财务风险防范理论范例

当前，我国正处于经济体制改革的深化期，在这个阶段企业都面临着转型与创新的困境，都试图朝着规模化、集团化和现代化的发展方向迈进，因而在财务方面暴露的问题和风险也越来越多，给企业的转型带来了很大的阻碍。本文对新时期企业面临的内外部财务风险和风险形成的原因进行全面的分析，并提出了科学有效的风险防范策略。

1.新时期企业面临的主要财务风险

外部经济环境对企业的正常运行意义重大，因此企业的财务活动必须与外部经济环境相适应才能够做到规避风险，稳步发展。当前，影响企业财务风险的外部环境因素主要包括市场状况、相关政策、行业竞争与资源、行业的信用度和生命周期、技术革新状况、税率与利率等。以本人所从事的园艺行业的发展为例，当前我国园艺行业的发展十分迅速，加上政府的补贴与支持力度较大，因此园艺行业的竞争也愈发激烈，而生产技术水平较低、种植效益一般、难以形成品牌化优势等问题都对企业的财务工作造成了极大的挑战。此外，从行业信用风险角度来看，我国的园艺产业的消费群体较少，消费观念落后，消费信任度相对较低，因此存在着一定的外部风险，对企业的财务发展造成一定的不利影响。

2.企业财务风险形成的原因分析

2.1风险防范意识薄弱

当前，财务风险防范意识薄弱是大部分企业存在的通病，对于财务风险的忽视往往是企业走向失败的第一步。大部分企业都把公司经营管理的重点放在市场占有率上，对于企业可能存在的财务风险则是视而不见。由于缺乏风险意识和防范观念，很多企业都是把财务风险防范工作置于财务工作中的边缘化位置，只有在财务风险出现以后才开始被动地进行应对和弥补，但是这往往也是亡羊补牢，为时已晚，给企业的发展带来不可估量的经济损失。

2.2风险防范机制不完善

摘要：随着现代社会经济的不断发展和科学技术水平的持续提升，我国各行各业都迎来了新的发展时期，虽然不同行业竞争程度不同，但随着市场需求的不断增长，整体上各行业企业都得到了不同程度的快速发展。然而，对企业发展产生不利影响的因素却仍然存在，财务风险就是其中一个重要的因素。财务风险管理是企业管理当中的重要组成部分，无论是在实务还是在理论方面都已经得到了广泛的重视。文章首先介绍企业财务风险的概念及其特征，再明确企业财务风险的分类，然后分析企业财务风险的成因，最后结合企业财务风险管理提出几点对策建议。

关键词：企业管理；财务风险；风险管理

目前，我国政治体制和市场经济体制的深入改革不断加大推进力度，国内各行业一直在不断调整，以期能够跟上改革速度。企业从自身实际运营需求和战略发展目标出发，不断探索新的管理模式与管理方法。随着经济全球一体化以及中国品牌影响力的提升下，国民经济中企业地位也“水涨船高”，然而企业的运营风险越来越呈现出多样化，对企业运营成本和财务管理都带来一定风险，而企业的财务风险管理则能够根据相关运营数据和财务数据提前进行风险预测，并采取针对性防范措施，提高企业整体运营能力。为此，企业要想在未来激烈市场竞争环境中拥有与之相适应且匹配的优势，就需要重视财务风险管理，提高风险防范能力与控制水平。

一、企业财务风险概念及其特征

（一）财务风险概念

企业财务风险主要有狭义和广义之分，狭义上的企业财务风险主要是指由于企业负债筹资所造成的到期无法偿还债务而引起的风险。而广义上，企业财务风险则主要是指财务管理中受不同不确定性因素影响，而导致企业价值发生增加或减少的可能性，从而使企业各利益相关方财务收益与期望收益发生了偏离。因此，广义角度的财务风险更加具有现实和客观上的解读意义。

（二）企业财务风险特征

1影响企业财务风险的因素

1.1财务决策欠缺科学的指导

大多的企业在财务管理和经营决策方面均存在一定的盲目性，缺乏统一科学的理论指导，甚至部分企业仅根据自身的主管判断以及根据经验做出决策，若是较为特别和重大的决策，因为缺乏科学的指导，直接会导致其活动，因为缺乏可行性或是因经济准备不足而无疾而终，促使企业的财务风险加大。另外，因为没有及时仔细地分析资本结构，也会增加企业的财务风险。企业的负债资金和资产比例一直处于变化当中，若是企业对资产负债比例的敏感度不高，未对资产结构实施优化措施，便会导致其结构不能适应企业的发展要求，会因为资产负债比例的不合理，造成过多的负债，对流动资金造成影响，引发财务风险。

1.2企业缺乏系统的内部控制系统

在我国目前的大多企业中，缺乏较好的内部控制环境，导致企业缺乏系统的内部控制制度，进而致使内控执行乏力。这类现象的存在，直接会使资金的分配、使用和管理受到限制，如果企业不能够保证会计信息的准确性和企业财产的安全，便会存在风险防范漏洞，加大财产损失的可能性。另外，风险预警体系的不健全，也会加大财务风险的范围和难度，不利于企业财务管理的工作的健康发展。

2企业财务风险的防范措施

2.1转移财务风险

摘要：本文针对企业内控管理与财务风险防范，结合理论实践，以企业财务风险的内容为切入点，分析了目前企业财务风险成因，并提出提升内控管理水平和财务风险防范措施。得出完善规范的内控管理制度，是避免发生财务风险关键的结论，以供参考和借鉴。

关键词：内控管理；财务风险；外部环境；筹资规模

大量实例表明，企业在发展过程中，内控管理与财务风险防范具有同等重要的位置，在市场经济不断完善的背景下，很多企业仍然采用传统粗放式的管理模式，并没有积极建立一套先进、科学、完善的内控管理制度，财务风险防范措施也不够科学。很大程度限制了企业的发展和市场竞争力的提升，因此，重视企业的内控管理和财务风险防范措施的研究和应用就显得尤为重要。

一、财务风险的内容

所谓财务风险制度指的是企业财务发生损失或者损害的可能性，而且财务管理的本质是商品生产和交换的一种企业管理行为，包括：企业的财务活动和财务关系。因此，财务风险是客观存在的，很难从根本上得到规避。企业生产经营中的各项资金运动中，如果财务结构不合理或者融资不恰当，都会导致企业丧失偿还债务的能力，从而降低预期收益。财务风险存在企业财务管理的每个环节中，任何一个环节控制不当，都会对企业的生产经营造成严重影响。

二、财务风险成因

(一)复杂多变的外部环境

摘要：随着经济水平的不断提高，由于外部环境发生变化，企业在发展的过程中面临着更大的风险。尤其是在执行战略预算的过程中，时刻面临着财务的各种风险。基于此，对财务风险防范视角下企业战略预算管理进行分析，提出一定优化措施，希望对相关人员提供一定借鉴。

关键词：财务风险；战略预算；优化

1前言

目前，市场竞争越来越激烈，企业运营者无可避免的会遇到财务风险。因此为了提高企业财务的风险规避能力，需要做好战略预算管理。而且要将战略预算管理和财务风险防范意识结合起来，对战略预算管理不断优化，才能为企业的发展做出保障。

2企业实施战略预算管理中面临的问题

目前，虽然大多数企业已经认识到企业预算管理在企业经营中的作用，但是由于预算管理在我国企业发展中起步较晚，仍然还存在一些问题，主要体现在以下几个方面。首先，企业对预算管理的认知有些偏差，存在意识形态上的问题。比如在实际企业发展中，很多企业都把预算管理当成一种控制工具，忽略了预算管理上的财务风险防范，导致没能在战略预算管理应用中制定出科学的预算方案，无法充分发挥预算管理的作用。其次，企业在编制预算管理的过程方法太过单一，在对预算管理进行编制的时候，缺乏一定的改革和创新，没有结合时展理念，并且在流程中还有企业脱离了自身发展实际，这种缺乏创新的预算管理编制，导致了预算管理在企业中执行力低下问题[1]。最后企业在编制执行预算的时候，往往使用的技术和工具都比较落后，并且都注重一种固定预算，对于预算当中的其他情况缺乏考虑，忽视了滚动预算的重要性，这就导致企业的战略预算太过死板，缺乏和企业的财务风险防范意识相配合。针对这些预算管理中所面临的问题，企业需要对预算管理进行一定的创新优化，充分发挥预算管理的财务风险防范作用，才能够促进企业长远发展。

3战略预算管理的优化

摘要：随着市场经济竞争的白热化程度不断加剧，要求公司组织对内、对外的综合竞争力不断提升，就必须做好内部保障工作。在公司组织不断发展过程中，良好的内控风险防范体系不仅可以防范和管理公司风险，还能大幅提升企业其他方面的能力。本文从发挥财务内控风险出发，论述管理层风险具体防范策略。

关键词：财务内控；财务风险；风险防范策略；财务

内控是一种制度化的财务管理形式，在相关财务处理环节，公司需要通过发展目标、市场政策对现阶段的经营活动进行综合评定。在发展过程中建立合格的财务风险抵抗对策，对于企业的长治久安有着极为重要的意义。财务内控在促进管理者规范经济运行中担负着天然的职责和使命,在强化对管理层规范运行的监督制约中,如何完善财务内控体制机制、强化财务内控技术和组织方式创新、优化财务内控工作体系、深化财务内控成果运用、加强多部门监督协作,对促进管理层规范运行加强风险防范具有重要作用。

一、深化财务内控体制机制改革,完善对管理层风险防范的顶层设计

优化财务内控对管理层风险防范监督模式。探索将经济责任财务内控风险对象转变为以“一把手”为主、其他领导班子成员为辅,同步组织实施风险防范,班子成员各自分别认定责任,扫除财务风险监督盲区。建立健全财务内控对管理层决策运行的非现场日常性监督机制,由“事后监督”逐步转变为“事中事后同步监督”,通过大数据技术对各单位的决策、执行和效果情况进行实时非现场监督,由“计划性风险防范”向“计划性风险防范+日常监督”模式转变,增强财务内控对管理层监督制约的及时性和主动性。健全完善财务内控评价体系。在财务内控评价体系中融入绩效评价理念,将管理层在决策过程中“不作为”等问题纳入责任追究范围,并作为一项重要评价内容,探索对风险防范未发现上述问题的干部出具结论性评价意见,建立科学合理的财务内控评价体系,促进领导干部担当作为、廉洁用权,保护其干事创业的积极性、主动性。探索推出促进财务内控监督制约风险防范的年度工作报告。将非经济责任查出的问题进一步深入定责追责到具体责任人,并结合经济责任查出的问题,汇总形成促进财务内控风险防范的年度工作报告,充分发挥财务内控风险防范的最终作用。

二、重建财务内控管理制度体系，发挥内部管理效力

要提升公司财务内部控制风险防范能力，就必须结合现代市场发展要求，对企业的经济活动进行重新规划，制定有效的管理制度，提升管理效率。随着经济全球化趋势的不断扩张，公司的财务活动效率直接影响到公司未来的市场活动。但在现阶段的市场经济建设环节，大部分企业尚未完善财务管理制度的相关建设工作。过于注重财务部门在财务任务处理环节所发挥的作用，忽略了各个环节的相互配合，财务处理单位给出的信息可用性较低，不能为未来的市场活动提供助力；部分公司缺乏战略眼光，在企业发展环节，肤浅的将财务内控风险政策视为发展风险处理政策，忽略了财务内控风险的不确定性、变动性、多样性，仅靠管理层的直觉和经营经验给出解决方案，这种主观意识过度干预之下，财务内控管理无法最大限度的发挥工作职能，这种尴尬局面不仅无法提升公司财务内控风险的抵抗能力，还会扰乱公司的未来发展计划，导致新的业财管矛盾。建立全员参与的全新内控管理框架，最大限度的发挥管理效力，提升财务处理效率及风险防范能力，根据现阶段的经营活动及时整合生产经验，落实防患于未然的管理方针。在财务内控风险防范机制的建设过程中，公司管理层应围绕市场经济活动与公司发展方向调整经营计划，要求各部门协同配合，对未出现的财务内控风险进行预处理，从已处理的财务内控风险中积累经验，并落实财务风险评估工作，为公司抵抗未来的财务内控风险提供理论支持。围绕市场活动完善内部制度建设，构建现代化管理机制，企业的管理层将直接影响到风险防范制度的相关建设，在决策环节，其应培养自身的战略目光，多角度进行考虑，在完善制度建设的同时，结合公司的发展优势与经营短板对公司的经济活动进行重新调控，做到三思而后行；管理层在分析市场经营活动与经济走向之后，提出综合性建议，对公司的短板进行补充，为完备的财务内部风险抵抗制度的建立提供理论基础。

摘要：

现代企业财务管理中，财务风险的存在有利也有弊，企业能否合理利用和控制财务风险对于企业发展起着至关重要的作用。现代企业财务活动的各个环节都有可能发生财务风险，包括资金的筹集、资金投放、资金运营、资金回收和资本收益分配，外汇汇率变动等等。本文首先分析了财务风险的内容，造成财务风险的原因继而提出财务风险的控制措施。企业管理者应依据自身企业财务状况对财务风险进行合理有效的度量与评估，及时采取有效措施控制财务风险。提高财务人员业务技能与风险防范意识。建立合理有效的财务管理机制，全面减少企业财务风险的发生。

关键词

财务风险；原因；控制

一、财务风险的内容

1．筹资风险

现代经济市场中，宏观经济环境时刻都在变化，财务风险是不可避免的。国家财政政策、货币政策和产业政策都对企业筹资行为产生着间接的影响［1］。现代企业融资普遍困难，筹资方式少，为扩大资本结构盲目筹资，大量借入资金，企业负债增加，负债率上升，导致企业资本结构不合理，企业偿付能力不足，从而引发财务风险。零负债也意味着高风险，企业应保持最优负债规模，此时财务风险是最小的。

摘要：中小型企业是国民经济增长的重要支撑力量，但受到市场波动、经营管理、股权结构等内外部因素影响，中小型企业在发展过程中极易出现财务危机。针对该问题，国内外学者已然研究出诸多针对中小企业的财务预警模型，不同的模型具有不同特点，其适用范围与优缺点各有差异。针对中小企业财务预警模型研究现状，分别分析基于单变量理论、多元线性理论、回归模型、智能模型构建的财务预警模型，从理论依据、模型特点、适用范围以及经典案例四个角度剖析，对比分析各类中小企业财务预警模型。

关键词：中小企业；财务预警模型；风险防范；对比分析

自改革开放以来，我国经济结构与经济体制发生了翻天覆地的变化，经济实力与经济水平逐步走向世界前列，成为世界第二大经济体。中小型企业作为我国经济结构的重要构成，是最具生命力的群体，是推动国民经济发展的重要力量。2002年颁布《中小企业促进法》后，我国中小型企业飞速增长，其投资少、成效快、决策灵活以及市场适应性强等特点，是其他类型企业不具备的优势［1］。现阶段，我国约有99%的企业为中小型企业，为我国贡献了60%的生产值，提供了75%的就业岗位，是我国经济建设与社会发展的重要支撑。然而，受到金融变革、企业结构、经营管理等因素影响，中小型企业在发展过程中由于内外部问题，易出现财务危机进而走向破产边缘。2011年发布的《中小企业发展全景调查报告》显示，中小企业在国际金融危机后仍旧面临着融资困难等问题。因而，在新背景下，中小型企业如何应对市场风险与金融危机，如何通过科学合理的财务预警模型进行风险防范成为现阶段的研究重点［2］。随着财务预警模型研究的深入，各种方法理论层出不穷，不同模型具有不同特点，其适用性与针对性有所差异，对比分析中小型企业财务预警模型能够为企业提供模型选择依据，使企业更好地做出风险防范措施。中小型企业，通常指规模较小，在所处行业不能起主导作用，不能对所处行业产生重大影响的企业。在不同时期有着不同定义，但主要从质和量两个角度界定，我国颁布的《中小企业标准暂行规定》对工业、建筑业、批发业、零售业等行业的中小型企业标准进行了明确规定［3］。相较于其他类型的企业，中小型企业具有结构多样化、发展区域化、劳动密集化、融资困难化、管理相对落后等特点，在面对市场变动时承担着独特的风险。财务危机主要是指由于经营管理等问题，企业无力偿还到期债务与费用，是一种威胁企业自身发展甚至生存的经济形势，在此形势下企业将出现持续亏损，直到资不抵债甚至破产重组［4］。中小型企业财务风险通常具有积累性、突变性、多样性、灾难性、可逆性、可预见性等特点，这也反映了中小型企业财务预警的重要性与实用性。基于上述定义，本文将对四种典型的财务预警模型进行分析，为企业提供参考。

一、基于单变量分析的中小企业财务预警模型

基于单变量分析的财务预警模型是最早应用于中小企业风险防范的方法，其本质是通过单一的财务指标判断企业是否面临财务风险，在一定量的估计样本与测试样本基础上进行财务状况预测，得出评判结果，为中小企业提供风险防范建议。

（一）理论依据

基于单变量分析的中小企业财务预警模型的核心理论是线性统计模型中的一元判定模型。一元判定模型，又称单变量分析模型，主要集中在单变量的描述与统计推断两方面，用最简单的方式体现大量样本中蕴含的信息与规律，描述数据的集中或离散趋势，进而推断出总体的变化情况［4］。单变量分析常用的方法有描述统计与推论统计，在进行描述统计时，主要从频数分布与频率分布、集中趋势分析、离散趋势分析三方面进行；在进行推论统计时，主要进行区间估计与假设检验两方面工作。将单变量分析应用于中小企业财务预警中，需要在净利润、负债率、债务保障率、资产安全率等财务指标中选取其一作为评估对象，进而统计企业自成立以来至今的该项指标数据，并进行描述统计与推论统计，在此基础上对企业财务风险情况作出评估与预测，为企业风险防范提供参考。