无法避免风险，而只能将风险降到最低。其实，风险对于企业发展具有一定的促进作用。只有在面临风险的情况，企业才会意识到自身存在的问题，并努力解决问题，从而将因为风险可能造成的影响降到最低。完善的风险管理机制有利于增强企业的抗风险能力。因此，企业应该树立风险意识，时刻注意防范危险，在面临风险时，增强抗风险能力，将风险造成的影响降到最低。再次，对于企业财会人员，必须提高他们整体人员的业务水平和思想素质，提高财务处信息处理的现代化水平。企业必须加强对财会人员的训练，提高他们的业务能力及综合素质，从而发挥他们重要作用，促进企业的良性发展，实现企业利益的最大化。

4.结语

第一篇

一、国内外相关研究现状

1．国外研究现状

国外学者将财务风险管理的研究重点放在财务风险的识别与评估方面，如学者FitzPartrick（1932年）是最早开始企业财务风险破产预警研究的，他指出识别财务风险能力最强的是净利润和负债2项指标。学者Beaver（1968年）在Fitzpartrick研究的基础上提出识别财务风险最有效的是净利润和流动负债2项指标。学者Ohison（1980年）采用了逻辑回归法研究指出，企业规模、资产构成、利润以及资产的变现能力4类指标对企业破产的概率具有显著性影响。此外，也有许多学者对企业风险管理的预防策略与控制进行了深入研究，如托马斯与威廉所著的《企业风险管理》，詹姆斯所著的《企业全面风险管理》，普拉卡什所著的《整合公司风险管理》中都有相关论述。

2．国内研究现状

国内学者对财务风险管理的研究焦点主要在财务风险的定义、特征、识别及管理几个方面。笔者将重点梳理财务风险识别与管理方面的研究。结合我国企业的实际情况，国内许多学者也提出了相关的财务风险管理对策。例如，袁恒琼（2010年）提出可以通过培养企业财务风险意识、提升企业财务决策以及提升企业管理者素质等措施来控制和防范企业的财务风险；张继德与郑丽娜（2012年）采用规范研究的方法，以系统性和环境分析为原则，提出了包含管理目标、管理主体、管理方法、保障体系和管理基础5个方面的企业集团财务风险管理体系，形成了宏观层面的风险管理体系；纳鹏杰（2008年）通过结合企业集团财务风险形成原因的分析，提出了一系列有关财务风险控制的对策，并从企业的战略管理、内控管理、预警管理、绩效考核管理等方面进行了财务风险管理体系的分析。

3．研究述评

一、新能源企业简介

随着社会经济发展，传统能源面临过度的消耗，新型能源的开发利用迫在眉睫。与传统能源企业相较，新能源企业是利用新技术、新方法对诸如风能、太阳能、地热能、波浪能和潮汐能等能源开发利用的企业。新型能源具有可再生、污染小、储藏丰富的优势。但是，其能量密度低、波动性大，使得在技术不成熟的情况下开发利用难度较大。因此，新能源产业的发展，需要诸多的技术支持和资金支持，这其中包括专业技术人才的引进、相关配套设备的投资等，而新型能源的开发利用在国内处于起步阶段，领域内的技术支撑和设备引进不成熟，缺乏相应的标准。

二、新能源企业面临的财务风险管理现状

（一）新能源企业面临的财务风险的成因

企业经营和管理中，因多种不确定因素对企业活动产生影响，这有可能引发企业内部实际与预期财务状况发生偏离，导致财务风险发生。目前，国内新型能源产业起步时间较短，缺乏相应的商业模式，导致企业自身缺乏方向性和发展中的劣势。在政策方面，国家扶持力度不足，政策倾向性不明显，使得资本市场对新能源企业发展前景持观望态度。从新能源企业自身来看，由于企业管理因素造成管理短视，忽视环保；财务管理因素造成筹资短缺或投资不当；经营因素造成技术开发方向性错误、投入过大或盲目；此外，还存在技术风险、市场风险和投资风险。因此，多种因素影响着新能源企业发展过程中的财务风险。

（二）我国新能源企业财务风险管理现状

1.管理层尚未形成正确的财务风险管理理念

一、煤炭企业风险管理中存在的主要问题

当前，我国煤炭企业管理人员在风险管理方面经验不足，许多风险管理以及风险导向管理理论尚没有完全普及。调查发现，煤炭企业管理人员在日常的管理中主要重视运营风险、市场风险以及财务风险等相关的传统风险因素，对于法律风险以及战略风险等非传统风险关注相对较少，与此同时，对于风险管理的流程，如风险规划、风险识别、风险评估、风险评价、风险应对以及风险监控等也需要进一步提升认知水平。传统风险管理模式关注重点放在减少企业重大风险带来的损失以及强化企业对自身各个项目的监管等环节。这在一定程度上也反映了在风险管理中缺少对管理重点的有效认知。

总的来讲，煤炭企业实施风险管理具有较大的现实需求，企业在提升自身风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于风险管理理念和认知的缺位，煤炭企业风险管理模式仍旧是停留在原有的项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖企业各个层次和各个部门的全面风险管理体系，主要表现在以下几个方面：首先是部分煤炭企业对于风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视；其次是部分煤炭企业风险管理机制和机构不健全，难以跟上企业管理需求；再次是部分煤炭企业风险管理系统不能够跟企业的经营系统有效结合，造成企业管理上存在漏洞；最后是部分煤炭企业的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在企业管理层及职工中普及开来。

二、煤炭企业风险评估与控制的方法分析

建立和完善风险评估机制，准确确定风险产生的主要来源。对于煤炭企业来讲，风险主要来自于筹资、投资、资金收付以及资金运作等，因此要确定这些经济活动的风险性大小，对内部经营活动进行科学准确的评估。在进行评估时依据煤炭企业所处的宏观经济形势，把握宏观环境对于煤炭企业的影响。并对煤炭企业的投资人以及合伙人进行评估，及时了解和把握对方的经营风格、管理理念以及社会认可度等相关信息。及时构建企业危机预警的相关指标体系。

在建立和完善煤炭企业财务风险相关预警指标体系时，主要围绕以下几个方面：科学构建风险预警指标体系，模糊处理相关指标，合理确定各个指标的权重，计算出风险的评估值，依据风险的大小和相关标准，及时预警信息。在确定风险指标时，可以围绕煤炭企业盈利能力、偿债能力等进行指标设计。利用现金流量法来进行风险表示，如比较分析法、趋势分析法、因素分析法、财务比率分析法等，计算煤炭企业的债务保障率、现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比以及现金利息保障倍数等。

及时启动财务风险的预警机制，有效规避风险。在分析煤炭企业所面临的各种经营风险之后，就需要及时启动相关的风险预警机制。这主要包括早期预防措施、应急处理措施等。财务风险预警系统一旦出现相关的风险警报，就需要及时依据预警信息的类型、信息的性质以及风险的大小等选择合理科学的风险管理应对措施，管理这也需要依据具体情况制定具体、切合实际的风险控制方案。

1我国企业财务风险管理的研究

结合不同的企业财务管理理论，财务风险管理就会出现多种不同的控制方法，由于财务管理风险理论还处于一个比较混乱的状态，没有建立起有效的规避财务风险的方式，现阶段我国企业缺少财务风险管理经验，在实践中尚未建立起科学详细的风险规避方法。国内市场环境过于复杂，政府调控政策也一直在变，企业财务管理人员素质较不均，这多方面的影响致使企业财务管理安全受到了威胁，其中许多不稳定的因素导致存在的风险隐患较多。财务风险主要可分为三类，第一是企业财务管理可能会遇到的风险，第二是企业财务管理与预算结果不符，第三是由于不稳定因素所带来的财务风险隐患，可根据这三种财务风险情况制定相应的规避方式。

2企业财务风险防范措施

2.1加强企业内部的交流

企业财务风险是在企业经营的过程中，财务收益还比较不稳定，有可能因为企业自身经营不善而致使企业财务出现负债的局面。由于我国现在的企业集团大多是由多个企业成员组成的，这些成员自身就具有一定的风险，企业财务风险控制就是要从企业成员做起，企业财务风险控制和部门、成员之间都有着密切的关系。有效的风险管理就是要有效控制部门、人员的管理才能得以开展，增进企业内部人员间的交流与沟通就有助于企业进行风险管理工作，只有企业内部相互协调相互管理，企业才可能实现财务风险的控制目标。

2.2企业建立长期发展目标以及资金合理化配置

企业只有通过高效的财务管理才能将财务风险降到最低，为了企业稳定持续的发展，在对企业内部与外部环境进行控制管理后，为保证企业资金安全合理的使用，企业就必须从长远的角度去看待问题。首先可从制定企业长期发展的战略上开始进行，找出能够有助于财务增益的合理化方案，建立促进企业发展的长远计划。制定了企业发展战略，易于企业领导层在第一时间带领职员共同朝目标方向去做，领导也能按照目标做出正确决策，可有效管理企业财务，将资金的利用率发挥到最佳，使财务风险降至最低。

摘要：风险管理就是将风险存在的影响降到最低的管理过程。对于企业而言，风险管理有着重要作用。虽然对风险管理的研究存在着一定的缺陷短板，但它在企业中的应用和实施绩效的研究以后会成为风险研究的主要方向。

关键词：企业风险；风险管理；发展历程；趋势

企业作为市场经济的主体，在激烈的市场竞争中、经济动荡的环境中，风险无处不在。风险和不确定性的存在对企业的影响是非常大的，企业只有正确的管理风险，才能将风险转化成为进步的机会，从而更好地促进企业发展。正是如此，企业也开始越来越重视风险管理和研究，也取得了不错的成果。但我们也发现有必要重新了解一下风险管理的历程和趋势了。

一、概述

风险管理的想法很早就存在了，古有粮食储备制度、海损制度等。而在《工业管理与一般管理》一书中，风险管理这一词汇虽然没有被为人所知晓，但其实在不知不觉间它已经开始进入到企业管理的体系中。风险管理是在一次保险会议上提出的，风险管理是风险和管理两个部分的结合，它的本质就是各种风险活动管理的总称。包含风险识别、评估、应对、控制等。学术界通常会认为，风险管理理论和实践真正开始于20世纪30年代的美国，60年代美国的工商企业进化成为了更加现代的管理形式，通过不断的探究与发展90年代已经出现了整体层面的风险管理思想，并且也逐渐出现在人们的认知当中。国内的部分业界学者认为，风险管理分为三个阶段，传统、现代、和全面风险管理。而我们认为，这种区分并不能够真是充分的显示出风险管理理论的发展进程。而经济学家们所认为的全面风险管理其实就是将风险化为数据，显示在显示屏上，供人从整体层面分析、评估。这与现代风险管理核心理论相比其实并没有本质的差别。而且从传统到现代，从现代到全面风险管理，可想而知，全面风险管理是超现代的。这意味着我们的风险管理思想在与时俱进，意味着我们对现代的辩论不赞同，因为其实全面风险还并没有达到这样的高度。所以本文对风险管理研究历程进行了重新的整理和分析，并将它分为以下两个阶段。

二、基于保险和财务的风险管理

基于保险和财务的风险管理是风险管理思想的一个重要发展的时期。在这期间获得了很多研究成果，让风险管理得到了很大的提升。其特征表现为以下内容。

摘要：新形势下科研事业单位财务风险防范工作的开展，对于科研事业单位财务管理目标实现和业务目标实现皆具有重要影响，因此，科研事业单位应加强财务风险防范方面的研究投入，建立针对性的财务风险防范机制，有效进行财务风险控制。本文将总结新形势下科研事业单位财务风险管理的重要性，剖析新形势下科研事业单位财务风险来源，并提出相应的防范措施，为相关工作开展提供有益借鉴。

关键词：新形势；科研事业单位；财务风险防范

引言

随着我国科技投入力度不断加大、科研经费投入不断增长、新《政府会计制度》及国家一系列“放管服”改革政策的实施都给财务工作带来新的挑战，以至于科研事业单位因财务风险所产生的问题频繁出现，进而对科研事业单位的发展产生了一定的影响[1]。在此背景下，科研事业单位应重视财务风险防范工作，有效降低财务风险，提高财务管理水平，从而为单位的健康发展提供保障。在这一过程中，科研事业单位应结合自身实际特点，准确进行财务风险识别与分析，并制定科学可行的风险防控策略，强化风险防控能力，做到防患于未然，适应新形势发展所需。

一、新形势下科研事业单位财务风险管理的重要性

在新形势下，科研事业单位财务风险管理的重要性与日俱增，其主要表现在以下三点：其一，降低问题发生率。科研事业单位财务风险管理，属于一种防患于未然的思想体现，在有关方面加强风险防控投入，制定科学合理的风险防控策略并实施，能够减少问题发生率，保证相关工作顺利实施[2]。例如，科研事业单位在实施新《政府会计制度》时，财务部门加强支付、核算、投资等方面的风险防控，制定科学完整的工作流程，建立规范合理的审核机制，既保证了信息安全，也降低了问题发生率；其二，保证业务工作顺利开展。基于业财融合的视角分析，科研事业单位的财务管理与业务工作开展关系密切，只有保证财务供给，才能保证业务工作顺利推行。而加强财务风险管理，则是保证财务供给的重要手段之一。由此可见，财务风险管理工作开展过程也是对业务风险进行管理；其三，满足财务工作改革和创新需求[3]。当前，我国对于科研事业单位的财务管理工作提出新的要求，并大力推行财务改革工作。而财务风险管理属于这一工作的重要内容，在财务改革中的重要性不断提升。例如，管理会计的实施，注重财务和业务之间的融合，必须控制融合风险，这样才能强化管理会计的价值和现实意义。

二、新形势下科研事业单位财务风险来源分析